Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Кассира за 2 января 20__г.




ТЕМА 1. Бухгалтерский учет денежных средств.

Бухгалтерский учет кассовых операций

Цель – усвоение порядка оформления первичных документов по учету движения наличных денежных средств, порядка оформления и ведения кассовой книги.

Вопросы для самоконтроля

 

1. Нормативное регулирование

2. Порядок работы с наличными деньгами в организации

3. Ответственность за нарушение кассовых операций

4. Оборудование кассы и работа кассира организации

5. Первичная документация по учету кассовых операций

6. Аналитический учет кассовых операций

7. Синтетический учет кассовых операций

 

 

Задание 1.1.1.

1. Оформить (выписать) первичные документы по операциям из задания 1. 1.2:

– приходный кассовый ордер по получению в кассу наличных денежных средств;

– приходный кассовый ордер по возврату в кассу главным инженером остатка неиспользованных подотчетных сумм;

– расходный кассовый ордер по выдаче из кассы аванса секретарю на хозяйственные расходы;

– расходный кассовый ордер по выдаче из кассы аванса директору на командировочные расходы.

 

Справочные данные

– организация ООО «Сигнал»

– остаток наличных денег в кассе на 1 февраля 500 рублей

– последний номер приходного кассового ордера с начала года 7

– последний номер расходного кассового ордера с начала года 24

– бухгалтер по учету кассовых операций - студент, выполняющий задание;

– директор, главный бухгалтер, кассир, секретарь, главный инженер назначаются преподавателем

 

Задание 1.1.2.

1. Составить бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций

2. Заполнить синтетический счет 50 за февраль месяц

 

Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль месяц

Дата Содержание операции Корреспонденция Сумма в руб. коп Первичный документ
дебет кредит
  Получены из банка в кассу денежные средства на выплату заработной платы        
  Возвращен в кассу главным инженером остаток неиспользованных подотчетных сумм        
  Выдан из кассы аванс секретарю на хозяйственные расходы        
  Выдана из кассы заработная плата работникам по платежной ведомости № 1 за январь 20__ г.        
  Получены из банка в кассу денежные средств (на выплату аванса в счет оплаты труда 50000, на командировочные расходы 8000, на хозяйственные расходы 2000)        
  Возвращен в кассу секретарем неиспользованный аванс        
  Выдан аванс директору на командировочные расходы        
  Сдан в банк неполученный аванс в счет оплаты труда        
  Выданы главному инженеру аванс на командировочные расходы        
           

 

 

Дебет 50 «Касса» Кредит

Сальдо    
           
Оборот Оборот  
Сальдо  

Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 г. №88

  Код
Форма по ОКУД  
  по ОКПО  
организация    
   
структурное подразделение    
       

 

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР Номер документа Дата составления
   

 

Дебет   Сумма, руб. коп. Код целевого назна- чения  
  код струк- турного подразде- ления корреспон- дирующий счет, субсчет код аналити- ческого учета Кре- дит
               

 

Выдать  
  фамилия, имя, отчество

 

Основание:  

 

Сумма  
  Прописью
  руб.   коп.
         

 

Приложение  
 

 

Руководитель организации          
  должность   подпись   расшифровка подписи

 

Главный бухгалтер        
  подпись   расшифровка подписи  

 

Получил  
  сумма прописью
  руб.   коп.
         

 

«   »       г. Подпись  

 

По  
  наименование, номер, дата и место выдачи документа,
 
удостоверяющего личность получателя

 

Выдал кассир        
  подпись   расшифровка подписи  

 

Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 г. №88

  Код
Форма по ОКУД  
  по ОКПО  
организация    
   
структурное подразделение    
       

 

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР Номер документа Дата составления
   

 

Дебет   Сумма, руб. коп. Код целевого назна- чения  
  код струк- турного подразде- ления корреспон- дирующий счет, субсчет код аналити- ческого учета Кре- дит
               

 

Выдать  
  фамилия, имя, отчество

 

Основание:  

 

Сумма  
  Прописью
  руб.   коп.
         

 

Приложение  
 

 

Руководитель организации          
  должность   подпись   расшифровка подписи

 

Главный бухгалтер        
  подпись   расшифровка подписи  

 

Получил  
  сумма прописью
  руб.   коп.
         

 

«   »       г. Подпись  

 

По  
  наименование, номер, дата и место выдачи документа,
 
удостоверяющего личность получателя

 

Выдал кассир        
  подпись   расшифровка подписи  

 

 

    Унифицированная форма № КО-1 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88   Линия отреза      
        организация
      КВИТАНЦИЯ
  Код      
Форма по ОКУД        
  по ОКПО        
организация          
            к приходному кассовому ордеру №  
структурное подразделение          
        от «   »       г.
  Номер Дата        
  документа составления       Принято от  
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР            
        Основание:  
Дебет Кредит Сумма, руб. коп. Код це- левого назна- чения          
  код структурного подразделения корреспон- дирующий счет, субсчет код аналитичес- кого учета        
       
       
                      Сумма   руб.   коп.
Принято от           цифрами      
       
Основание:         прописью
       
          руб.   коп.
Сумма         В том числе  
  прописью       «   »       г.
  руб.   коп.      
В том числе         М. П. (штампа)
Приложение        
Главный бухгалтер              
      Главный бухгалтер      
  (подпись)   (расшифровка подписи)           (подпись)   (расшифровка подписи)
                       
Получил кассир               Кассир      
  (подпись)   (расшифровка подписи)           (подпись)   (расшифровка подписи)
                         
                                                                                                               

 

Унифицированная форма № КО-1 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88   Линия отреза      
        организация
      КВИТАНЦИЯ
  Код      
Форма по ОКУД        
  по ОКПО        
организация          
            к приходному кассовому ордеру №  
структурное подразделение          
        от «   »       г.
  Номер Дата        
  документа составления       Принято от  
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР            
        Основание:  
Дебет Кредит Сумма, руб. коп. Код це- левого назна- чения          
  код структурного подразделения корреспон- дирующий счет, субсчет код аналитичес- кого учета        
       
       
                      Сумма   руб.   коп.
Принято от           цифрами      
       
Основание:         прописью
       
          руб.   коп.
Сумма         В том числе  
  прописью       «   »       г.
  руб.   коп.      
В том числе         М. П. (штампа)
Приложение        
Главный бухгалтер              
      Главный бухгалтер      
  (подпись)   (расшифровка подписи)           (подпись)   (расшифровка подписи)
                       
Получил кассир               Кассир      
  (подпись)   (расшифровка подписи)           (подпись)   (расшифровка подписи)
                         
                                                                                                               

 

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1

к постановлению Правительства

Российской Федерации

от 26 декабря 2011 г. № 1137

СЧЕТ-ФАКТУРА № ___ от «__» __________________ (1)

ИСПРАВЛЕНИЕ № ___ от «__» _____________________ (1а)

 

Продавец ___________________________________________________ (2)

Адрес ______________________________________________________ (2а)

ИНН/КПП продавца ___________________________________________ (2б)

Грузоотправитель и его адрес _______________________________ (3)

Грузополучатель и его адрес ________________________________ (4)

К платежно-расчетному документу № _________ от _____________ (5)

Покупатель _________________________________________________ (6)

Адрес ______________________________________________________ (6a)

ИНН/КПП покупателя _________________________________________ (6б)

Валюта: наименование, код ________________________________________________ (7)

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права Единица измерения Коли- чество (объ­ем) Цена (тариф) за единицу измерения Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего В том числе сумма акциза Налоговая ставка Сумма налога, предъяв­ляемая покупа­телю Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего Страна происхождения товара Номер таможен­ной деклара­ции
код условное обозначение (национальное) цифровой код краткое наимено­вание
                    10а  
                         
                         
                         
Всего к оплате   Х      

 

Руководитель организации или иное уполномоченное лицо         Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо        
    (подпись)   (ф.и.о.)     (подпись)   (ф.и.о.)

Индивидуальный предприниматель ________ _____________ __________________________________________________

(подпись) (ф.и.о.) (реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1

к постановлению Правительства

Российской Федерации

от 26 декабря 2011 г. № 1137

СЧЕТ-ФАКТУРА № 000289 от 12 июня 2012 г

ИСПРАВЛЕНИЕ № ___ от «__» _____________________ (1а)

Продавец Закрытое Акционерное Общество ''Милана'', ЗАО ''Милана''

Адрес: 129366, Москва, Ракетный бульвар, 17

ИНН/КПП продавца 7717027908/671010011

Грузоотправитель и его адрес Он же

Грузополучатель и его адрес ООО ''Чемпион'', Адрес: 129366, Москва, Ракетный бульвар, 1

К платежно-расчетному документу № 095 от 03.06.2012

Покупатель: ООО ''Чемпион''

Адрес 129366, Москва, Ракетный бульвар, 1

ИНН/КПП покупателя 7717000408/671010011

Валюта: наименование, код: руб.

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права Единица измерения Коли- чество (объ­ем) Цена (тариф) за единицу измерения Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего В том числе сумма акциза Налоговая ставка Сумма налога, предъяв­ляемая покупа­телю Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего Страна происхождения товара Номер таможен­ной деклара­ции
код условное обозначение (национальное) цифровой код краткое наимено­вание
                    10а  
Монитор 17'' Samsung 710N (SKN) TFT   шт 5,0 4631,56 23'157.80 - 18% 4'168.40 27'326.20 - Китай 10210130/211206/0017348/1
Всего к оплате   Х 4'168.40 27'326.20  

 

Руководитель организации или иное уполномоченное лицо       Иванов В.П. Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо       Петрова Г.С.
    (подпись)   (ф.и.о.)     (подпись)   (ф.и.о.)

Индивидуальный предприниматель ________ _____________ __________________________________________________

(подпись) (ф.и.о.) (реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)

 


Задание 1.1.3.

Задание.

1.Проверить и обработать отчеты кассира за январь 20__г.

2.Открыть журнал-ордер № 1 и ведомость № 1, отразить в них хозяйственные операции за месяц.

3.Подсчитать итоги по журналу-ордеру № 1 и ведомости № 1, вывести остаток на конец месяца по счету № 50.

4.Сверить остаток на конец месяца по ведомости № 1 с остатком на конец дня по отчету кассира за 30.01.__г.

Исходные данные:

Отчет № 1

Кассира за 2 января 20__г.

№ док-та От кого получено или кому выдано Корреспон-дир. счета Сумма (руб.)
приход расход
  Остаток на 2.01.2000 г.      
  От Соловьева С.В. – в погашение задолженности по возмещению материального ущерба      
  Измайловой Г.Е. – пособие на новорожденного ребенка      
  Итого      
  Остаток на 3.01   4 100  

 

Гл. бухгалтер

Кассир

Отчет № 2

Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...