Бухгалтерский баланс ООО «Дон»

УЧЕТНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

ХАХОНОВА Н.Н.

ЗАДАНИЯ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

ПО КУРСУ «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ»

Ростов-на-Дону

Задание 1.

На основании состава имущества ОАО «Ростов» произвести группировку хозяйственных средств (имущества) по видам и составу.

Состав имущества и источники его образования ОАО «Ростов»

№ п/п	Наименование активов общества и источников их образования	Сумма, тыс. руб.
	Незавершенное производство	1 200
	Задолженность работникам по оплате труда	1 875
	Денежные средства в кассе
	Готовая продукция на складе
	Основные материалы	3 540
	Задолженность бюджету по налогам
	Задолженность подотчетных лиц
	Денежные средства на валютном счете
	Токарные станки в цехах	1 200
	Резервный капитал	1 700
	Товары на складе для перепродажи	2 600
	Компьютеры (3 шт х 40 т.р.)
	Трубопровод
	Задолженность органам соцстрахования
	Сырье
	Целевые поступления
	Транспортные средства
	Добавочный капитал
	Инструменты со сроком использования более года
	Ограждение завода
	Долгосрочный займ, полученный от другого юридического лица	6 800
	Топливо
	Краткосрочные кредиты банка
	Здание цеха	2 500
	Нераспределенная прибыль организации
	Задолженность организации за полученные от поставщиков материалы	2 130
	Здание заводоуправления	4 200
	Полуфабрикаты
	Дебиторская задолженность
	Деловая репутация
	Денежные средства на расчетном счете	1 680
	Финансовые вложения в уставный капитал
	Задолженность по полученным краткосрочным займам
	Уставный капитал	6 050
	Патент на изобретение
	Оборудование, требующее установки
	Убытки
	Денежные документы
	Вексель банка
	Займ, предоставленный ОАО «Ростов» сроком 3 года

Группировку активов организации по видам осуществите в таблице.

Решение:

Таблица

Классификация хозяйственных средств по составу и функциональной роли в процессе производства

 

В Н Е О Б О Р О Т Н Ы Е А К Т И В Ы	Группы хозяйственных средств	Виды хозяйственных средств (имущества)	Сумма, т.р.
Основные средства
Итого основных средств
Нематериальные активы
Итого нематериальных активов
Вложения во внеоборотные активы
Итого вложений во внеоборотные активы
Долгосрочные финансовые вложения
Итого долгосрочных финансовых вложений
ВСЕГО ВНЕОБОРОТНЫХ АКТИВОВ
О Б О Р О Т Н Ы Е А К Т И В Ы	Производственные запасы
Итого производственных запасов
Предметы обращения
Итого предметов обращения
Средства обращения
Итого средств обращения
Средства в расчетах
Итого средств в расчетах
Итого финансовых активов
Отвлеченные средства
Итого отвлеченных средств
ВСЕГО ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ
В С Е Г О А К Т И В О В

Классификация хозяйственных средств по источникам образования

 

№ п/п	Группы источников образования активов	Подгруппа источников	Наименование источников	Сумма, тыс.р.
I	Собственные	Капитал
Целевое финансирование
Прибыль
Итого по I группе
II	Заемные	Долгосрочные
Итого долгосрочные
Краткосрочные
Итого краткосрочные
Итого по II группе
Всего источников

Задание 2.

На основании решения задания 1. заполните бухгалтерский баланс.

Бухгалтерский баланс ОАО «Ростов»

 

АКТИВ	Код	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
в том числе: патенты, товарные знаки
деловая репутация организации
Основные средства
в том числе: земельные участки и объекты природопользования
здания, машины и оборудование
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе: покупатели и заказчики
векселя к получению
задолженность дочерних и зависимых обществ (76)
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
авансы выданные
прочие дебиторы
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства в том числе:
касса
расчетные счета
валютные счета
прочие денежные средства
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС

 

ПАССИВ	Код	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал (83)
Резервный капитал (82)
Целевые финансирование и поступления (86)
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)
Непокрытый убыток прошлых лет (84)
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)
ИТОГО по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты: в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
Кредиторская задолженность: в том числе:
поставщики и подрядчики
векселя к уплате
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед органами соц. страха
задолженность перед бюджетом
авансы полученные
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V (стр. 610 + стр.620)
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

 

Задание 3.

Хозяйственные средства и источники ООО «Дон» представлены в таблице:

Хозяйственные средства и источники ООО «Дон» на 01.01.201х г.

Хозяйственные средства и источники	Сумма, тыс. руб.
Материалы	60 000
Задолженность поставщикам и подрядчикам	8 000
Денежные средства на расчетных счетах	250 000
Денежные средства в кассе	5 000
Задолженность персоналу по оплате труда»	20 000
Готовая продукция	10 000
Уставный капитал	700 000
Прибыль ООО по итогам предыдущего отчетного периода	17 000
Основные средства	420 000

 

Составьте бухгалтерский баланс фирмы на 1 января 201х г. на основе приведенных в таблице данных:

Решение

Бухгалтерский баланс ООО «Дон»

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1. Внеоборотные активы
Основные средства
Итого по разделу 1
II. Оборотные активы
Запасы
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
затраты внезавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе:
покупатели, заказчики, принципалы
прочие дебиторы
Денежные средства
касса
расчетные счета
Итого по разделу II
БАЛАНС

 

ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
в том числе: поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации
задолженность перед бюджетом
прочие кредиторы
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
Резервы предстоящих расходов
Итого по разделу V
БАЛАНС

 

Задание 4

Составьте корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, приведенным ниже.

 

№	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1.	Получены денежные средства в кассу с расчетного счета	120 000
2.	Выдана из кассы заработная плата	95 000
3.	Получены с расчетного счета денежные средства для выдачи под отчет	5 000
4.	Выданы под отчет денежные средства из кассы	5 000
5.	Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей	178 000
6.	Поступили материалы от поставщиков	225 000
7.	Оплачен счет поставщика материалов	25 000
8.	Отпущены основные материалы в производство	6 000
9.	Начислена амортизация по объектам основных средств, используемым в производстве	20 000
10.	Начислена заработная плата работникам предприятия	420 000
11.	Начислены взносы во внебюджетные фонды в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации	109 000
12.	Из начисленной заработной платы и других выплат удержан налог на доходы физических лиц	55 000
13.	Перечислены взносы во внебюджетные фонды	109 000
14.	Начислена заработная плата руководителю предприятия	20 000

Задание 5.

На основании данных баланса откройте счета бухгалтерского учета по состоянию на 1 января 201х года.

Отразите операции за январь 201х на счетах бухгалтерского учета. Заполните шахматную оборотную ведомость и оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета. Заполните бухгалтерский баланс на 1 февраля 201х года.

 

Баланс ООО«Эдельвейс» на 1 января 201х г.

 

Наименование статей	Сумма, руб. на 1.01.	Сумма, руб.на 1.02.	Наименование статей	Сумма, руб. на 1.01.	Сумма, руб.на 1.02.
I. Внеоборотные активы			III. Капитал и резервы
Основные средства	835 000		Уставный капитал	760 000
			Нераспределенная прибыль	100 000
Итого по разделу I	835 000		Итого по разделу III.	860 000
II. Оборотные активы			V. Краткосрочные обязательства
Запасы, в т.ч. Материалы Незавершенное производство Готовая продукция и товары Денежные средства, в т.ч. касса расчетные счета Краткосрочные финансовые вложения	120 000 55 000 -   65 000     10 000 55 000 130 000		Займы и кредиты Кредиторская задолженность, в т.ч.: поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными внебюджетными фондами задолженность перед прочими кредиторами	170 000 120 000   45 000   55 000     20 000     -
Итого по разделу II	315 000		Итого по разделу V	290 000
Баланс	1 150 000		Баланс	1 150 000

 

Журнал хозяйственных операции ООО«Эдельвейс» за январь 201х г.

 

№	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1.	Получен на расчетный счет аванс от покупателя
2.	Начислили заработную плату работникам основного производства
3.	Удержали из заработной платы работников сумму за причиненный им ущерб организации
4.	Отпущены в производство материалы
5.	Выпущена из производства готовая продукция
6.	Погашена с расчетного счета задолженность банку по краткосрочному кредиту
	Итого

 

Шахматная оборотная ведомость

Д\К							Итого
Итого

 

Оборотная ведомость

№ счета	Остаток на 1 мая	Оборот за май	Остаток на 1 июня
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Итого

 

Задание 6.

Оформите авансовый отчет, используя нижеприведенные данные, укажите все его необходимые реквизиты

На основании приказа № 43 от 15 октября 200_ г, коммерчес­кий директор Леонтьев А.Н, командируется в Москву с 22 октября по 28 октября 200_ г. Цель командировки — заключение договора с ОАО «Паритет». Леонтьев А.Н. выбыл из Ростова-на-Дону 22 ок­тября, прибыл в Москву 23 октября. Он представил билеты на по­езд «Ростов-на-Дону — Москва» и на самолет «Москва — Ростов» от 28 октября этого года. Стоимость билетов соответственно 4 600 руб. и 4500 руб. Суточные оплачиваются согласно нормам возмещения расходов, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг). Представлен счет за проживание в гостинице на сумму 11500руб. Цель командировки выполнена. Леонтьев представил отчет о команди­ровке, утвержденный генеральным директором ООО «Сфера» Ва­сильевым Н.Н.

 

Задание 7.

Составьте бухгалтерские проводки

 

№	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1.	Получены денежные средства в кассу с расчетного счета	120 000
2.	Выдана из кассы заработная плата	95 000
3.	Получены с расчетного счета денежные средства для выдачи под отчет	5 000
4.	Выданы под отчет денежные средства из кассы	5 000
5.	Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей	178 000
6.	Поступили материалы от поставщиков	225 000
7.	Оплачен счет поставщика материалов	25 000
8.	Отпущены основные материалы в производство	6 000
9.	Начислена амортизация по объектам основных средств, используемым в производстве	20 000
10.	Начислена заработная плата работникам предприятия	420 000

Задание 8.

№	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1.	Начислена заработная плата персоналу организации	500 000
2.	Начислены взносы во внебюджетные фонды в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации	130 000
3.	Из начисленной заработной платы и других выплат удержан налог на доходы физических лиц	55 000
4.	Перечислены взносы во внебюджетные фонды	130 000
5.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед банком по краткосрочной ссуде	20 000
6.	Получены с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы	35 000
7.	Выдана из кассы заработная плата	35 000
8.	Поступили на расчетный счет денежные средства от дебиторов	45 000
9.	Поступили материалы от поставщиков	25 000
10.	Оплатили материалы поставщикам	25 000

Задание 9.

№	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
	Отпущены в производство материалы
	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит
	Поступили от поставщиков материалы
	Оплатили поставщикам материалы
	Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды
	Перечислен с расчетного счета налог на прибыль
	Получен на расчетный счет аванс от покупателя
	Начислили заработную плату работникам вспомогательного производства
	Удержали из заработной платы работников сумму за причиненный им ущерб организации
	Представлены подотчетным лицом документы на приобретение материалов

Задание 10.

Составьте бухгалтерские проводки

 

№	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
	Выпущена из производства готовая продукция
	Погашена с расчетного счета задолженность банку по краткосрочному кредиту
	Внесены на расчетный счет денежные средства от учредителей в счет вклада в уставный капитал
	Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды
	Подотчетным лицом приобретены канцелярские товары
	Поступили на расчетный счет денежные средства от дебиторов
	Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу
	Поступили денежные средства с расчетного счета на заработную плату

 

	Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей
	Перечислено банку в погашение краткосрочного кредита

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: