 |
Хозяйственные операции ООО «Весна»
|
|
|
|
ПЕРЕЧЕНЬ ТЕМ курсовых работ
Номер темы курсовой работы выбирается студентом исходя из последней цифры в номере зачетной книжки.
1. Формы бухгалтерской отчетности: бухгалтерский баланс.
2. Формы бухгалтерской отчетности: отчет о прибылях и убытках.
3. Формы бухгалтерской отчетности: отчет об изменениях капитала.
4. Формы бухгалтерской отчетности: отчет о движении денежных средств.
5. Приложения к бухгалтерскому балансу.
6. Формирование и раскрытие в бухгалтерской отчетности информации о вложениях во внеоборотные активы.
7. Формирование и раскрытие в бухгалтерской отчетности информации о капитале организации.
8. Формирование и раскрытие в бухгалтерской отчетности информации об обязательствах организации.
9. Формирование и раскрытие в бухгалтерской отчетности информации о денежных средствах организации.
10. Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности: назначение и содержание ее основных разделов.
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
Организация ООО «Весна» зарегистрирована 15 сентября 2011 г. Общество ведет деятельность производственную (изготавливает стулья) и торговую (торгует мебельной фурнитурой). Реализация продукции и товаров облагается НДС по ставке 18%. Некоторые фрагменты хозяйственной деятельности организации приведены в упрощенном варианте.
Величина уставного капитала составляет 1 000 000 руб. На момент государственной регистрации учредителями в качестве вклада в уставный капитал на расчетный счет организации внесены денежные средства в сумме 500 000 руб. Расходы, понесенные учредителями при государственной регистрации организации, составили 12 000 руб.
Предприятие находится на общей системе налогообложения. Затраты в незавершенном производстве на начало и конец отчетного периода отсутствуют.
|
|
|
Составить годовую бухгалтерскую отчетность (полную) на основе данных о финансово-хозяйственной деятельности организации, приведенных в таблице. Формы бухгалтерской отчетности следует заполнять в целых рублях. Код единицы измерения по ОКЕИ: руб. – 383.
Адрес организации: 454000, г. Челябинск, ул. Академика Сахарова, д. 4.
Дата утверждения отчетности – 24 апреля 2012 г.; дата ее фактического представления в ИФНС по Центральному району г. Челябинска – 27 апреля 2012 г.
Необходимо построить систему бухгалтерских счетов с аналитикой, необходимой для формирования показателей отчетности; заполнить журнал хозяйственных операций, операции разнести по Т-счетам и составить оборотно-сальдовую ведомость.
Переход права собственности согласно всем договорам купли-продажи, заключенным ООО «Весна», происходит в момент отгрузки.
В ООО «Весна» в соответствии с учетной политикой:
– учет материалов ведется на счете 10 по фактической себестоимости;
– учет затрат на производство продукции осуществляется по неполной фактической себестоимости (методом «директ-костинг»);
– выпуск готовой продукции отражается на счете 43 по фактической себестоимости;
– расходы на продажу в конце отчетного периода на остаток товара не распределяются;
– выручка на счете продаж и прочие доходы отражаются с НДС;
– резервы никакого вида не создаются;
– ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ООО «Весна» не применяет.
Приобретенные организацией основные средства относятся к группе «Машины и оборудование».
Общество с ограниченной ответственностью ООО «Весна» имеет следующие реквизиты: код по ОКПО – 456781; идентификационный номер налогоплательщика –745314595288; код вида деятельности (по ОКВЭД) – 36.12 Производство мебели для офисов и предприятий торговли; организационно-правовая форма – 65 Общество с ограниченной ответственностью; код по ОКАТО – 75 401 386 2; код причины постановки на учет (КПП) – 7401001.
|
|
|
Таблица
Хозяйственные операции ООО «Весна»
за период с 15 сентября по 31 декабря 2010 года
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. |
| Оприходовано основное средство 1, поступившее от поставщика 1, и предназначенное для общехозяйственных целей | 210 000 | |
| Учтен НДС по основному средству 1 (согласно полученному счету-фактуре) | ? | |
| Оплачен безналично счет поставщика 1 | 247 800 | |
| Основное средство 1 введено в эксплуатацию в сентябре | ? | |
| НДС, принятый к учету по основному средству 1, предъявлен к вычету | ? | |
| Начислена амортизация основного средства 1 за три месяца (октябрь, ноябрь, декабрь), срок полезного использования – 10 лет | ? | |
| Оприходовано основное средство 2, поступившее от поставщика 2, и предназначенное для производственных целей | 324 000 | |
| Учтен НДС по основному средству 2 (согласно счету-фактуре) | ? | |
| Основное средство 2 введено в эксплуатацию в октябре | ? | |
| НДС, принятый к учету по основному средству 2, предъявлен к вычету | ? | |
| Начислена амортизация основного средства 2 за два месяца (ноябрь, декабрь), срок полезного использования – 6 лет | ? | |
| Перечислен с расч.счета платеж поставщику 2 за основное средство 2 | 382 320 | |
| На расчетный счет получена предоплата от покупателя 1 | 295 000 | |
| Начислен НДС с суммы полученной предоплаты | ? | |
| Оприходованы материалы, поступившие от поставщика 3 | 120 000 | |
| Принят к учету НДС по материалам (по ставке 18%, в соответствии с полученным счетом-фактурой) | ? | |
| НДС по материалам предъявлен к вычету | ? | |
| Произведена полная оплата материалов поставщику (безналично) | ? | |
| Все полученные материалы переданы в производство | ? | |
| Начислена заработная плата работникам, занятым производством продукции | 200 000 | |
| Начислен НДФЛ | 26 000 | |
| Начислен налог с заработной платы работников основного производства, всего (6%) | ||
| В том числе, – в ФСС (2,9%) | ? | |
| – в ФФОМС (1,1%) | ? | |
| – в ТФОМС (2,0%) | ? | |
| Начислены платежи в Пенсионный фонд (20%) | ? | |
| Начислен взнос в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (тариф 0,6%) | ? | |
| Акцептован счет охранной организации за услуги, оказанные в IV квартале 2010 г. | 32 500 | |
| Учтен НДС по услугам охранной организации (в соответствии с полученным счетом-фактурой) | ? | |
| Предъявлен к вычету НДС по услугам охранной организации | ? | |
| Оплачен счет охранной организации безналично | 38 350 | |
| Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу | 45 000 | |
| Начислен НДФЛ | 5 850 | |
| Начислен налог с заработной платы административно-управленческого персонала, всего (6%) | ||
| В том числе, – в ФСС – 2,9% | ? | |
| – в ФФОМС – 1,1% | ? | |
| – в ТФОМС – 2% | ? | |
| Начислены платежи в Пенсионный фонд 20% | ? | |
| Начислен взнос в ФСС РФ от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (тариф 0,6%) | ? | |
| Приобретена и введена в ноябре в эксплуатацию бухгалтерская программа (без передачи исключительных прав), предполагаемый срок использования – 2 года | 110 400 | |
| Учтен НДС по бухгалтерской программе (в соответствии со счетом-фактурой) | ? | |
| Оплачена безналично половина стоимости бухгалтерской программы (в соответствии с условиями договора) | ? | |
| НДС по бухгалтерской программе предъявлен к вычету | ? | |
| Признаны расходы отчетного периода, связанные с приобретением бухгалтерской программы | ? | |
| В кассу предприятия с расчетного счета получены денежные средства для осуществления хозяйственных расходов | 5 000 | |
| Выдано в подотчет работнику организации на приобретение канцелярских товаров | 5 000 | |
| Приобретенные подотчетным лицом канцелярские товары и авансовый отчет по использованию средств на их приобретение представлены в бухгалтерию (в платежных документах НДС не предусмотрен) | 4 800 | |
| Остаток подотчетной суммы возвращен работником в кассу | ? | |
| Отпущены канцелярские товары по требованию-накладной | 2 550 | |
| Выпущена и сдана на склад готовая продукция (2000 шт.) | ? | |
| Отгружена готовая продукция (1000 шт.) покупателю 1 и признана выручка от реализации (цена по договору купли-продажи – 450 руб./шт. без учета НДС) | ? | |
| Начислен НДС по операции реализации | ? | |
| Списана себестоимость реализованной продукции | ? | |
| Зачтена сумма аванса, полученная от покупателя 1 | 295 000 | |
| НДС, начисленный с аванса, предъявлен к вычету | ? | |
| Поступили на расчетный счет денежные средства в окончательный расчет от покупателя 1 | 236 000 | |
| Отгружена продукция покупателю 2, являющемуся индивидуальным предпринимателем (500 шт.) | 271 400 | |
| Начислен НДС | ? | |
| Списана себестоимость реализованной продукции (500 шт.) | ? | |
| Получена частичная оплата продукции от покупателя 2 (наличными денежными средствами) | 57 700 | |
| Приобретен товар для перепродажи (250 шт.) | 300 000 | |
| Учтен НДС по приобретенному товару | ? | |
| НДС предъявлен к вычету (счет-фактура в наличии) | ? | |
| В соответствии с договором произведена частичная оплата товара (безналично, 30% от общей стоимости товара) | ? | |
| Начислена заработная плата работникам, осуществляющим торговые операции | 23 000 | |
| Начислен НДФЛ | ||
| Начислен налог с заработной платы работников, осуществляющих торговые операции, всего | ||
| В том числе, – в ФСС – 2,9% | ? | |
| – в ФФОМС – 1,1% | ? | |
| – в ТФОМС – 2% | ? | |
| Начислены платежи в Пенсионный фонд 20% | ? | |
| Начислен взнос в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (тариф 0,6%) | ? | |
| Отгружен товар (50 шт.) покупателю 3, признана выручка от продажи (цена продажи товара составляет 1770 руб./шт., в том числе НДС) | ? | |
| Начислен НДС | ? | |
| Списана стоимость реализованного товара | ? | |
| Получены наличные денежные средства от покупателя 3 в оплату товара | 88 500 | |
| Перечислена зарплата работникам организации на их карточные счета | 200 000 | |
| Перечислен НДФЛ в бюджет | 30 000 | |
| Перечислена в ФФ ОМС соответствующая часть налога (в размере начисленного платежа) | ? | |
| Перечислена в ТФ ОМС соответствующая часть налога (в размере начисленного платежа) | ? | |
| Перечислена в ФСС соответствующая часть налога (в размере начисленного платежа) | ? | |
| Перечислен в ФСС взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (в размере начисленного платежа) | ? | |
| Уплачены взносы в Пенсионный фонд (в размере начисленного платежа) | ? | |
| Сдана выручка в банк | 145 000 | |
| Начислены покупателю пени за просрочку оплаты товара | 2 950 | |
| Получены от покупателя на расчетный счет финансовые санкции | 2 950 | |
| Начислен НДС по сумме финансовых санкций, предъявленных за нарушение покупателем порядка оплаты товара, предусмотренного договором | ? | |
| Сформированы за отчетный период общехозяйственные расходы | ? | |
| Сформированы за отчетный период расходы на продажу | ? | |
| Начислен налог на имущество организации | 3 500 | |
| В декабре получен кредит в банке для финансирования текущих расходов (срок – 6 месяцев, ставка – 25% годовых) | 500 000 | |
| Начислены проценты по кредиту за декабрь | ? | |
| Перечислена банку сумма платежа процентов по кредиту (за декабрь) | ? | |
| Выявлен финансовый результат по счету 90 «Продажи» | ? | |
| Выявлено сальдо прочих доходов и расходов (по счету 91) | ? | |
| Начислен налог на прибыль | 49 959 | |
| Сформирована нераспределенная прибыль отчетного года | ? | |
| Проведена реформация баланса (Расписать проводки и суммы) | ? |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
