 |
Журнал регистрации хозяйственных операций
|
|
|
|
Составление бухгалтерской отчетности и анализ финансового состояния организации ООО «Актив» за 2015 год
Сквозная задача
студента 4 курса
очного отделения
Специальности 080114 –Экономика и
бухгалтерский учет (по отраслям)
Рихтера Леонида Сергеевича
_________________________
(подпись)
Преподаватель: Н.И. Чешина
Мончегорск
Содержание
ВВЕДЕНИЕ.. 3
1. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ И ЕЕ УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА.. 5
2. ФОРМИРОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ.. 6
2.1. Журнал регистрации хозяйственных операций. 6
2.2. Открытие счетов бухгалтерского учета и определение по ним сальдо конечного. 10
2.3. Оборотная ведомость по синтетическим счетам за 2015 год. 13
3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ.. 14
3.1. Анализ сравнительного аналитического баланса. 14
3.2. Оценка ликвидности баланса. 19
3.3. Оценка платежеспособности организации. 24
3.4. Анализ вероятности банкротства. 30
3.5. Финансовая устойчивость. 33
3.6. Классификация финансового состояния предприятия по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса. 46
3.7. Анализ уровня и динамики финансовых результатов. 50
3.8. Факторный анализ чистой прибыли. 51
3.9. Факторный анализ налогооблагаемой прибыли. 53
4. Анализ рентабельности. 57
5. Эффективность использования капитала предприятия. 63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.. 66
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ... 68
ПРИЛОЖЕНИЯ.. 69
ВВЕДЕНИЕ
Финансовое состояние предприятия характеризуется широким кругом показателей, отражающим наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. В условиях массовой неплатежеспособности предприятий и практического применения ко многим из них процедуры банкротства объективная и точная их финансового состояния приобретает первостепенное значение. Определение финансового состояния на ту или иную дату помогает ответить на вопрос, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествовавшего этой дате.
|
|
|
Существуют различные методики анализа финансового состояния. В нашей стране по опыту экономически развитых стран все большее распространение получает методика, основанная на расчете и использовании системы коэффициентов.
Данная работа посвящена рассмотрению финансовой отчетности и анализу финансового состояния предприятия ООО «Фрагмент». Задачами моей работы являются:
· рассмотреть роль финансовой отчетности в финансовом анализе;
· описать методику анализа ликвидности и платежеспособности и анализа финансовой отчетности на примере конкретного предприятия;
· провести обобщающую оценку финансового состояния предприятия;
· рассмотреть особенности финансового состояния предприятий различных отраслей экономики.
Таким образом, можно определить структуру работы. В первой главе будет рассмотрена краткая характеристика предприятия и его учетная политика.
Вторая глава будет посвящена непосредственно формированию бухгалтерской отчетности, а именно открытие счетов бухгалтерского баланса, составление оборотной ведомости, и наконец составление бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.
В третьей главе я рассмотрю анализ финансовой деятельности организации, а именно: методику анализа ликвидности и платежеспособности, а также анализ финансовой устойчивости предприятия. В этой же главе на основе рассмотренных показателей я опишу методику определения обобщающей оценки финансового состояния данного предприятия.
КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ И ЕЕ УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА
Общие сведения об организации.
|
|
|
Наименование организации: ООО «Фрагмент», ИНН 51071308947, КПП – 510701001.
Адрес организации: 184209, Мурманская область, г. Мурманск, ул. Кольская, д. 19.
Телефон: (952) 140–174
Общество создано на основе добровольного соглашения лиц, поименованных в главе настоящего Устава. Общество действует на основании ГК РФ и Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», иного действующего законодательства, настоящего Устава.
Свидетельство о постановке на учёт: серия 77 № 0007777 от 11.12.2005г, выдано Инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по городу Мончегорску.
Код по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) – 54613315.
Вид деятельности: обработка древесины и производство изделий из дерева (Код по ОКВЭД - 20.30.2).
Расчётный счёт: №50703810200000000815 в к/счёт 40801510300000000615, БИК 051709660.
Директор ООО «Фрагмент» – Якшина Т.П.
ФОРМИРОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Журнал регистрации хозяйственных операций
В данной таблице представлен журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Фрагмент» за 2015 год, а также остатки по счетам синтетического учета на 31.12.2014.
Таблица 1
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п | Наименование хозяйственных операций | Сумма, руб. | Д | К |
| Акцептован счет-фактура ЗАО «Сталь» за ткацкий станок: а) покупная стоимость (без НДС); б) НДС | ||||
| Оплачен счет-фактура ЗАО «Кин» полностью | ||||
| Начислена заработная плата работникам, занимавшимся наладкой ткацкого станка | ||||
| Начислены страховые взносы от начисленной заработной платы наладчикам | ||||
| Станок введен в эксплуатацию | ||||
| Удержан НДФЛ за начисленную заработную плату | ||||
| Принят к вычету НДС по оплаченному и поставленному на баланс ткацкому станку | ||||
| Получен штраф от ООО «Бабочка» за нарушение условий поставки топлива Начислен НДС от суммы штрафа | 91/2 | 91/1 | ||
| Продано ОАО «Ветер» исключительное правообладание компьютерной программой 1С «Бухгалтерия»: а) выставлен счет-фактура на продажную стоимость; б) НДС | 91/2 | 91/1 | ||
| Списывается с баланса первоначальная стоимость выбывающей программы | 04/1 | |||
| Списывается сумма накопленной амортизации | 04/1 | |||
| Списывается остаточная стоимость программы | 91/2 | 04/1 | ||
| Получена на расчетный счет частичная оплата от ОАО «Ветер» за компьютерную программу | ||||
| Акцептован и оплачен счет-фактура ИП «Кузнецова» за товары без НДС | ||||
| Получены ДС в кассу на выдачу заработной платы за декабрь | ||||
| Продолжение таблицы 1 | ||||
| Выдана заработная плата за декабрь полностью | ||||
| Предоставлен займ ООО «Бриз» на 6 месяцев под 25% годовых | ||||
| Начислены и получены от ООО «Бриз» проценты по предоставленному займу за 4 месяца | 91/1 | |||
| Списано морально устаревшее оборудование | 01/1 | |||
| Сумма начисленного взноса на дату списания | 01/1 | |||
| Списана остаточная стоимость оборудования | 91/2 | 01/1 | ||
| Акцептован счет – фактура ООО «Престиж» за материалы -стоимость без НДС -НДС | ||||
| Оплачен счет – фактура ООО «Престиж» полностью | ||||
| Материалы отпущены в производство | ||||
| Акцептован счет – фактура ООО «Луна» за материалы -стоимость без НДС -НДС | ||||
| Оплачен счет – фактура ООО «Луна» полностью | ||||
| Материалы отпущены в производство | ||||
| Перечислено с р/с на выдачу денежных средств Смирнову С. И. | ||||
| Выданы денежные средства Смирнову С.И. на командировочные расходы | ||||
| Возвращена сумма не израсходованных денежных средств Смирнова С.И. | ||||
| Предоставлен авансовый отчет Смирнова С.И | ||||
| Перечислено с р/c в кассу на выдачу З/П административно-управленческому персоналу | ||||
| Начислена заработная плата АУП | ||||
| Выдана заработная плата из кассы АУП | ||||
| Удержан НДФЛ АУП | ||||
| Получен штраф от ОАО «Гранит» за нарушение условий поставки материалов Начислен НДС от суммы штрафа | 91/2 | 91/1 | ||
| Продано ООО «Крот» исключительное правообладание компьютерной программой: а) выставлен счет-фактура на продажную стоимость; б) НДС | 91/2 | 91/1 | ||
| Списывается с баланса первоначальная стоимость выбывающей программы | 04/1 | |||
| Списывается сумма накопленной амортизации | 04/1 | |||
| Списывается остаточная стоимость программы | 91/2 | 04/1 | ||
| Получена на расчетный счет частичная оплата от ООО «Крот» за компьютерную программу | ||||
| Услуги сторонних организаций: а) стоимость; б) НДС | ||||
| Принят к вычету НДС по прочим услугам | ||||
| Списаны общехозяйственные расходы | ||||
| Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости | ||||
| Списана на продажу готовая продукция по фактической себестоимости | 90/2 | |||
| Выставлен счет-фактура покупателю за готовую продукцию: а) НДС | 90/3 | 90/1 | ||
| Определен финансовый результат от основного вида деятельности | 90/9 | |||
| Определен финансовый результат от прочего вида деятельности | 91/9 | |||
| Начислен налог на прибыль | ||||
| Выявлена нераспределенная прибыль отчетного года | ||||
| Итого | - | - |
|
|
|
|
|
|
Таблица 2
Остатки по счетам синтетического учета на 31.12.2014
| Актив | Сумма, руб. | Пассив | Сумма, руб. |
| Продолжение таблицы 2 | |||
| Баланс | Баланс |
|
|
|
