Открытие счетов в иностранных банках

В соответствии с пп. «д» п.4 ст.5 раздела II Декрета Кабинета Министров Украины «О системе валютного регулирования и ва­лютного контроля» от 19.02.93 г. № 15-93 Национальный банк Украины предоставляет индивидуальные лицензии на открытие резидентами Украины счетов в иностранных банках. Нацио­нальный банк Украины установил порядок предоставления та-

_х лицензий в Положении о порядке предоставления индивиду-яьяых лицензий на открытие юридическими лицами — рези­нитами у_Кр_аИны счетов в иностранных банках, утвержденном Постановлением Правления Национального банка Украины от 05.05.99 г. № 221.

В соответствии с этим Положением срок действия индивиду­альной лицензии на право открытия и использования счетов в иностранных банках, которая предоставляется Национальным банком Украины юридическим лицам — резидентам Украины, определяется условиями индивидуальной лицензии.

Предоставленные Национальным банком Украины индивиду­альные лицензии на право открытия и использования юридиче­скими лицами — резидентами Украины счетов в иностранных банках могут быть продлены путем пролонгации. Документы на пролонгацию должны быть представлены Национальному банку Украины (Департамент валютного регулирования) не позднее 20 декабря текущего года.

Для предоставления и пролонгации индивидуальной лицен­зии юридические лица — резиденты Украины обязаны предста­вить в Департамент валютного регулирования нижеуказанные документы:

а) письмо-обращение на имя заместителя Председателя Прав­
ления Национального банка со следующими данными:

— название и юридический адрес иностранного банка, где от­
крыт или должен быть открыт валютный счет;

— номер счета и наименование валюты, в которой открыт ва­
лютный счет (при пролонгации);

б) обоснование необходимости предоставления индивидуаль­
ной лицензии Национального банка Украины на пользование
счетом за пределами Украины;

в) оригинал индивидуальной лицензии Национального банка
Украины на право открытия и использования счетов в иностран­
ных банках, действовавший в прошлом году (при пролонгации);

г) заключение регионального управления Национального бан­
ка Украины о соблюдении юридическим лицом — резидентом
Украины требований индивидуальной лицензии за прошлый год
(при пролонгации);

д) копию справки налогового органа по местонахождению
юридического лица — резидента Украины о взятии на учет
налогоплательщика;

е) смету доходов от осуществления юридическим лицом— ре­
зидентом Украины хозяйственной деятельности за пределами
Украины (смета на год лицензирования в соответствующей ино­
странной валюте);

е) смету расходов на осуществление юридическим лицом-ре­зидентом хозяйственной деятельности за пределами Украины

(развернутая помесячная смета на год лицензирования в соответ­ствующей иностранной валюте);

ж) справку уполномоченного коммерческого банка Украины о наличии у него валютного счета юридического лица — резидента Украины.

В случае, если счет в иностранном банковском учреждении открыт или открывается структурному подразделению юриди­ческого лица — резидента Украины, которое в соответствии с законодательством страны местонахождения этого подразделе­ния не является юридическим лицом, юридические лица — рези­денты Украины дополнительно к перечисленным в п. 4 Положе­ния документам обязаны представить легализованные копии ре­гистрационных и учредительных документов подразделению юридического лица — резидента Украины за границей.

Срок рассмотрения Национальным банком Украины докумен­тов юридических лиц — резидентов Украины на получение ин­дивидуальных лицензий на открытие и использование счетов в иностранных банках составляет 14 дней с даты поступления ука­занных документов в Департамент валютного регулирования На­ционального банка Украины с обязательной регистрацией ука­занных документов в Управлении делами Национального банка Украины. Если Национальному банку Украины для выдачи со­ответствующей лицензии необходимы дополнительные докумен­ты, то срок рассмотрения продлевается еще на 14 дней с даты поступления в Департамент валютного регулирования Националь­ного банка Украины дополнительных документов.

После рассмотрения указанных документов Национальный банк Украины предоставляет заявителю соответствующую инди­видуальную лицензию или письменный отказ в предоставлении лицензии.

Причинами отказа в предоставлении юридическому лицу — резиденту Украины индивидуальной лицензии могут быть:

а) систематические нарушения (три и более раз в течение
года, предшествующего подаче заявления) сроков представле­
ния или искажение отчетности по операциям по счетам в ино­
странных банках (при пролонгации);

б) отсутствие одного из документов, указанных в п.5 этого
Порядка;

в) другие причины, связанные с финансовым положением ино­
странных банков, законодательством иностранных государств и
законодательством Украины.

Пролонгированная или предоставленная индивидуальная ли­цензия на открытие и использование счетов в иностранных бан­ках предоставляет юридическому лицу — резиденту Украины право покупать и перечислять иностранную валюту исключитель-

но для выполнения тех валютных операций, которые предусмот­рены условиями лицензии, с учетом требований действующего за­конодательства Украины.

Режим поступления и использования валютных средств на указанный в индивидуальной лицензии счет определяется усло­виями индивидуальной лицензии.

Срок представления юридическим лицом — резидентом Укра­ины отчетности о валютных операциях определяется условиями индивидуальной лицензии.

Требования относительно объемов представления юридиче­ским лицом — резидентом Украины отчетности о валютных операциях определяются условиями индивидуальной лицензии Национального банка Украины и нормативными актами Наци­онального банка Украины.

Нарушение юридическим лицом — резидентом Украины по­рядка представления отчетности о движении средств на счетах за пределами Украины влечет за собой ответственность, преду­смотренную ст. 16 Декрета Кабинета Министров Украины от 19.02.93 г. № 15-93 «О системе валютного регулирования и ва­лютного контроля».

Нарушение юридическим лицом — резидентом Украины по­рядка открытия и использования счета за пределами Украины влечет за собой ответственность, предусмотренную ст.16 Декрета Кабинета Министров Украины от 19.02.93 г. № 15-93 «О системе валютного регулирования и валютного контроля», а также ан­нулирование индивидуальной лицензии Национального банка Украины на открытие и использование счета за пределами Укра­ины. Индивидуальная лицензия Национального банка Украины теряет свою силу со времени принятия отдельного решения (слу­жебное расследование) Национальным банком Украины об анну­лировании этой индивидуальной лицензии. В таком случае юри­дическое лицо-резидент должно в 15-дневный срок закрыть счет за пределами Украины, перечислить в Украину все валют­ные средства с открытого за границей счета и возвратить На­циональному банку Украины оригинал этой индивидуальной лицензии.

Для осуществления контроля за движением средств на счетах юридических лиц — резидентов Украины за пределами Украи­ны Национальный банк Украины направляет копию лицензии в адрес регионального управления Национального банка Украины и налоговому органу по местонахождению юридического лица — резидента Украины.

7.3. Временное приостановление операций и принудительное списание средств со счетов предпринимателей

В некоторых случаях, предусмотренных законодательством возможно временное приостановление операций на банковских счетах субъекта предпринимательства.

В соответствии с Указом Президента Украины «О мерах по повышению ответственности за расчеты с бюджетами и государ, ственными целевыми фондами» от 04.03.98 г. № 167/98 органы государственной налоговой службы вправе приостанавливать опе­рации юридических лиц, их филиалов, отделений и других обо­собленных подразделений, не имеющих статуса юридического лица, физических лиц — субъектов предпринимательской деятельнос­ти на всех счетах (за исключением основного) в учреждениях банков, кроме операций по поступлению средств, а также по на­правлению средств на основной счет в случаях:

непогашения налогоплательщиком налоговой задолженнос­ти в течение пяти рабочих дней со дня ее возникновения при наличии платежного поручения на ее уплату или инкассового поручения (распоряжения) на ее взыскание на внебалансовом счете № 9803 в учреждении банка;

непогашения дебитором налогоплательщика кредиторской за­долженности перед ним в сумме, не превышающей налоговой за­долженности налогоплательщика, при наличии инкассового по­ручения (распоряжения) на ее взыскание на внебалансовом счете № 9803 в учреждении банка.

Детально приостановление операций предпринимателей на счетах в учреждениях банков регулируется Положением о при­остановлении операций налогоплательщиков на счетах в уч­реждениях банков, других финансово-кредитных учреждениях, утвержденным приказом Государственной налоговой админист­рации Украины от 23.04.98 г. № 191.

Для приостановления операций орган Государственной нало­говой службы издает Распоряжение о приостановлении опера­ций на счетах в учреждениях банков.

В Распоряжении о приостановлении операций на счетах ука­зывается:

название учреждения банка или другого финансово-кредитно­го учреждения, в которое направляется Распоряжение;

название юридического лица или фамилия и инициалы физи­ческого лица, которые совершили нарушение и которым направ­ляется копия Распоряжения о приостановлении;

идентификационный код для юридических лиц (филиалов), для. _зИЧеских лиц — идентификационный номер из Государственно-о реестра физических лиц-налогоплательщиков; орган, который его выдает;

дата регистрации в журнале, который ведется органами госу­дарственной налоговой службы (проставляется на штампе орга­на государственной налоговой службы);

дата принятия, серия, номер бланка и через дробь — номер из журнала ведения учета Распоряжений о приостановлении;

основания для принятия решения (акт проверки с указанием номера и даты его составления, служебная записка);

установленный факт правонарушения (содержание правона­рушения, время и место его совершения);

ссылка на законодательный акт, согласно которому органы госу­дарственной налоговой службы имеют право приостанавливать опе­рации налогоплательщиков (ст. 8 либо 11 Указа Президента Ук­раины «О мерах по повышению ответственности за расчеты с бюд­жетами и государственными целевыми фондами» от 04.03.98 г.); вид счета (основной или дополнительный) и номер (а) сче-та(ов) в учреждениях банков, операции на которых приостанав­ливаются.

Распоряжение о приостановлении прекращает выполнение всех поручений налогоплательщиков по расходам, за исключением операций по поступлению средств, уплате сумм налогов, сборов, других платежей (в том числе пени и финансовых санкций) в бюджеты и государственные целевые фонды.

Учреждения банков, где находятся счета налогоплательщи­ков — нарушителей налогового законодательства, восстанавли­вают операции на счетах таких плательщиков в случае получе­ния от органа Государственной налоговой службы Распоряже­ния о возобновлении операций на "счетах в учреждениях банков. Распоряжение о возобновлении принимается органом Государ­ственной налоговой службы, который принял распоряжение о приостановлении, в тот же день, когда налогоплательщик устра­нил нарушение, которое(ые) было(и) основанием для принятия Распоряжения о приостановлении, и направляется в учреждение банка.

Приостановление всех операций на банковских счетах юри­дического лица до выполнения или отмены в судебном порядке решения о наложении штрафа возможно в случае выявления признаков правонарушения в виде выпуска в обращение или размещения не зарегистрированных в соответствии с действую­щим законодательством ценных бумаг или деятельности на Рынке ценных бумаг без специального разрешения (лицензии). Эта санкция применяется Государственной комиссией по цен­ным бумагам и фондовому рынку в соответствии с п. 5 Положе-

ния о Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку, утвержденного Указом Президента Украины от 14 02 97 г. № 142/97.

Перечень оснований приостановления операций, приведенный в вышеназванных актах законодательства, является исчерпыва­ющим и расширенному толкованию не подлежит. В случае не­согласия с распоряжением налогового органа о приостановле­нии операций предприниматель имеет право на обращение в хозяйственный суд с заявлением о признании его недействи­тельным.

В соответствии со ст.1071 Гражданского кодекса Украины банк может списать денежные средства со счета клиента на ос­новании его распоряжения. Денежные средства могут быть спи­саны со счета клиента без его распоряжения на основании реше­ния суда, а также в случаях, установленных договором между банком и клиентом.

Согласно Инструкции «О безналичных расчетах в Украине в иностранной валюте», утвержденной постановлением Правления НБУ от 29.03.2001 г. № 135, принудительное списание (взыска­ние) средств со счетов плательщиков разрешается только в слу­чаях, установленных законами Украины, а именно: на основа­нии исполнительных документов, установленных законами Ук­раины, решений налоговых органов, признанных претензий и на основании приказа банка о принудительном списании суммы долгового обязательства по кредитному договору.

Принудительное списание денежных средств осуществляется на бланке платежного требования, который представляется взыс­кателем в банк, в котором он обслуживается. Платежное требо­вание о принудительном списании средств на основании испол­нительного документа оформляется и подается государственным исполнителем на списание налогового долга по решению нало­гового органа — налоговым органом, на основании признанной претензии — предприятием-кредитором. Платежные требова­ния принимаются банком взыскателя в течение 10 календарных дней со дня составления, а банком плательщика — в течение 30 календарных дней.

Принудительное списание (взыскание) денежных средств в иностранной валюте со счетов плательщиков регулируется Положением о принудительном списании (взыскании) и дого­ворном списании денежных средств в иностранной валюте со счетов плательщиков (кроме банков) на территории Украины, утвержденным Постановлением Правления Национального бан­ка Украины от 01.10.2001 г. № 416.

Это Положение разработано в соответствии с Законами Ук­раины «О Национальном банке Украины», «О банках и банков­ской деятельности», «О платежных системах и переводе денег в Украине», «Об исполнительном производстве», «О порядке

_погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» и другими законодатель­ными актами Украины и нормативно-правовыми актами Нацио­нального банка Украины.

Положение устанавливает единые правила и порядок осущест­вления уполномоченными банками принудительного списания (взыскания) и договорного списания средств в иностранной ва­люте со счетов плательщиков (кроме банков) на территории Украины.

Требования Положения распространяются на банки и пла­тельщиков — юридических лиц-резидентов, расположенные на территории Украины представительства юридических лиц-нере­зидентов, физических лиц-резидентов и нерезидентов (далее — плательщики), а также на взыскателей и получателей, которые в случаях, определенных законодательством Украины, имеют пра­во на принудительное списание (взыскание) и договорное списа­ние средств в иностранной валюте со счетов плательщиков.

Платежное требование на принудительное списание (взыска­ние) средств в иностранной валюте со счетов плательщиков оформ­ляется, принимается и направляется к исполнению в соответствии с требованиями Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденной Постановлением Правле­ния Национального банка Украины от 29.03.2001 г. № 135 и зарегистрированной в Министерстве юстиции Украины 25.04.2001 г. № 368/5559, с изменениями (далее — Инструкция), с учетом особенностей, изложенных в Положении.

Платежное требование на принудительное списание (взыска­ние) и договорное списание средств уполномоченные банки при­нимают к исполнению только в пределах имеющихся средств на счетах плательщика в иностранной валюте.

В случае недостаточности средств платежные требования на принудительное списание (взыскание) и договорное списание средств исполняются в частичной сумме и возвращаются в по­рядке, определенном разделом V требований Инструкции.

⇐ Предыдущая1234Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: