 |
Самозанятый и ИП — какие отличия?
|
|
|
|
Платить налог на профдоход могут и предприниматели. Если у ИП деятельность не входит в перечень из п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ, нет наемных работников и место его деятельности — один из 4 регионов проведения эксперимента, то такой ИП может выбрать налоговый режим в виде уплаты налога на профдоход.
Мы собрали основные аспекты деятельности самозанятых и ИП в таблицу, чтобы разобраться, как выгоднее работать: в статусе плательщика НПД или ИП:
| Критерий | Самозанятый, уплачивающий налог на профессиональный доход | Индивидуальный предприниматель |
| Нужно ли регистрироваться? | Да: через приложение «Мой налог» или на сайте налоговой службы. Регистрация бесплатна (ст. 5 Закона № 422-ФЗ) | Да: для регистрации нужно заполнить специальное заявление и предоставить в налоговую инспекцию: · если документы отправляются в электронном виде через Госуслуги, МФЦ или нотариуса — то регистрация бесплатна; · если документы подаются на бумаге — платится пошлина 800 рублей |
| Какие виды деятельности доступны? | Виды деятельности, при которых физлицо не нанимает работников. Исключения: перепродажа товаров, производство и продажа подакцизной продукции, добыча и продажа полезных ископаемых, работа по договору поручения/комиссии и др. (ст. 4 Закона № 422-ФЗ) | Предприниматель не может производить алкоголь, авиационную и военную технику, вести банковскую и страховую деятельность и некоторые другие виды бизнеса. Кроме того, если предприниматель выбирает один из спецрежимов (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН), то у него появляются дополнительные ограничения по видам деятельности, доступным на этих спецрежимах |
| Где можно работать? | Место деятельности должно находиться в одном из 4 регионов: Москва, Московская, Калужская области, Татарстан (ст. 1 Закона № 422-ФЗ) | Индивидуальное предпринимательство можно зарегистрировать по всей России |
| Какой лимит по доходам? | 2,4 млн руб. в год (ст. 4 Закона № 422-ФЗ) | У ИП на общей системе налогообложения, вмененке и сельхозналоге нет лимита по доходам. На других спецрежимах лимиты следующие: · УСН — 150 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ); · ПСН — 60 млн руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ) |
| Можно ли нанять сотрудников? | Нет (ст. 2 Закона № 422-ФЗ) | Можно. Но если применяется спецрежим, то есть ограничения: · УСН, ЕНВД — не более 100 человек (п. 3 ст. 346.12, п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ); · ПСН — не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43) |
| Можно ли продолжать работать по найму? | Да, но с ограничениями. Нельзя платить налог на профдоход по доходам от работодателей, с которыми самозанятый сотрудничал менее 2 лет назад (ст. 6 Закона № 422-ФЗ) | Да |
| Какие налоги нужно платить? | · 4% — от дохода, полученного от физлиц; · 6% — от дохода, полученного от юрлиц и ИП (ст. 10 Закона № 422-ФЗ) | Зависит от выбранного налогового режима. Ставки указаны в НК РФ, но регионы могут их снижать. А еще есть налоговые каникулы — на УСН и ПСН при осуществлении определенных видов деятельности |
| Какую отчетность нужно сдавать? | Отчетность сдавать не нужно (ст. 13 Закона № 422-ФЗ) | Отчетность не сдают только ИП на ПСН. У остальных предпринимателей есть обязанности сдавать: · декларации по налогам, платящимся на соответствующем налоговом режиме; · при появлении наемных сотрудников — отчитываться по выплатам персоналу; · в ряде случаев — статистическую отчетность |
| Нужно ли вести учет? | Доходы фиксируются в приложении «Мой налог». Иные регистры налогового и бухгалтерского учета заполнять не нужно (ст. 14 Закона № 422-ФЗ) | Все ИП ведут налоговый учет, а если есть сотрудники — то еще и кадровый. Предпринимателям на УСН чиновники рекомендуют вести бухгалтерский учет основных средств — чтобы не упустить превышение лимита ОС (Письмо ФНС от 22.08.2018 №СД-3-3/5755@) |
| Какие есть налоговые льготы? | Предоставляется разовый налоговый вычет в размере 10 тыс. руб., на который можно уменьшить налог, но не более чем на: · 2% от доходов, полученных от юрлиц и ИП; · 1% от доходов от (ст. 12 Закона № 422-ФЗ) | Зависит от налогового режима: · На УСН и ПСН есть налоговые каникулы. Регионы могут снизить ставку налога. · На ЕНВД и ПСН налог можно уменьшить на вычет, предоставляемый за покупку онлайн-кассы. · На УСН «доходы» и ЕНВД налог снижается на взносы предпринимателя за себя и за сотрудников (с учетом ограничений) |
| Нужно ли покупать онлайн-кассу? | Нет: кассовые чеки формируются в приожении «Мой налог» (ст. 14 Закона № 422-ФЗ) | С 01.07.2019 ККТ обязаны применять все предприниматели. Исключения перечислены в п. 5 ст. 1 и п. 4 ст. 2 закона № 192-ФЗ. До 01.07.2019 ККТ не применяют ИП без наемных работников, а также ИП и в некоторых других случаях (подп. 1 п. 7.1 ст. 7 закона № 290-ФЗ) |
| Нужно ли платить страховые взносы? | Нет, но можно платить по желанию (Постановление Правительства от 19.02.19 № 160) | Да: ИП платит фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также 1% от доходов (на ОСН — от прибыли, на ЕНВД — от вмененного дохода, на ПСН — от потенциального дохода) свыше 300 тыс. руб. перечисляет на пенсионное страхование |
| А что с пенсией? | Если не платить добровольные пенсионные взносы, то пенсионный стаж за время пребывания на спецрежиме не формируется и пенсионные баллы не копятся (ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Добровольные пенсионные взносы позволяют формировать страховую пенсию и стаж. Размер добровольных взносов в ПФР в 2019 году — 29 354 рублей за полный год, в 2020 году — 32 448 рублей за полный год | Так как ИП платят за себя пенсионные взносы, то у них пенсия и стаж формируются в обычном порядке |
| Можно ли получать пособие по нетрудоспособности? | Нет. Добровольное страхование в ФСС для плательщиков налога на профдоход не предусмотрено | Нет, если не заключить договор добровольного соцстрахования в ФСС. Условия: внести годовой взнос в Соцстрах (МРОТ на начало года * 2,9% * 12 месяцев), и тогда в следующем году предприниматель будет получать пособия по больничным листам (ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ) |
| Какие есть штрафы? | Самозанятых могут наказать за недостоверные сведения о доходах или невыдачу чека клиенту (и неотражение дохода соответственно). Пока непонятно, как будет контролироваться деятельность самозанятых, ведущих некоторые "санитарные"виды деятельности, например, пекарей: будут ли их проверять так же, как и предпринимателей, а при наличии нарушений — штрафовать | Предпринимателя может штрафовать: · ФНС — за неполную уплату налогов и взносов, недостоверные сведения в отчетах, несдачу отчетности, отсутствие ККТ и др. · трудовая инспекция — за нарушение прав работников; · фонды — за несдачу отчетности или недостоверные сведения в ней; · иные госорганы — в зависимости от вида деятельности предпринимателя: например, Роспотребнадзор |
Как видим, у самозанятых и предпринимателей много отличий. Стать самозанятым проще, не нужно вести трудоемкий учет, сдавать отчеты. Но пока самозанятые могут работать только в нескольких регионах страны и не всегда понятно, как в принципе определить место ведения деятельности самозанятого — например, при работе через интернет. А еще самозанятые не могут нанимать сотрудников, так что масштабы бизнеса при уплате налога на профдоход ограничены физическими возможностями непосредственно самозанятого.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
У предпринимателей есть множество обязанностей перед государством: вести налоговый учет, сдавать отчетность, покупать онлайн-кассу и т. д. Однако ИП может нанимать других работников, работать на территории всей страны, вести деятельность в сферах, недоступных для плательщиков НПД.
Кроме того, у предпринимателей продолжает идти стаж и формироваться страховая пенсия. А самозанятым для этого нужно платить добровольные взносы, которые не уменьшают налог по спецрежиму. А предприниматели (кроме тех, кто на ПСН) на взносы в фонды могут снизить свою налоговую нагрузку.
И немаловажный плюс предпринимательства для женщин: если вы ИП и планируете беременность, то заплатив небольшую сумму взносов в ФСС, вы получите оплату по больничному листу по беременности и родам. В 2019 году по общему правилу выплата составит 51 919 руб.
|
|
|
Подведем итоги
Налог на профессиональный доход — новый налоговый режим для физлиц. Но им могут воспользоваться и ИП. Регистрировать предпринимательство более затратно с точки зрения налоговой нагрузки. Но зато предпринимателям доступно больше видов деятельности по всей стране. А плательщики НПД ограничены как в видах деятельности, так и в регионах применения. Поскольку НПД появился совсем недавно, некоторые вопросы его применения не до конца урегулированы.
Чем отличается ООО от ПАО — сравнительная таблица, особенности, плюсы и минусы
Здравствуйте! Юридическое лицо может существовать только на основании определенной формы собственности. До сентября 2014 года законодательством РФ признавалось три варианта организаций: ООО, ОАО и ЗАО. Однако изменения в Гражданском Кодексе РФ, произошедшие на основании ФЗ № 99 от 05.05.2014 г. привнесли некоторые корректировки. Так, если форма собственности юридического лица ранее носила название ОАО, то теперь оно называется ПАО, а АО сменило ЗАО. Мы уже писали про сравнение ООО и АО.
С момента вступления вышеуказанного закона в силу, все юридические лица, которые существовали, как ОАО могут перерегистрироваться и стать ПАО. Временных рамок для такой процедуры законодатель не установил, поэтому все, что нужно это внести соответствующие изменения в устав и обратиться в налоговую инспекцию.
Что такое ПАО?
ПАО – это публичное акционерное общество. Такая форма собственности для юридического лица означает, что ценные бумаги, выпущенные организацией, могут находиться в свободном доступе у всех желающих, а также участвовать в обороте на рынке ценных бумаг. Причем нет никаких ограничений по поводу вопроса о том, какое количество акций может иметь один акционер.
Еще одной отличительной чертой существования ПАО является то, что отменен выпуск так называемых пролонгированных акций, номинальная цена которых была на порядок ниже остальных. Кроме того, деятельность ПАО должна стать публичной. Это означает, что собрания акционеров компаний должны стать более частыми, а любые их решения теперь нотариально заверяются, чаще проводятся аудиторские проверки, с участием независимых специалистов. Результаты таких проверок в обязательном порядке должны быть опубликованы и доступны.
Таким образом, деятельность ПАО стала жестко регламентированной. Законодатель не установил каких-либо конкретных сроков, в течение которого ОАО должно смениться в ПАО, однако, юридические лица, работающие на такой форме собственности, обязаны внести определенные изменения в документацию.
|
|
|
Что такое ООО?
ООО – общество с ограниченной ответственностью. Другими словами, это форма собственности коммерческой организации, созданная одним или двумя юридическими либо физическими лицами с целью получения прибыли. На практике ООО встречается чаще, чем ПАО. Связано такое обстоятельство с тем, что форма собственности в виде ООО отличается простотой создания. Все что нужно это решение организации, наличие устава, создание уставного капитала.
Нелишним будет отметить, что уставной капитал ООО создается за счет вкладов самих участников общества и поделен на доли. Существует минимальный размер такого капитала, который устанавливается законодательством и равен сумме стократной МРОТ.
Вся деятельность ООО строго регламентирована ФЗ №14-ФЗ от 08.02.1998 г. (в ред. от 23.04.2018 г.) и Гражданским Кодексом РФ.
Особенности ПАО и ООО
К основным особенностям ООО можно отнести следующие моменты:
- Учредители такой формы собственности образуют уставной капитал своего предприятия самостоятельно;
- Сумма уставного капитала, при которой общество с ограниченной ответственностью может начать свою деятельность не должна быть ниже порога в десять тысяч рублей;
- Законодательством строго определено число учредителей. Так, их количество должно быть не менее одного, но не более пятидесяти. В случаях если количество учредителей превышает число 50, то такой организации будет предложено сменить форму собственности;
- Органом, уполномоченным управлять ООО, является совет учредителей, директор, совет директоров, наблюдательный совет и т.д.;
- Устав компании является главным учредительным документом;
- ООО, как и любая другая организация, имеет ряд своих обязательств и несет ответственность своим имуществом. Риск участников организации равен сумме их вложения в данную компанию при ее формировании;
- Общество с ограниченной ответственностью создается с целью получения прибыли, которая распределяется между участниками согласно их долям. А результаты самой деятельности публикации не подлежат.
|
|
|
