Расчет себестоимости производства единицы продукции.
№ п/п
| Статьи затрат
| Сумма руб.
| Обоснование
|
1
| Сырье и основные материалы
| 90
| таблица 16
|
2
| Комплектующие и полуфабрикаты
| 100
| таблица 16
|
3
| Топливо и энергия на технологические нужды
| 25
| по факту счетчика
|
4
| Зарплата произв. рабочих
| 30
| таблица 17
|
5
| Отчисления на производственные нужды
| 11.7
| 39 % от пункта 4
|
6
| Амортизация и аренда оборудования
| 5
| таблица 18
|
Итого прямых затрат
| 261.7
| сумма (1 – 6)
|
7
| Цеховые расходы
| 15
| 50 % от пункта 4
|
8
| Общезаводские расходы
| 30
| 100 % от пункта
|
9
| Потери от брака
| 11.8
| 4.5 % от пр. затрат
|
10
| Прочие производственные расходы
| 26.2
| 10 % от пр. затрат
|
11
| Внепроизводственные расходы
| 13.1
| 5 % от пр. затрат
|
Итого косвенных расходов
| 96.1
| (сумма 7 – 11)
|
12
| Плановая себестоимость
| 357.8
| (сумма 1 – 11)
|
13
| Отчисления во внебюджетные фонды
| 15.5
| 3.4 % от общ. стоим работ [13]
|
14
| Полная себестоимость
| 373.3
| (сумма 12 – 13)
|
Общая стоимость работ = 357.8 + 71.6 + 25.1 = 454.5 рублей
Себестоимость переработки = Плановая себестоимость - Затраты на материалы - Затраты на работы сторонних организаций.
Себестоимость переработки = 357.8 (12 из таблицы 8) - 90 (1 из таблицы 8) - 100 (2 из таблицы 8) - 25 (3 из таблицы 8) = 142.8 руб.
Таблица 16
Обоснование расходов на сырье материалы и полуфабрикаты на единицу продукта.
№п/п
| Наименование продукта
| Кол – во продукта
| Цена за единицу (руб.)
| Сумма (руб.)
|
1
| Сталь марки ГОСТ 1245-76
| 3 кг
| 20
| 60
|
2
| Титановый сплав 1873-67
| 0.9
| 100
| 90
|
3
| Пластик марки1593-33
| 1 кг
| 40
| 40
|
Итого всех затрат + 5 % на транспортные расходы (сумма 1 - 3) + 5 %
|
| 190
|
Таблица 17
Обоснование расходов на заработную плату за месяц
№ п/п
| Должность
| Оклад (руб.)
| Отраб. время
час в мес.
| Сумма тыс. руб.[14]
|
1
| Рабочий 5 разр.
| 1500
| 144
| 9
|
2
| Рабочий - штамповщик 5 разр.
| 1200
| 144
| 6
|
3
| Рабочий - сборщик 2 разр.
| 600
| 144
| 3
|
Итого
|
|
| 18
|
Таблица 18
Обоснование амортизационных расходов
№ пп
| Наименование оборудования
| Цена тыс. руб.
| Срокслужбы лет
| Амортизация за год
| Амортизация за час руб.[15]
| Отработанное время час за месяц
| Сумма (руб.)
| Кол – во станков
| Общаясумма (руб.)
|
1
| Установка по изготовлению сплава
| 25
| 5
| 5
| 2,9
| 144
| 417.6
| 3
| 1252.8
|
2
| Станок штамповочный
| 50
| 5
| 10
| 5,8
| 144
| 835.2
| 2
| 1670.4
|
Итого
| 2923.2
|
Прогноз объемов производства и реализации продукции.
Динамика вступления фирмы на рынок представлена на следующих рисунках: Положение на рынке через год, в 2010 г. – рис.2
Рис.2. Положение на рынке в 2010г.
Рис. 3. Планируемое положение ФГУП «КЭМЗ» в 2011г.
Таблица 19
Прогноз реализации товара
Показатели
| 1-й год
| 2-й год
| 3-й год
|
1 Предполагаемый объем производства (шт.)
| 7 200
| 24 000
| 31 200
|
2 Предполагаемая доля на рынке %
| 3
| 10
| 13
|
3 Предполагаемая продажа (тыс. руб.) по цене 450 руб.
| 3 240
| 10 800
| 14 040
|
Таблица 20
Годы
| Квартал
или месяц
| Объем пр-ва натур единицы
| Цена за единицу, руб.
| Выручка=Цена *Объем тыс.. руб.
|
2010
| 1
| 400
| 475
| 190
|
| 2
| 400
| 475
| 190
|
| 3
| 400
| 475
| 190
|
| 4
| 400
| 475
| 190
|
| 5
| 600
| 469.5
| 281.7
|
| 6
| 600
| 469.5
| 281.7
|
| 7
| 600
| 469.5
| 281.7
|
| 8
| 600
| 469.5
| 281.7
|
| 9
| 800
| 465.8
| 372.6
|
| 10
| 800
| 465.8
| 372.6
|
| 11
| 800
| 465.8
| 372.6
|
| 12
| 800
| 465.8
| 372.6
|
Итого
|
| 7 200
|
| 3 377.2
|
2011 г
| I
| 3 000
| 465.8
| 1 397.4
|
II
|
| 7 000
| 465.8
| 3 260.6
|
III
|
| 7 000
| 465.8
| 3 260.6
|
IV
|
| 7 000
| 465.8
| 3 260.6
|
Итого
|
| 24 000
|
| 11 179.2
|
2012 г.
| 12
| 31 200
| 465.8
| 14 532.9
|
Таблица 21
Вспомогательная таблица расчетов новой себестоимости
Период разработки
| Объем
пр-ва штук
| Полная себест ед продукции (руб.)
| Объем *Себест. тыс. руб.
| Цена за единицу (руб.)
| Выручка Объема * Цену
(тыс. руб.)
| Прибыль (Цена - Себест)
Объем
(тыс.руб.)
|
2009
| 4 * 400 =1600
| 373.3
| 597.280
| 475
| 760
| 162.72
|
| 4 * 600 = 2400
| 369.6
| 887.040
| 469.5
| 1 126.6
| 239.76
|
| 4 * 800 = 3200
| 366.8
| 1 173.760
| 465.8
| 1 490.6
| 316.8
|
Итого
| 7200
| 369.9
|
|
| 3 377.2
| 719.28
|
Расчет новой себестоимости проводился по формуле:
С нов = С стар [ j Aст/Анов + (1- j) ],
где А - объем производства, j - доля условно - постоянных затрат (3 %).
Цена за единицу = Полная себестоимость + Прибыль (20 % от полной себестоимости) + Налог на прибыль (35 % от прибыли)=
373.3+75+26.25=475 руб.
Таблица 22
Расчет прибылей /убытков на 2009год.
№ п/п
| Показатели
| Прибыль (тыс. руб.)
| Убытки (тыс.руб.)
| Обоснование
|
1
| Выручка
| 3377.2
|
| табл. 10
|
2
| Балансовая прибыль в том числе
| 719.28
|
| табл. 10
|
2.1
| Прибыль от реализации
| 719.28
|
| табл. 10
|
2.2
| Прибыль от продажи имущества
| -
|
|
|
2.3
| Прибыль от реализации товаров нар потребления
| -
|
|
|
2.4
| Прибыль от внереализ. операций
| -
|
|
|
3
| Чистая прибыль
| 467.53
|
| Прибыль - Налог на прибыль
|
4
| Налогооблагаемая прибыль
| 719.28
|
| Равна балансовой прибыли
|
| Итого прибыли
| 3377.2
|
|
|
5
| Себестоимость годовой продукции в том числе
|
| 2663.2
| табл. 10
|
5.1
| Себестоимость переработки
|
| 1028.2
| табл. 8
|
5.2
| Материальные затраты
|
| 1548
| табл. 8
|
6
| Выплачено дивидендов
|
| -
|
|
7
| Налог на прибыль
|
| 251.8
| 35 % от 4
|
| Итого убытков
|
| 2915
|
|
| Сальдо
| 462.2
|
| Прибыль - Убытки
|
Таблица 23
Воспользуйтесь поиском по сайту: