Исходные данные для выполнения практического задания
Методические указания по выполнению
Самостоятельной работы
Необходимо выполнить следующие задания:
1. На основании перечня хозяйственных операций ООО «Спектр» (таблица 1) сформировать журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период.
3. Открыть регистры бухгалтерского учета: журнал-ордер и ведомость по каждому балансовому счету по установленной форме (таблица 2), записать суммы хозяйственных операций.
4. На основании итогов журналов ордеров и ведомостей сделать разноску в главную книгу по каждому синтетическому счету (таблица 3).
5. Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета по установленной форме (таблица 4).
Исходные данные для выполнения практического задания
1. Краткая характеристика ООО «Спектр»
Организация
| ООО «Спектр»
|
ИНН
|
|
КПП
|
|
ОКПО
|
|
ОКОПФ
|
|
ОКФС
|
|
ОКОНХ
|
|
ОКДП
|
|
Вид деятельности
| Производство
|
Организационно-правовая форма
| Общество с ограниченной ответственностью
|
Юридический адрес
| 620026, г. Екатеринбург, ул. Белинского, 194 оф. 214
|
Телефон
| 225-68-95
|
Наименование налогового органа
| ИФНС 6651 по Октябрьскому р-ну г. Екатеринбурга
|
Руководитель предприятия
| Александров Сергей Иванович
|
Главный бухгалтер
|
|
2. Сведения об активах и пассивах ООО «Спектр» на начало периода
Дт
| Кт
| Содержание
| Сумма, руб.
|
01-1
|
| Компьютер
|
|
| 02-1
| Амортизация компьютера
|
|
01-1
|
| Офисное здание
|
|
| 02-1
| Амортизация офисного здания
|
|
08-3
|
| Незавершенное строительство склада
|
|
10-1
|
| Доска обрезная 9 м3 по 1500 руб./м3
|
|
10-1
|
| Ткань велюровая 68 пог. м по 58 руб./пог.м
|
|
10-1
|
| ДВП 24 листа по 95 руб./лист
|
|
10-1
|
| ДСП 6 плит по 268 руб./плит
|
|
10-3
|
| Бензин АИ-92 436 литров по 25 руб./л
|
|
|
| Мебель «Мария» 4 комплекта по 3600 руб.
|
|
|
| Журнальный столик 8 штук по 1890 руб.,
|
|
|
| Кухонный гарнитур 5 штуки по 1890 руб.
|
|
|
| Шкаф-Купе 2 штуки по 4270 руб.
|
|
62-1
|
| Дебиторская задолженность за продукцию ООО «Грань»
|
|
62-1
|
| Дебиторская задолженность за продукцию ОАО «Еврохолдинг»
|
|
75-1
|
| Задолженность ЗАО «Веда» по вкладам в УК
|
|
50-1
|
| Остаток в кассе
|
|
|
| Остаток на расчетном счете
|
|
|
| Уставный капитал, вклад учредителя ЗАО «Веда»
|
|
|
| Уставный капитал, вклад учредителя ООО «Золотой Лев»
|
|
|
| Нераспределенная прибыль
|
|
| 60-1
| Кредиторская задолженность:
- ООО «Минерал»
|
|
| 60-1
| - ООО «Профиль»
|
|
| 76-5
| - ОАО «Свердловэнерго»
|
|
| 68-2
| - по платежам по НДС
|
|
| 68-4
| - по платежам по налогу на прибыль
|
|
| 66-1
| Задолженность по краткосрочным кредитам
- на сумму долга ОАО «Северная Казна»
|
|
| 66-2
| - на сумму процентов ОАО «Северная Казна»
|
|
| 71-1
| Задолженность по расчетам с подотчетными лицами, Александров С.И.
|
|
| 75-2
| Задолженность учредителям по выплате доходов, ООО «Золотой Лев»
|
|
3. Перечень хозяйственных операций ООО «Спектр»
Таблица 1
Хозяйственные операции ООО «Спектр»
№
оп
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма
| Корр. счет
|
Дт
| Кт
|
| Поступили материалы от ООО «Профиль»
|
|
|
|
| Начислен НДС 18%
| ?
|
|
|
| Приняты к учету услуги АО «Автотранс» за доставку материалов
|
|
|
|
| Начислен НДС 18%
| ?
|
|
|
| Произведены расчеты с ООО «Профиль» за материалы
| ?
|
|
|
| Произведены расчеты с АО «Автотранс» за доставку материалов
| ?
|
|
|
| Принят к зачету в бюджет НДС
| ?
|
|
|
| Переданы материалы для производства мягкой мебели
|
|
|
|
| Отнесены расходы по начислению заработной платы рабочих основного производства
|
|
|
|
- начислена заработная плата
|
|
|
|
- удержан НДФЛ 13 %
| ?
|
|
|
- начислены страховые взносы в пенсионный фонд
| ?
|
|
|
- начислены страховые взносы в фонд социального страхования
| ?
|
|
|
- начислены страховые взносы в ФОМС
| ?
|
|
|
| Отнесены расходы по начислению заработной платы на общехозяйственные расходы
|
|
|
|
- начислена заработная плата
|
|
|
|
- удержан НДФЛ 13 %
| ?
|
|
|
- начислены страховые взносы в пенсионный фонд
| ?
|
|
|
- начислены страховые взносы в фонд социального страхования
| ?
|
|
|
- начислены страховые взносы в ФОМС
| ?
|
|
|
| Начислена амортизация по объектам основных средств общехозяйственного назначения
|
|
|
|
| Выпушена мягкая мебель из основного производства 4 шт. по нормативной себестоимости 3600 (с использованием счета 40)
|
|
|
|
Отгружена продукция ООО «Стройкомплекс»
|
|
|
|
- учтена выручка
|
|
|
|
- отражен НДС из выручки (18%)
| ?
|
|
|
- списана себестоимость реализованной продукции
|
|
|
|
| Поступили денежные средства от реализации готовой продукции
|
|
|
|
| Погашена задолженность по краткосрочным кредитам
|
|
|
|
| Перечислена на карточные счета заработная плата
| ?
|
|
|
| Получены денежные средства с расчетного счета для выдачи под отчет
|
|
|
|
| Выданы денежные средства под отчет
|
|
|
|
| Отнесены командировочные расходы на общехозяйственные затраты
|
|
|
|
| Остаток неиспользованной суммы внесен в кассу
| ?
|
|
|
| Произведено закрытие счетов:
|
|
|
|
- счета 26 (способом директ-костинг)
| ?
|
|
|
- счета 20
| ?
|
|
|
- счета 40
| ?
|
|
|
| Определен финансовый результат от продаж
| ?
|
|
|
| Произведено закрытие счета 90 по субсчетам:
|
|
|
|
- 1
| ?
|
|
|
- 2
| ?
|
|
|
- 3
| ?
|
|
|
- 8 (управленческие расходы)
| ?
|
|
|
- 9
| ?
|
|
|
Таблица 2
Журнал-ордер и ведомость по счету
Ведомость по ДТ счета 02
| Журнал-ордер по Кт счета 02
|
№
хоз. опер.
| Дебет счета с кредитным счетом
| Оборот по Дт
| Кредит счета с
дебетом счетов
| Оборот по Кт
| С-до
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер и ведомость по счету
Ведомость по ДТ счета __10_____
| Журнал-ордер по Кт счета __10_____
|
№
хоз. опер.
| Дебет счета с кредитным счетом
| Оборот по Дт
| Кредит счета с
дебетом счетов
| Оборот по Кт
| С-до
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер и ведомость по счету
Ведомость по ДТ счета ___19_____
| Журнал-ордер по Кт счета __19_____
|
№
хоз. опер.
| Дебет счета с кредитным счетом
| Оборот по Дт
| Кредит счета с
дебетом счетов
| Оборот по Кт
| С-до
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер и ведомость по счету
Ведомость по ДТ счета ___20_____
| Журнал-ордер по Кт счета ____20___
|
№
хоз. опер.
| Дебет счета с кредитным счетом
| Оборот по Дт
| Кредит счета с
дебетом счетов
| Оборот по Кт
| С-до
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер и ведомость по счету
Ведомость по ДТ счета _26_______
| Журнал-ордер по Кт счета ___26____
|
№
хоз. опер.
| Дебет счета с кредитным счетом
| Оборот по Дт
| Кредит счета с
дебетом счетов
| Оборот по Кт
| С-до
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер и ведомость по счету
Ведомость по ДТ счета ____40____
| Журнал-ордер по Кт счета ___40____
|
№
хоз. опер.
| Дебет счета с кредитным счетом
| Оборот по Дт
| Кредит счета с
дебетом счетов
| Оборот по Кт
| С-до
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер и ведомость по счету
Ведомость по ДТ счета ____43____
| Журнал-ордер по Кт счета ____43___
|
№
хоз. опер.
| Дебет счета с кредитным счетом
| Оборот по Дт
| Кредит счета с
дебетом счетов
| Оборот по Кт
| С-до
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер и ведомость по счету
Ведомость по ДТ счета ____50____
| Журнал-ордер по Кт счета ___50____
|
№
хоз. опер.
| Дебет счета с кредитным счетом
| Оборот по Дт
| Кредит счета с
дебетом счетов
| Оборот по Кт
| С-до
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер и ведомость по счету
Ведомость по ДТ счета ____51____
| Журнал-ордер по Кт счета ___51____
|
№
хоз. опер.
| Дебет счета с кредитным счетом
| Оборот по Дт
| Кредит счета с
дебетом счетов
| Оборот по Кт
| С-до
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер и ведомость по счету
Ведомость по ДТ счета _____60___
| Журнал-ордер по Кт счета ____60___
|
№
хоз. опер.
| Дебет счета с кредитным счетом
| Оборот по Дт
| Кредит счета с
дебетом счетов
| Оборот по Кт
| С-до
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер и ведомость по счету
Ведомость по ДТ счета ____62____
| Журнал-ордер по Кт счета ____62___
|
№
хоз. опер.
| Дебет счета с кредитным счетом
| Оборот по Дт
| Кредит счета с
дебетом счетов
| Оборот по Кт
| С-до
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер и ведомость по счету
Ведомость по ДТ счета ____66____
| Журнал-ордер по Кт счета ___66____
|
№
хоз. опер.
| Дебет счета с кредитным счетом
| Оборот по Дт
| Кредит счета с
дебетом счетов
| Оборот по Кт
| С-до
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер и ведомость по счету
Ведомость по ДТ счета ___68-1_____
| Журнал-ордер по Кт счета ___68-1____ НДФЛ
|
№
хоз. опер.
| Дебет счета с кредитным счетом
| Оборот по Дт
| Кредит счета с
дебетом счетов
| Оборот по Кт
| С-до
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер и ведомость по счету
Ведомость по ДТ счета ___68-2_____
| Журнал-ордер по Кт счета ___68-2____ НДС
|
№
хоз. опер.
| Дебет счета с кредитным счетом
| Оборот по Дт
| Кредит счета с
дебетом счетов
| Оборот по Кт
| С-до
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер и ведомость по счету
Ведомость по ДТ счета ___70_____
| Журнал-ордер по Кт счета ___70____
|
№
хоз. опер.
| Дебет счета с кредитным счетом
| Оборот по Дт
| Кредит счета с
дебетом счетов
| Оборот по Кт
| С-до
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер и ведомость по счету
Ведомость по ДТ счета ___69-1_____
| Журнал-ордер по Кт счета __69-1_____
|
№
хоз. опер.
| Дебет счета с кредитным счетом
| Оборот по Дт
| Кредит счета с
дебетом счетов
| Оборот по Кт
| С-до
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер и ведомость по счету
Ведомость по ДТ счета ___69-2_____
| Журнал-ордер по Кт счета ___69-2____
|
№
хоз. опер.
| Дебет счета с кредитным счетом
| Оборот по Дт
| Кредит счета с
дебетом счетов
| Оборот по Кт
| С-до
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер и ведомость по счету
Ведомость по ДТ счета __69-3______
| Журнал-ордер по Кт счета __69-3_____
|
№
хоз. опер.
| Дебет счета с кредитным счетом
| Оборот по Дт
| Кредит счета с
дебетом счетов
| Оборот по Кт
| С-до
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер и ведомость по счету
Ведомость по ДТ счета ___71_____
| Журнал-ордер по Кт счета ___71____
|
№
хоз. опер.
| Дебет счета с кредитным счетом
| Оборот по Дт
| Кредит счета с
дебетом счетов
| Оборот по Кт
| С-до
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер и ведомость по счету
Ведомость по ДТ счета ___90_____
| Журнал-ордер по Кт счета ___90____
|
№
хоз. опер.
| Дебет счета с кредитным счетом
| Оборот по Дт
| Кредит счета с
дебетом счетов
| Оборот по Кт
| С-до
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер и ведомость по счету
Ведомость по ДТ счета ___99_____
| Журнал-ордер по Кт счета ___99____
|
№
хоз. опер.
| Дебет счета с кредитным счетом
| Оборот по Дт
| Кредит счета с
дебетом счетов
| Оборот по Кт
| С-до
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Воспользуйтесь поиском по сайту: