 |
III. Заполнить декларацию по налогу на добавленную стоимость.
|
|
|
|
Таблица 2
| № п/п | Хоз. операция. | Наименование тов. мат. цен. | Единицаизмер. | Кол-во | Цена без НДС руб. | Ставка НДС | Стоимость товара, руб. |
| 1. | Продано платель.ндс | ячмень | кг | 8,00 | |||
| 2. | Продано платель.ндс | яблоки | кг | 7,00 | |||
| 3. | Продано не платель. | мука | кг | 28,00 | |||
| Стоимость обучения | студентов | человек | |||||
| Проживание в общежитии | студентов | человек | |||||
| Выручка столовой | студентов | человек | |||||
| Продано не платель | саженцы | шт. | 70,00 | ||||
| Продано не платель | мясо свиное | кг | 180,0 | ||||
| Продано не платель | яйцо | шт. | 4,50 | ||||
| Итого продажа |
I. Выписанные счет-фактура, записать в книгу продаж. Подсчитать в последний день месяца итог, который является основанием для заполнения 1 раздела декларации по налогу на добавленную стоимость.
II. Ознакомиться с порядком начисления НДС по строительно- монтажным работам для собственных нужд.
| Период, в котором осуществлены расходы на выполнение СМР для собственного потребления | Дата начисления налога | Основание |
| С начала строительства по 31.12.2004 включительно | День, когда объект будет принят на учет в качестве основных средств* | п. 4 ст. 3 119-ФЗ |
| С 01.01.2005 по 31.12.2005 включительно | 31.12.2005 | п. 6 ст. 3 119-ФЗ |
Согласно разъяснениям контролирующих органов для целей НДС дату выполнения СМР следовало определять с учетом положений абзаца 2 п. 2 ст. 259 НК РФ, т.е. начислять и уплачивать НДС было необходимо в месяце, следующем за месяцем, в котором объект ОС введен в эксплуатацию (п. 47 Методических рекомендаций по применению главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ, утвержденных Приказом МНС России от 20.12. 2000 г. №БГ-3-03/447).
|
|
|
Таким образом, по состоянию на 31 декабря 2005 г. налогоплательщикам нужно было определить сумму фактических затрат по СМР, выполненным для собственного потребления: до 1 января 2005 г; в течении 2005 г. На стоимость СМР, выполненных до 1 января 2005 г. организации начисляли НДС в момент принятия на учет построенного объекта. На стоимость СМР, выполняемых после 1 января 2006 г. НДС нужно начислять ежемесячно (ежеквартально).
То есть стоимость работ, выполненных подрядными организациями после 1 января 2006 г. включаем в налоговую базу по НДС.
III. Заполнить декларацию по налогу на добавленную стоимость.
| Порядок заполнения Декларации по налогу на добавленную стоимость |
ИНН -100121569550.
КПП- 771203 ___________ стр. 0001 и т.д. по возрастной.
Номер корректировки – 0. Налоговый период (код) -22. Отчетный год - 2014
Представляется в налоговый орган (код) -1001, по месту нахождения (учета)- 400.
Налогоплательщик - Крымский агропромышленный колледж
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД 74.81
Номер контактного телефона ____________________________
На 3 страницах с приложением подтверждающих документов и (или) их копий
Код по ОКАТО 010 86401000000
Код бюджетной классификации 020 18210301000011000110
Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещение из бюджета),
По данным налогоплательщика.
Код строки 040 = строке 230 Раздела 3.
Раздел 3. Строка 010 = итоговой сумме НДС в книге продаж
Строка 120= строке 010
Строка 130 = итоговой сумме НДС в книге покупок
Строка 220= строке 130
Строка 230 = строка 120 – строку 220
Положительный результат –это платеж в бюджет страны. Отрицательный результат – это бюджетное возмещение.
| СЧЕТ-ФАКТУРА №__ от «___»_________ _______ ИСПРАВЛЕНИЕ №__от «___»________________ | Приложение № 1 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 №1137 | ||||||||||||||||||||||||||||
| Продавец:_______________________________________________________________________________________________________________________________________________ | |||||||||||||||||||||||||||||
| Адрес:__________________________________________________________________________________________________________________________________________________ | |||||||||||||||||||||||||||||
| ИНН/КПП продавца: _______________________________________________________________________________________________________________________________________ | |||||||||||||||||||||||||||||
| Грузоотправитель и его адрес: ______________________________________________________________________________________________________________________________ | |||||||||||||||||||||||||||||
| Грузополучатель и его адрес: ______________________________________________________________________________________________________________________________ | |||||||||||||||||||||||||||||
| К платежно-расчетному документу: №___ от «___»________ _________ | |||||||||||||||||||||||||||||
| Покупатель: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________ | |||||||||||||||||||||||||||||
| Адрес: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________ | |||||||||||||||||||||||||||||
| ИНН/КПП покупателя: _____________________________________________________________________________________________________________________________________ | |||||||||||||||||||||||||||||
| Валюта: наименование, код: Российский рубль, 643 | |||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права | Единица измерения | Количество (объем) | Цена (тариф) за единицу измерения | Стоимость то- варов (работ, услуг), иму- щественных прав без на- лога - всего | В том числе сумма акциза | Нало- говая ставка | Сумма налога, предъяв- ляемая покупателю | Стоимость то- варов (работ, услуг), иму- щественных прав с на- логом - всего | Страна происхож- дения товара | Номер таможенной декларации | |||||||||||||||||||
| код | условное обозначе- ние(нацио- нальное) | циф- ро- вой код | краткое наиме- нование | ||||||||||||||||||||||||||
| 2а | 10а | ||||||||||||||||||||||||||||
| Всего к оплате | Х | ||||||||||||||||||||||||||||
| Руководитель организации или иное уполномоченное лицо | Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо | ||||||||||||||||||||||||||||
| подпись | ф.и.о. | Подпись | ф.и.о. | ||||||||||||||||||||||||||
| Индивидуальный предприниматель | |||||||||||||||||||||||||||||
| подпись | ф.и.о. | (реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя) | |||||||||||||||||||||||||||
| КНИГА ПРОДАЖ | Приложение № 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 (в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 № 735) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Продавец | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Продажа за период с | по | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| № п/п | Код вида операции | Номер и дата счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления счета-фактуры продавца | Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления кор ректировочного счета-фактуры продавца | Наименование покупателя | ИНН/ КПП покупа теля | Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) | Номер и дата документа, подтверждающего оплату | Наименование и код валюты | Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры | Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке | Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке | Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках | |||||||||||||||||||||||
| наименование посред ника | ИНН/ КПП посред ника | в валюте счета-фактуры | в рублях и копейках | 18 процентов | 10 процентов | 0 процентов | 18 процентов | 10 процентов | |||||||||||||||||||||||||||||
| 13а | 13б | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Всего | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Руководитель организации или иное уполномоченное лицо | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| подпись | ф.и.о. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Индивидуальный предприниматель | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| подпись | ф.и.о. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Образец заполнения счета-фактуры на товар
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(Все данные условны)
Счет-фактура № 33 от 15.01.2015 г.
Исправление № -- от --
Продавец индивидуальный предприниматель Сергеев Иван Михайлович
Адрес 125375, г. Москва, ул. Тверская, д.7, кв. 13
ИНН/КПП продавца 036678895555/200366881
Грузоотправитель и его адрес: он же
Грузополучатель и его адрес: ИП Иванов Владимир Сергеевич, г. Москва, ул. Предприимчивых, д. 3, кв. 159
К платежно-расчетному документу № 12 от 15.01.2015 г.
Покупатель: индивидуальный предприниматель Иванов Владимир Сергеевич
Адрес: 123117, г. Москва, ул. Предприимчивых, д. 3, кв. 159
ИНН/КПП покупателя 365214897852/103252146
Валюта: наименование, код Российский рубль, 643
| Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права | Единица измерения | Коли- чество (объем) | Цена (тариф) за единицу измерения | Стоимость товаров (работ, услуг), имущест- венных прав, без налога - всего | В том числе сумма акциза | Нало- говая ставка | Сумма налога, предъявля- емая покупателю | Стоимость товаров (работ, услуг), имущест- венных прав, с налогом - всего | Страна происхо- ждения товара | Номер та- моженной декларации | ||
| код | условное обозначение (национальное) | циф- ро- вой код | крат- кое наиме- нование | |||||||||
| 2а | 10а | |||||||||||
| Ноутбук Acer Aspire V3-571G-32354G50Makk | шт. | 21100,00 | 21100,00 | без акциза | 18% | 3798,00 | 24898,00 | ТАЙВАНЬ (КИТАЙ) | 27884501/3 | |||
| Ноутбук Sony VAIO VPC-H3F1R/W VPC-EH3F1R/W | шт. | 18400,00 | 36800,00 | без акциза | 18% | 6624,00 | 43424,00 | ГОНКОНГ | 10125220/1 | |||
| Всего к оплате | 57900,00 | Х | 10422,00 | 68322,00 |
|
|
|
Руководитель организации
или иное уполномоченное лицо __________ (подпись) _______________ (Ф., И., О.)
Главный бухгалтер
или иное уполномоченное лицо __________ (подпись) ______________ (Ф., И., О.)
Индивидуальный предприниматель ____________ (подпись) Сергеев Иван Михайлович (Ф., И., О.) ОГРН 304495970002620 от 07.12.2014 г. (реквизиты свидетельства о государственной
регистрации индивидуального предпринимателя)
|
|
|
