Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Роль отсрочки и рассрочки по уплате налогов, инвестиционного налогового кредита в оптимизации налоговых платежей субъектов малого предпринимательства




При изучении данной темы необходимо дать понятие отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита, соблюдение каких условий необходимо для их получения и проанализировать, насколько применение данных мер способно осуществить поддержку малому предпринимательству на стадии становления бизнеса и его дальнейшего развития.

Задача 1. Малое предприятие применяет упрощённую систему налогообложения. Сумма полученных доходов за 2010 год - 8960 тыс. руб., сумма произведенных расходов – 4050 тыс. руб. Сумма убытка, полученного в 2009 году – 500 тыс. руб.

Определить сумму единого налога за текущий год, если малое предприятие зарегистрировано на территории Санкт-Петербурга.

Задача 2. Для осуществления налогового контроля в период выездной налоговой проверки налоговая инспекция затребовала от организации дополнительные документы по установленным формам, служащие основанием для исчисления и уплаты налога на прибыль, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность начисления налогов и своевременность их уплаты. Всего было затребовано 94 документа. Организация представила 42 документа, а остальные представлять отказалась, мотивируя свой отказ тем, что остальные документы не имеют в запросе точного наименования и реквизитов.

Определить меру ответственности организации за непредставление документов.

ВАРИАНТ №20

Влияние изменения сроков уплаты налогов на оптимизацию платежей

Перенос сроков уплаты налогов на более поздние периоды позволяет организациям и индивидуальным предпринимателям не отрывать финансовые средства из оборота и извлекать дополнительные прибыли. Следует изучить все законодательно закреплённые возможности переноса сроков уплаты налогов и сборов и произвести расчёт экономического эффекта.

Задача 1. Налоговым органом установлена неполная уплата сумм единого налога на вмененный доход в результате неправильного исчисления этого налога малым предприятием - в сумме 28000 руб.

В случае если Налоговым кодексом РФ установлен штраф за неполную уплату налога, рассчитать сумму штрафа.

Задача 2. Срок платежа налога на прибыль в сумме 550 000 тыс. рублей был 28 марта предшествующего года. Фактически эта сумма поступила в бюджет 15 января следующего года. При этом по состоянию на 28 марта у налогоплательщика имелась переплата по данному налогу в сумме 150 000 тыс. руб.

Определить число дней просрочки по данному платежу и сумму начисленной пени по нему.

Принять ставку рефинансирования ЦБ РФ равной 13% в предшествующем году и 11% в отчетном.

ВАРИАНТ №21

Ответственность субъектов малого предпринимательства за нарушение законодательства о налогах и сборах

Нарушение законодательства о налогах и сборах влечёт за собой дополнительные финансовые затраты в форме штрафов и пеней. С целью избежания подобных последствий необходимо иметь чёткое представление о том, какая мера ответственности предусмотрена за определённые действия (бездействия) налогоплательщика. Целью изучения данной темы является получение полного представления о правонарушениях в сфере налогообложения и последствиях несоблюдения законодательства РФ о налогах и сборах.

Задача 1. Малое предприятие находится на упрощённой системе налогообложения. Налоговым органом установлено, что в налоговом периоде на предприятии систематически несвоевременно отражались хозяйственные операции в книге учёта доходов и расходов.

Определить, повлечёт ли это за собой взыскание штрафа и рассчитать его сумму при положительном ответе.

Задача 2. Организация должна была 28 января текущего года уплатить налог на прибыль в размере 20000 руб., фактически эта сумма поступила в бюджет 15 марта текущего года.

Определить меру ответственности организации за задержку платежа. Принять ставку рефинансирования ЦБ РФ равной 12%.

ВАРИАНТ №22

Особые экономические зоны и закрытые административно- территориальные образования (ЗАТО) как регионы льготного налогообложения

При изучении данной темы необходимо дать понятие особых экономических зон и закрытых административно-территориальных образований, экономическую обоснованность их создания и проанализировать особенности установления налогов на данных территориях. Привести примеры реально существующих на территории РФ федеральных и региональных особых экономических зон.

Задача 1. Малое предприятие использует традиционную систему налогообложения. Имеет два склада в разных субъектах РФ:

склад №1 – в субъекте, ставка по налогу на имущество в котором установлена в размере 1,8%,

склад №2 – в субъекте, ставка по налогу на имущество в котором установлена в размере 2,0%,.

Остаточная стоимость складов:

  Склад №1 Склад №2
На 01.01    
На 01.02    
На 01.03    
На 01.04    

Определить авансовые платежи по налогу на имущество за I квартал текущего года.

Задача 2. База по страховым взносам на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала текущего года за отчетный период составила 160 000 руб.

Определить сумму страховых взносов, если выплаты произведены организацией:

1) обычной, не имеющей преференций;

2) имеющей статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящей выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны.

ВАРИАНТ № 23

Международное налоговое планирование и оффшорный бизнес

Регистрация фирмы за рубежом является распространённой формой налоговой оптимизации для различных видов экономической деятельности. При изучении данной темы необходимо дать классификацию оффшорных зон, остановиться на принципах международного налогового планирования, проанализировать различия в налоговых системах иностранных государств и экономический эффект, получаемый ими от предоставления различного рода налоговых льгот для иностранных организаций.

Задача 1. Малое предприятие находится на традиционной системе налогообложения и осуществляет экспорт товаров за рубеж.

Согласно налоговой декларации в IV квартале 2010 года реализовано за рубеж товаров на сумму 2650000 руб. Документы, подтверждающие экспорт, представлены в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией. За данный период малым предприятием были приобретены товары (работы, услуги) для производства экспортной продукции на сумму 1250000 руб., включая НДС (ставка 18%).

Необходимо рассчитать НДС за IV квартал 2010 года.

Задача 2. Иностранная организация, не осуществляющая деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, приобрела в середине года недвижимость на территории Российской Федерации. Определить налоговую базу по налогу на имущество организаций (сумму налога и авансовых платежей по нему), учитывая, что имущество приобретается иностранной организацией не с начала календарного года.

ВАРИАНТ №24

Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...