Документальное оформление операций по расчетному счету. Порядок проверки и бухгалтерской обработки выписок банка по расчетному счету.

Документальное оформление и порядок открытия расчетного счета.

Документальное оформление операций по расчетному счету. Порядок проверки и бухгалтерской обработки выписок банка по расчетному счету.

Синтетический и аналитический учет операций по расчетному счету.

 

Документальное оформление и порядок открытия расчетного счета.

Организации, их филиалы и структурные подразделе­ния, наделенные собственными средствами и имеющие са­мостоятельный баланс, могут открывать в любом банке рас­четные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

Организация самостоятельно выбирает банк для расчет­но-кассового обслуживания. Для открытия расчетного и других счетов клиентом представляются в банк следующие документы:

* заявление на открытие счета;

* копии документов о регистрации, заверенные в установленном порядке;

* документ о государственной регистрации;

* два экземпляра копий учредительных документов, установленных законодательством для владельца счета;

* дубликат извещения о присвоении учетного номера плательщика;

* справка фонда социальной защиты населения Минис­терства труда и социальной защиты Республики Беларусь о регистрации в качестве плательщика обязательных страхо-­
вых взносов и иных платежей в органах фонда;

* карточка с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, оттиском печати владельца счета, заверенная нотариально.

Текущий (расчетный) счет открывается на основании разрешительной надписи руководителя банка на заявлении организации и заключенного договора текущего банковско­го счета (договора на расчетно-кассовое обслуживание по открытому счету).

После открытия счета у организации появляются банковские реквизиты – номер счета, наименование банка, код банка и его адрес.

С расчетного счета в большинстве случаев производят­ся платежи организации: оплата поставщикам за приобре­таемые материалы, погашение задолженности перед бюд­жетом, Фондом социальной защиты населения, получе­ние денег в кассу для выдачи заработной платы, матери­альной помощи, премий и т. п. Выдачу денег, а также без­наличные перечисления с расчетного счета банк осущес­твляет, как правило, на основании приказа организа­ции — владельца расчетного либо другого счета или с его согласия (акцепта).

В отдельных случаях, предусмотренных законодатель­ством, банк может производить принудительное списание денежных средств с расчетного счета (по реше­ниям налоговых органов перечисляются просроченные на­логи и сборы, по исполнительным листам народного суда, по приказам Высшего Хозяйственного Суда — суммы удов­летворенных исков и т. п.).

Документальное оформление операций по расчетному счету. Порядок проверки и бухгалтерской обработки выписок банка по расчетному счету.

Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов специаль­ных форм, утвержденных им же. К ним относятся: чек де­нежный, объявление на взнос наличными, платежное по­ручение, платежное требование-поручение, платежное тре­бование, расчетный чек и др.

Чек (денежный) является приказом организации банку о выдаче с ее расчетного счета указанной в нем суммы на­личных денег.

Объявление на взнос наличными выписывается при взно­се наличных денег на расчетный счет. Для подтверждения полученных денег банк выдает плательщику квитанцию, ко­торая служит оправдательным документом.

Платежное поручение — это приказ организации банку о перечислении определенной суммы с его расчетного счета в адрес получателя.

Платежными поручениями могут производиться расчеты с поставщиками, финансовыми органами, вышестоящими организациями, страховыми компаниями и другими органи­зациями.

Для перечисления денег с расчетного счета организа­ции на расчетный счет получателя могут применяться так­же расчетные чеки.

При расчетах между организациями за отпущенную (отгруженную) продукцию широко используются платеж­ные требования-поручения и платежные требования.

Организация ежедневно получает от банка копии выпи­сок из расчетного счета с приложением к ним документов, на основании которых выполнены зачисления либо списа­ния. При этом, сохраняя денежные средства организаций, банк является должником организации (его кредитором). Поэтому остатки денежных средств и их пос­тупления на расчетный счет записывают по кредиту рас­четного счета, а уменьшение своего долга (списания, выда­ча наличными) — по дебету. Обрабатывая выписки, бух­галтер должен помнить, что расчетный счет в органи­зации активный, а в банке — пассивный.

Выписка из расчетного счета заменяет собой регистр аналитического учета по рас­четному счету и одновременно служит основанием для бух­галтерских записей. Все приложенные к выписке докумен­ты гасятся штампом "Погашено".

Полученная из банка выписка обрабатывается, т. е. под­бираются все оправдательные документы, сверяется всту­пительное сальдо с предыдущей выпиской, исходящее сальдо, проставляются корреспондирующие счета с расчет­ным счетом. Проверка и обработка выписок, как правило, должны производиться в день их поступления.

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: