 |
Анализ собственных источников
|
|
|
|
После анализ соотношения собственных и заемных источников переходим к анализу собственных источников. Целесообразно проводить построчный анализ.
Таблица 4
| Раздел баланса | Сумма на конец периода | Сумма на начало периода | Структура баланса на конец | Структура баланса на начало | Темп роста |
| Уставный капитал | 0,07 | 0,06 | |||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 0,00 | 0,00 | |||
| Добавочный капитал | |||||
| Резервный капитал | 0,05 | 0,05 | |||
| Нераспределенная прибыль | 94,47 | 94,67 | 95,87 | ||
| Итого | 96,08 |
Динамика по строкам «уставный капитал», «добавочный капитал», «резервный капитал» не наблюдается, но доля УК в составе собственных источников на конце года снизилась на 0,01. Нераспределенная прибыль снизилась на 4,11%.
В целом собственные источники организации снизились на 3,92%.
Анализ заемных средств хозяйствующего субъекта
Все заемные источники предприятия группируют по 3 признакам:
1) По периоду предоставления
· долгосрочные обязательства (>1 года)
· краткосрочные обязательства (< 1 года)
2) По сроку возврата
· срочная задолженность (срок возврата которой истек)
· спокойная задолженность (срок возврата которой не наступил)
3) По степени платности
· платная с первого дня
· платная с определенного срока
· бесплатная
Долгосрочные обязательства включают в себя кредиты, банков, отложенные налоговые обязательства и иные займы. В балансе МУП «Тепловые сети» данных по ДО нет.
Наибольший интерес представляет анализ краткосрочных пассивов, а именно кредиторской задолженности. Анализ кредиторской задолженности начинают с оценки ее общей суммы и динамики.
|
|
|
Таблица 5
| Наименование статей | Сумма на начало периода | Сумма на конец периода | Структура баланса на начало | Структура баланса на конец | Темп роста |
| Краткосрочные кредиты и займы | |||||
| Задолженность перед предприятиями | 21,06 | 43,43 | 104,8 | ||
| Авансы полученные | 22,38 | 3,43 | -84,79 | ||
| По налогам и взносам | 32,54 | 31,65 | -3,44 | ||
| Прочая | 24,02 | 21,49 | -11,15 | ||
| Итого | -0,7 |
Кредиторская задолженность уменьшилась в отчетном периоде на 0,7%. Ее уменьшение может быть вызвано уменьшением объемов реализации.
Далее анализируем структуру кредиторской задолженности.
Наблюдается рост задолженности перед другими предприятиями на 104,8%, он расценивается положительно, т.к. свидетельствует об увеличении объемов производства.
За 2012 год на 84,79% снизились авансы полученные.
Дадим более конкретный анализ путем расчета временного лага на начало и конец периода.
Если первичная информация для расчета отсутствует, то можно воспользоваться формой 5, раздел «Расходы по обычным видам деятельности», пункт «Затраты на оплату труда» делится на 12. В результате получится временной лаг – задолженность по заработной плате в месяцах на начало и конец года.
Так как лаг на конец года составляет менее месяца, то в данном случае это является положительным моментом в деятельности предприятия, так как предприятие практически не имеет задержек по заработной плате.
Задолженность перед бюджетными и внебюджетными фондами за отчетный период увеличилась на 191,26%, что также расценивается отрицательно.
В заключении анализа рассчитывается оборачиваемость кредиторской и дебиторской задолженностей, с целью сравнения объемов и условий их предоставления.
В данном случае Ккз < Кдз, это ситуация благоприятна для организации, т.к. она предоставляет своим кредиторам средства на более длительный срок, чем дебиторы предоставляют организации.
|
|
|
|
|
|
