 |
6.3. Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда
|
|
|
|
6. 3. Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда
Оценивается предполагаемая потребность в трудовых ресурсах с разделением по категориям промышленно-производственного персонала (рабочие, специалисты, служащие, руководители, прочие). В результате выполнения данного раздела Вы получите сумму ежегодных расходов на трудовые ресурсы. Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах. Если программа производства N задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска в 24 дня составляет 1780 ч (Fэф), сложившийся показатель выполнения норм (kвн), трудоемкость работ, нормо-ч. (t), численность рабочих (Чр):
Необходимо определить численность по каждой из специальностей и заполнить таблице 7.
Таблица 7 – Расчет численности основных рабочих
| Вид работ | Трудоемкость единицы продукции | Программа выпуска | Коэффициент выполнения норм | Численность рабочих |
| 1 Токарное 16 Т 04А | 1, 1 | |||
| 2 Фрезерное 6 С 12 | 1, 1 | |||
| 3 Сверлильное 2 Н 150 | 1, 1 | |||
| 4 Шлифовальное 3 А 100 В | 1, 1 | |||
| 5 Сверлильное 2 М 150 | 1, 1 | |||
| Итого: |
Рассчитаем общую численность персонала, зная численность основных рабочих и их удельный вес в структуре персонала:
34 * 100 / 75 = 46 чел.
Рассчитаем численность рабочих, в структуре персонала, зная их удельный вес:
46 * 0, 85 = 39 чел.
и т. д. для всех рабочих
Структура персонала предприятий аналогичного профиля приведена в приложении 3. В таблице 8 оформите результаты расчета численности персонала предприятия.
Таблица 8 – Структура персонала предприятия
|
|
|
| Категории персонала | Численность | Удельный вес, % |
| 1. Рабочие всего | ||
| в том числе: | ||
| - основные | ||
| - вспомогательные | ||
| 2. Руководители | ||
| 3. Специалисты | ||
| 4. Служащие | ||
| 5. Прочий персонал | ||
| Всего: |
Расход на оплату труда персонала начните с оплаты производственных (основных) рабочих, учитывая технологическую трудоемкость (tшт), разряд работ, тарифную ставку, необходимые доплаты, надбавки.
Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (Зсдi):
Зсдi = N х tштi х kтi х Cт1,
где N – количество изделий, шт.;
tштi – норма времени на i-й операции;
kтi - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции;
Cт1 – часовая тарифная ставка 1-ого разряда (Cт1 = 290 руб. )
Повторите расчет по всем операциям.
Рассчитаем годовую оплату труда по сдельным расценкам:
для токарей
1000 * 5 * 1, 56 * 290 = 2262000 руб.
для фрезеровщиков:
1000 * 14 * 1, 22 * 290 = 4953200 руб.
для сверлильщиков:
1000 * 16 * 1, 56 * 290 = 7238400 руб.
для шлифовщиков:
1000 * 17 * 1, 56 * 290 = 7690800 руб.
для сверлильщиков:
1000 * 14 * 1, 82 * 290 = 7389200 руб.
Общая сумма оплаты труда сдельщиков составила 29533, 6 тыс. руб.
Структура фонда оплаты труда персонала предприятия аналогичного профиля приведена в приложении 3. В таблице 9 оформите результаты расчета фонда заработной платы персонала предприятия.
Таблица 9 – Фонд заработной платы персонала предприятия, руб.
| Категории персонала | Основная заработная плата | Премия, 25% | Всего оплата труда | Удельный вес в ФОТ, % |
| 1. Рабочие | 33008141, 2 | 8252035, 3 | 41260176, 5 | |
| - основные производственные, | 29533600, 0 | 7383400, 0 | 36917000, 0 | |
| - вспомогательные | 3474541, 2 | 868635, 3 | 4343176, 5 | |
| 2. Руководители | 4343176, 5 | 1085794, 1 | 5428970, 6 | |
| 3. Специалисты | 4343176, 5 | 1085794, 1 | 5428970, 6 | |
| 4. Служащие | 1302952, 9 | 325738, 2 | 1628691, 2 | |
| 5. Прочие | 434317, 6 | 108579, 4 | 542897, 1 | |
| Всего: | 43431764, 7 | 10857941, 2 | 54289705, 9 |
|
|
|
Рассчитаем премию основных производственных рабочих
29533600 * 25% / 100% = 783400 руб.
Всего оплата производственных рабочих
29533600 + 783400 = 36917000 руб.
Зная фонд оплаты труда основных рабочих, рассчитаем общий фонд оплаты труда персонала:
36917000 *100% / 68% = 54289705, 9 руб.
Теперь вычислим заработную плату по ставкам и окладам у вспомогательных рабочих и специалистов:
54289705, 9 * 8% / 100% = 4343176, 5 руб.
и т. д. для остальных рабочих
основная заработная плата:
4343176, 5 / 1, 25 = 3474541, 2 руб.
премия
3474541, 2 * 25 % /100% = 868635, 3 руб.
Общий ФОТ составил 54289, 7 тыс. руб.
6. 4. Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции
Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформите в таблице 10.
Таблица 10 – Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск), тыс. руб.
| Элементы затрат | Сумма | Удельный вес, % |
| 1. Материальные затраты | 1092, 7 | 1, 43 |
| 2. Оплата труда | 54289, 7 | 71, 28 |
| 3. Отчисления на социальные нужды (30% от оплаты труда) | 16286, 9 | 21, 38 |
| 4. Амортизация | ||
| 5. Прочие затраты | 310, 5 | 0, 41 |
| Итого текущие затраты на производство: | 4189, 3 | 5, 50 |
Материальные затраты были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 9, амортизация – в таблице 6, прочие затраты принимаем на уровне 5, 5% от общей суммы затрат на производство.
И тогда сумма 1 - 4 строк даёт 94, 5% общей суммы текущих затрат на производство.
Рассчитаем текущие затраты на производство:
71979, 9 *100% / 94, 5% = 76169, 2 тыс. руб.
Рассчитаем прочие затраты:
76169, 2 * 0, 055 = 4189, 3 тыс. руб.
Текущие затраты на производство составили 76169, 2 тыс. руб.
6. 5. Расчет потребности в оборотных средствах
Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.
Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:
Нпз = Qсут х (Nтз + Nпз + Nстрз) = Qсут х Nз,
где Qсут – среднесуточное потребление материалов, руб. /сутки;
Nтз - норма текущего запаса, дни;
Nпз - норма подготовительного запаса, дни;
|
|
|
Nстрз - норма страхового запаса, дни;
Nз - норма запаса, дни.
,
где ГР – годовой расход, тыс. руб.
Dp – число рабочих дней в году (Dp = 260)
В таблице 11 оформите результаты расчета потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов.
Таблица 11 – Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов, тыс. руб.
| Наименование составляющих в составе запасов | Годовой расход | Среднесуточный расход | Норма запаса | Потребность |
| 1. Основные материалы | 928, 8 | 3, 57 | 107, 2 | |
| 2. Вспомогательные материалы | 54, 6 | 0, 21 | 12, 6 | |
| 3. Топливо, энергия со стороны | 109, 3 | 0, 42 | 25, 2 | |
| Итого: | 1092, 7 | 4, 20 | 145, 0 |
Среднесуточный расход рассчитываем делением годового расхода на 260 дней.
Основные материалы:
928, 8 / 260 = 3, 57 тыс. руб.
вспомогательные материалы:
54, 6 / 260 = 0, 21 тыс. руб.
топливо, энергия:
109, 3 / 260 = 0, 42 тыс. руб.
Рассчитаем потребность в запасах основных материалов:
3, 57 * 30 = 107, 2 тыс. руб.
во вспомогательных материалах:
0, 21 * 60 = 12, 6 тыс. руб.
в топливе и энергии:
0, 42 * 60 = 252 тыс. руб.
Потребность в оборотных средствах в составе производственных запасов составила 145, 0 тыс. руб.
Годовой расход на основные, вспомогательные материалы, топливо, энергию со стороны был рассчитан в таблице 3.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (год).
,
где РП – объем реализованной продукции за период, тыс. руб.
ОСн – нормативный остаток оборотных средств за период, тыс. руб.
РП = Цед. х N,
где Цед. – цена изделия, руб.
N – годовая программа производства, шт.
РП = 130285, 31 * 2000 = 260570620, 67 руб. или 260570, 62 тыс. руб.
Для определения оптовой цены изделия (Цед. ) к полной себестоимости
единицы продукции следует прибавить сумму прибыли (40% от полной себестоимости).
Цед. = Сед. + 0, 4 х Сед.,
где Сед. – себестоимости единицы продукции, руб.
Сед. = 76169155, 5 / 1000 = 76169, 2 руб.
Цед. = 76169, 2 + 0, 4 * 76169, 2 = 106636, 8 руб.
Продолжительность одного оборота (Д):
|
|
|
,
где Т – длительность периода, дни (Т=360)
Если известна оборачиваемость оборотных средств в днях и объем реализованной продукции за период, то можно определить средний остаток оборотных средств за период.
Считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств:
- производственные запасы 10 дней
- незавершенное производство 45 дней
- расходы будущих периодов 10 дней
- готовая продукция на складах 10 дней
- дебиторская задолженность 30 дней
Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала.
Оформите результаты расчета потребности в оборотных средствах в таблице 12.
Таблица 12 -Расчет потребности в оборотных средствах, тыс. руб.
| Составляющие оборотных средств | Потребность |
| 1. Производственные запасы | 145, 0 |
| 2. Незавершенное производство | 9521, 1 |
| 3. Расходы будущих периодов | 2115, 8 |
| 4. Готовая продукция на складах | 2115, 8 |
| 5. Дебиторская задолженность | 8886, 4 |
| 6. Денежные средства | 1199, 2 |
| Итого: | 23983, 3 |
Производственные запасы берём из таблицы 11 в итого потребности.
Следует учесть, что для расчёта потребности в средствах для производственных запасов, незавершённого производства, расходов будущих периодов, готовой продукции объём продукции учитывают по себестоимости, для определения размера дебиторской задолженности – по выручке от реализации в оптовых ценах предприятия.
Незавершённое производство:
76169, 2 / 360 * 45 = 9521, 1 тыс. руб.
расходы будущих периодов и готовая продукция на складах:
76169, 2 / 360 * 10 = 2115, 8 тыс. руб.
и т. д. для всех составляющих
дебиторской задолженности
106636, 8 / 360 * 30 = 8886, 4 тыс. руб.
общая потребность
(145, 0 + 9521, 1 + 2115, 8 + 2115, 8 + 8886, 4) / 0, 95 = 22784, 2 / 0, 95 = 23983, 3 тыс. руб.
денежные средства
23983, 3 * 0, 05 = 1199, 2 тыс. руб.
Оборотные средства составили 23983, 3 тыс. руб.
|
|
|
