Тема 1. Собственные средства кредитных организаций, их формирование.

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от участников в качестве их взноса в уставный капитал банка, которые могут производиться как на прямую, если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, так и через покупки акций, если банк создан в форме акционерного общества.

К собственному капиталу относятся все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров банка в виде дивиденда, либо израсходованы на другие цели. Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Собственный капитал позволяет поддерживать платежеспособность банка, даже при утрате им части своих активов. Собственные средства (капитал) выполняют функции в обеспечении управления и жизнедеятельности коммерческого банка.

Защитная функция проявляется в том, что капитал служит своего рода буфером, поглощающим ущерб от текущих убытков до разрешения руководства банка назревающих проблем, обеспечивая продолжение деятельности банка не зависимо от наличия убытков.

Выполняя регулирующую функцию капитал выступает регулятором деятельности банка, посредством которого государственные органы задают ему норму экономического поведения, предостерегающие его от чрезмерных рисков.

В соответствии с инструкцией Банка Росси «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» от 1 октября 1997 года № 1 соотношение между собственным капиталом и суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска для банков, собственный капитал которых превышает 5 миллионов Евро, установлено на уровне 10%, для банков с собственным капиталом от 1 до 5 миллионов Евро- 11%. Размер фактического собственного капитала банка определяет максимальный размер риска на одного заемщика и кредитора (вкладчика), максимальную сумму денежных вкладов населения, которую может привлечь банк. С целью повышения стабильности банковской системы Банк России устанавливает требования к минимальному размеру уставного капитала, необходимого для создания кредитных организаций и размером собственных средств банка: минимальный размер составляет 1 миллион Евро, размер собственных средств банка, характеризующего о получении генеральной лицензии осуществление банковских операций, а также об изменении вида с небанковской кредитной организации должен быть не менее суммы эквивалентной 5 миллионов Евро.

Оперативная функция собственного капитала заключается в том, что собственный капитал является источником вложений в собственные материальные активы и развитие материальной базы банка.

Для акционерных банков размер собственного капитала выступает фактором, определяющим курс его акции, при оценке стоимости банка исходят из размера его чистых активов, то есть фактического собственного капитала, что позволяет говорить о его ценообразующей функции. Собственный капитал обеспечивает постоянный источник дохода акционерам, пропорционально размеру вклада в уставный капитал.

Источниками собственного капитала банка являются: уставный капитал, добавочный капитал, фонды банка, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Уставный капитал образуется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Для акционерных банков он составляется номинальной стоимости его акций, приобретенных учредителями кредитной организации, а для банков в форме общества с ограниченной и общества с дополнительной ответственностью из номинальной доли его учредителей. Величина уставного капитала определяется в учредительном договоре о создании банка и в уставе банка. Каждый участник банка пропорционально своему вкладу в уставный капитал ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.

Вклады в уставный капитал банка могут быть произведены в виде денежных средств материальных активов ценных бумаг определенного вида и иных средств. Уставный капитал банка может формироваться только за счет собственных средств акционеров, привлеченные денежные средства для его формирования использоваться не могут. Денежные вклады в уставный капитал кредитной организации в валюте РФ должны перечисляться с расчетных счетов предприятий акционеров. Предприятия и организации, не имеющие неликвидный баланс или объявленные неплатежеспособными, не могут выступать учредителями банков и приобретать их акции при первичном размещении. Кредитная организация имеет право производить оплату уставного капитала в инвалюте, но в балансе он отражается в рублях. В качестве материального актива, вносимого в оплату уставного капитала, может выступать только банковское здание, в котором располагаются кредитные организации, за исключением незавершенного строительства. Предельный размер части уставного капитала, создаваемый кредитной организацией не должен превышать 20% неденежной части. Предельный размер уставного капитала, оплаченный облигациями установлен на уровне 25% общего размера уставного каптала банка. Учредители банка должны полностью оплатить уставный капитал, созданного банка в течении 1 месяца после его регистрации.

Добавочный капитал включает в себя прирост стоимости имущества при его переоценке, эмиссионный доход, то есть разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью, стоимость имущества, безвозмездно полученного банком в собственность от организаций и физических лиц.

Фонды банка образуются из прибыли, в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. К их числу относятся резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления, которые банк считает создать при распределении прибыли.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка, минимальный размер этого фонда определяется уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, то есть от чистой прибыли. При этом, размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимально установленный уставом величины. По решению совета директоров банка, резервный фонд может быть использован на покрытие убытков банка по итогам отчетного года.

Фонды специального назначения создаются из чистой прибыли отчетного года, являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется банков в положениях о фондах.

Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития по созданию нового имущества. Фонды накопления не уменьшаются: происходит изменение формы их существования, из денежной они превращаются в форму материальных активов (здания, оборудования и другие).

На практике существует два пути увеличения собственного капитала: накопление прибыли и привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке. Накопление прибыли может происходить в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей их капитализацией, либо в форме накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет. Это дешевый путь увеличения капитала, но он означает снижение текущих дивидендов акционеров банка и может привести к падению курсовой стоимости акций открытых акционерных банков. Привлечение дополнительного капитала банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью, может происходить как на основе дополнительных вкладов его участников, так и за счет вкладов в уставный капитал банка третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного банка, если это не запрещено уставом банка. Привлечение дополнительного капитала акционерными банками может осуществляться путем размещения дополнительных акций. Решение об увеличении уставного капитала принимается общим собранием акционеров, либо советом директоров банка в соответствии с уставом кредитной организации. При чем, такое решение может быть принято только после регистрации предыдущего изменения величины ее уставного капитала. Увеличение уставного капитала должно быть согласовано с территориальным учреждением Банка России, которое контролирует правомерность участия и оплаты участниками своей доли (акций) в капители кредитной организации. Реализация юридическими и физическими лицами долей (акций) кредитной организации для увеличения ее уставного капитала может производиться путем оплаты их денежными средствами и за счет принадлежащих им материальных активов.