 |
Общие положения и требования
|
|
|
|
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по ПМ.02 «Проведение расчетов с бюджетом и
бюджетной системой РФ»
на 2016/2017 учебный год
для студентов заочного отделения, обучающихся по специальности 38.02.06
«Финансы»/базовая подготовка
в группах 15Ф-1, 15Ф-2, 15Ф-3
2016 год
Контрольные задания составлены в соответствии с рабочей программой по ПМ.02 «Проведение расчетов с бюджетом и бюджетной системой РФ» для специальности 38.02.06 Финансы /базовая подготовка
Составитель: Борисова Татьяна Иннокентьевна - преподаватель Якутского финансово-экономического колледжа им. И.И. Фадеева
Согласовано:
Председатель ЦМК _________ / /
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ И ТРЕБОВАНИЯ
Согласно учебному плану Якутского финансово-экономического колледжа, студенты заочного отделения, обучающиеся по специальности 38.02.06 выполняют контрольную работу по ПМ.02 «Проведение расчетов с бюджетом и бюджетной системой РФ» (далее работа).
Цель работы – самостоятельное приобретение студентами теоретических знаний и практических умений по профессиональному модулю.
Выполнению работы предшествует тщательное изучение рекомендованной литературы. При выполнении работы следует учесть последующие изменения в налоговом законодательстве.
Работа выполняется в виде печатного набора на стандартных листах бумаги формата А4. Работа представляется на проверку в сброшюрованном виде, должна хорошо читаться, иметь титульный лист. Образец титульного листа приведен в Приложении 1. На титульном листе номер страницы не указывается. Нумерация начинается с 3-й страницы. Сокращение слов, кроме общеупотребительных, в работе не допускается. Шрифт – Times New Roman, 14 кегль. Междустрочный интервал – 1,5. Наличие интервала между абзацами не допускается. Выравнивание текста – по ширине. Отступ первой строки абзаца – 1,25 см. Поля: верхнее – 2,5 см.; нижнее – 2 см.; левое – 3 см.; правое – 1 см. В конце работы приводится список использованной литературы.
|
|
|
Выполненные работы должны быть сданы методисту заочного отделения за 3 дня до экзамена или зачета. Студенты, не получившие по работе «зачет», к сдаче экзамена не допускаются. В этом случае студенту необходимо исправить ошибки и представить работу для проверки повторно.
Работа оценивается в зависимости от теоретической обоснованности ответов на вопросы, правильности решения теста и практической ситуации, объема использованных литературных источников, качества оформления.
Контрольная работа по ПМ.02 «Проведение расчетов с бюджетом и бюджетной системой РФ» состоит из 3-х частей:
- теоретический вопрос;
- тест;
- практическая ситуация.
Контрольная работа составлена в четырех вариантах. Вариант работы студент определяет по начальной букве фамилии. Если студент выполнит вариант, не соответствующий начальной букве его фамилии, то работа не будет принята к проверке.
Таблица 1 – Распределения вариантов
| Первая буква фамилии | Номер варианта |
| А, Б, В, Г, Д, | I |
| Е, Ж, З, И, К, Л, | II |
| М, Н, О, П, Р, С, | III |
| Т, У, Ф, Х, Ц, Ч, Ш, Ы, Э, Ю, Я | IV |
Таблица 2 – Примерный тематический план учебной дисциплины
| Наименование разделов и тем | Содержание учебного материала |
| Введение | |
| Раздел. 1 Понятие и классификация налоговых платежей | |
| Тема 1.1 Сущность налоговых платежей | Понятия «налог» и «сбор», их разграничение. Признаки налогов и сборов. Функции налогов. Внутренняя структура налогов |
| Тема 1.2 Классификация налоговых платежей | Понятие и виды федеральных, региональных и местных налогов и сборов. Понятие и виды специальных налоговых режимов. Прямое и косвенное налогообложение |
| Раздел 2. Федеральные налоги и сборы | |
| Тема 2.1 Налог на добавленную стоимость | Экономическая сущность НДС. Механизм исчисления НДС. Элементы НДС: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты. Учет НДС. Порядок заполнения налоговой декларации по НДС. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ |
| Тема 2.2 Акцизы | Экономическая сущность акцизов. Подакцизные товары. Элементы акцизов: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты. Учет акцизов. Порядок оформления платежных документов на перечисление акцизов в бюджетную систему РФ |
| Тема 2.3 Налог на прибыль организаций | Экономическая сущность налога на прибыль организаций. Понятие налогооблагаемой прибыли. Классификация доходов и расходов для целей налогообложения. Элементы налога: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Учет налога на прибыль. Понятие налогового учета. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ |
| Тема 2.4 Налог на доходы физических лиц | Экономическая сущность налога на доходы физических лиц. Элементы налога: налогоплательщики (понятие резидентов и нерезидентов), объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, налоговые льготы (доходы, не подлежащие налогообложению, налоговые вычеты), порядок исчисления и уплаты. Понятие налоговых агентов. Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей. Учет налога. Декларирование доходов физических лиц. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ |
| Тема 2.5 Природно-ресурсные платежи: налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов | Экономическая сущность налога на добычу полезных ископаемых, водного налога, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Элементы налогов (сборов): налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки (тарифы), порядок исчисления и уплаты. Учет налогов (сборов). Порядок оформления платежных документов на перечисление налогов (сборов) в бюджетную систему РФ |
| Тема 2.6 Государственная пошлина | Экономическая сущность государственной пошлины. Органы и лица, взимающие государственную пошлину. Понятие юридически значимого действия. Элементы государственной пошлины: плательщики, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Учет пошлины. Особенности исчисления и уплаты госпошлины в судах и при совершении нотариальных действий |
| Раздел 3. Региональные налоги | |
| Тема 3.1 Налог на имущество организаций | Экономическая сущность налога на имущество организаций. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Учет налога. Особенности исчисления и уплаты налога. Порядок оформления налоговой отчетности по налогу |
| Тема 3.2 Транспортный налог | Экономическая сущность транспортного налога. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Учет транспортного налога. Особенности исчисления и уплаты транспортного налога при приобретении права собственности на транспортное средство, снятии с учета транспортного средства, смене двигателя. Порядок оформления налоговой отчетности по налогу |
| Тема 3.3 Налог на игорный бизнес | Экономическая сущность налога на игорный бизнес. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Порядок оформления налоговой отчетности по налогу. |
| Раздел 4. Местные налоги и сборы | |
| Тема 4.1 Налог на имущество физических лиц | Экономическая сущность налога на имущество физических лиц. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты |
| Тема 4.2 Земельный налог | Экономическая сущность земельного налога. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения (понятие кадастровой стоимости земли), налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты |
| Тема 4.3 Торговый сбор | Экономическая сущность торгового сбора. Элементы сбора: общие положения, плательщики, объекты обложения, порядок исчисления и уплаты. |
| Раздел 5. Специальные налоговые режимы | |
| Тема 5.1. Упрощенная система налогообложения | Экономическая сущность упрощенной системы налогообложения. Условия для применения УСН. Элементы единого налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Порядок оформления налоговой отчетности по налогу. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ |
| Тема 5.2 Единый налог на вмененный доход | Экономическая сущность единого налога на вмененный доход. Понятие вмененного дохода. Виды деятельности, по которым применяется ЕНВД. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Порядок оформления налоговой отчетности по налогу. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ |
| Тема 5.3 Патентная система налогообложения | Экономическая сущность патентной системы налогообложения. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения. Элементы единого налога: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация. Налоговый учет |
| Тема 5.4 Единый сельскохозяйственный Налог | Экономическая сущность единого сельскохозяйственного налога. Понятие сельскохозяйственного товаропроизводителя. Элементы единого налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Порядок оформления налоговой отчетности по налогу. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ |
| Тема 5.5 Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции | Экономическая сущность специального режима в виде системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Особенности определения налоговой базы при исчислении налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций, НДС при выполнении соглашений |
| Раздел 6. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и социальное обеспечение | |
| Тема 6.1 Страховые взносы в Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования России, Фонд обязательного медицинского страхования России | Экономическая сущность страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и социальное обеспечение. Элементы взносов: плательщики, объекты начисления, порядок определения базы начисления, необлагаемые выплаты, ставки, порядок исчисления и уплаты. Учет страховых взносов. Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды РФ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Список рекомендуемой литературы и источников
1. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. – Москва: Проспект, 2016. – 1038 с.;
2. Гончаренко Л.И. и др. Налоги и налогообложение: М.: Дашков и К, 2014. – 224с.;
3. Дадашев А.З., Мешкова Д.А., Топчи Ю.А. Налоги и налогообложение в РФ. – М.: Юнити-Дана, 2013. – 175 с.;
4. Малис Н.И., Толкушкин А.В. Теория и практика налогообложения: сборник задач: учеб. пособие. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2010. – 208 с.;
5. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: учебник. – 12-е изд., перераб. и доп. – Москва: Юрайт, 2013. – 996 с.;
6. Поляк Г.Б., Суглобов А.Е. Налоги и налогообложение: учебное пособие. М.: Юнити-Дана, 2012. – 631 с.;
7. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – МоскваКноРус, 2012. – 484 с.;
8. Справочная правовая система «КонсультантПлюс»;
9. Справочная правовая система «Гарант»;
10. www.naiog.ru – Федеральная налоговая служба России;
11. www.minfin.ru – Министерство финансов РФ.
ЗАДАНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ (по вариантам)
Вариант I
Задание 1. Раскройте суть вопроса «Вычеты по НДФЛ». При ответе на вопрос вам следует указать виды существующих вычетов, описать порядок их применения. (Используйте актуальные источники информации)
Задание 2. В приведенных тестах укажите верные ответы:
1. Платежи государству бывают следующих видов?
а) налог, сбор, пошлина и другие платежи;
б) налог, плата, пошлина и другие платежи;
в) налог, ссуда, рента и другие платежи;
г) налог, арендные, лизинговые и другие платежи.
2. Одним из источников уплаты налогов является:
а) дебиторская задолженность;
б) выручка;
в) добавочный капитал;
г) уставный капитал.
3. Организация или ИП уплачивают НДС:
а) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки;
б) ежеквартально.
4. Освобождается от НДС выручка от услуг, оказанных на территории РФ (несколько вариантов ответа):
а) по содержанию детей в дошкольных учреждениях;
б) предоставляемых организациями связи;
в) скорой медицинской помощи;
г) оказываемых учреждениями искусства и культуры.
5. Объектом обложения налогом на прибыль в бухгалтерском учете выступает:
а) валовая прибыль;
б) прибыль от продаж;
в) прибыль до налогообложения;
г) чистая прибыль.
6. Укажите действующие ставки по налогу на прибыль:
а) 13%, 35%, 9%, 30%;
б) 20%, 15%, 10%, 9%, 0%;
в) 9%, 15%, 20%, 35%, 10%;
г) 10%, 18%, 0%.
7. В целях исчисления НДФЛ в совокупный годовой доход работника не включаются:
а) алименты;
б) суммы материальной помощи, превышающие 4 000 руб.;
в) пособие по временной нетрудоспособности;
г) компенсация за неиспользованный отпуск.
8. Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет (кроме вычета на ребенка), предоставляется:
а) максимальный из соответствующих вычетов;
б) вычет в размере суммы соответствующих вычетов;
в) вычет в размере суммы вычетов, но не более 3 000 руб.;
г) вычет в размере суммы вычетов, но не более 500 руб.
9. При определении базы по НИО имущество налогоплательщика учитывается:
а) по его остаточной стоимости;
б) по его первоначальной стоимости;
в) по его восстановительной стоимости;
г) по его рыночной стоимости.
10. Объектами обложения транспортным налогом не являются (несколько вариантов ответа):
а) легковые автомобили, принадлежащие на праве собственности физическим лицам;
б) специальные машины для перевозки птицы;
в) автомобили, специально оборудованные для инвалидов, полученные через ОСЗН;
г) мотосани.
11. Подача декларации по земельному налогу предусмотрена:
а) только для налогоплательщиков - физических лиц;
б) только для налогоплательщиков – юридических лиц;
в) для всех категорий налогоплательщиков;
г) не предусмотрена.
12. Уплата единого налога при УСН заменяет уплату следующих налогов:
а) НДС, налога на прибыль, налога на имущество организаций, страховых взносов во внебюджетные фонды;
б) НДС, налога на прибыль, страховых взносов во внебюджетные фонды;
в) налога на прибыль, налога на имущество организаций, страховых взносов во внебюджетные фонды;
г) НДС, налога на прибыль, налога на имущество организаций.
13. Если сумма исчисленного единого налога меньше размера минимального налога, то организация уплачивает:
а) 75% минимального налога;
б) нулевой налог;
в) 50% минимального налога;
г) минимальный налог.
14. ЕНВД может применяться при оказании следующих видов услуг (несколько вариантов ответа):
а) услуг общественного питания;
б) услуг по размещению рекламы;
в) бухгалтерских и аудиторских;
г) услуг по оказанию адвокатской помощи.
15. Налоговым периодом по ЕНВД является:
а) полугодие;
б) квартал;
в) календарный год;
г) 9 месяцев.
16. Аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» ведется по:
а) видам деятельности;
б) налогоплательщикам;
в) видам налогов;
г) видам бюджетов.
17. Расчеты с покупателями авансами оформляют:
а) с учетом НДС на счете 68;
б) с учетом НДС на счете 19;
в) без учета НДС;
18. Налог на прибыль начисляют проводкой:
а) Дт 84 Кт 68;
б) Дт 91 Кт 68;
в) Дт 90 Кт 68;
г) Дт 99 Кт 68.
19. Начисление транспортного налога отражается в бухгалтерском учете следующими записями (несколько вариантов ответа):
а) Дт 26 Кт 68;
б) Дт 90 Кт 68;
в) Дт 99 Кт 68;
г) Дт 25 Кт 68.
20. Перечисления в бюджет (внебюджетные фонды) оформляются следующими первичными документами:
а) счетами-фактурами;
б) чеками;
в) аккредитивами;
г) платежными поручениями.
Задание 3. Решите задачу.
В течение месяца организация получила от поставщика технологическое оборудование, был оплачен счет за оборудование 94 400 руб. (в том числе НДС), а также акцептован и оплачен счет наличными за аудиторские услуги – 6 490 руб. (в том числе НДС). Также организацией была реализована продукция на общую сумму 141 300 руб., с учетом НДС.
Составьте бухгалтерские проводки по учету перечисленных операций (заполните табл. 1) и определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Таблица 1 – Журнал фактов хозяйственной жизни
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корр. сч. | |
| Д | К | |||
| 1. | Получено оборудование от поставщика | |||
| 2. | Начислен НДС | |||
| 3. | С расчетного счета перечислено поставщику за оборудование | |||
| 4. | Зачет НДС в бюджет | |||
| 5. | Акцептован счет за аудиторские услуги | |||
| 6. | Начислен НДС | |||
| 7. | Зачет НДС в бюджет | |||
| 8. | Оплачен счет за аудиторские услуги | |||
| 9. | Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию | |||
| 10. | С суммы выручки выделен НДС | |||
| 11. | Перечислен НДС в бюджет |
Вариант II
Задание 1. Раскройте суть вопроса «Классификация и состав доходов и расходов в целях налогообложения прибыли». При ответе на вопрос не обязательно давать развернутую классификацию, достаточно указать основные группы доходов и расходов.
Задание 2. В приведенных тестах укажите верные ответы:
1. Система налогов в РФ состоит:
а) из 5 уровней;
б) 2 уровней;
в) 4 уровней;
г) 3 уровней.
2. Основными элементами налогов согласно части I НК РФ являются (несколько вариантов ответа):
а) объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка;
б) субъект налогообложения, источник налога, единица обложения;
в) налоговый период, порядок исчисления и уплаты налога;
г) получатель налога.
3. Не являются плательщиками НДС (несколько вариантов ответа):
а) физические лица – ИП, осуществляющие ремонтно-строительные работы с объемом выручки свыше 2 млн. руб. в квартал;
б) организации, осуществляющие оптовую реализацию нефтепродуктов;
в) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;
г) дочерние организации FIFA (Federation International de Football Association).
4. Освобождение от НДС предоставляется на срок:
а) шесть месяцев;
б) двенадцать последовательных месяцев;
в) три месяца;
г) двенадцать последовательных месяцев, кроме случая, когда утрачивается право на освобождение.
5. В целях налогообложения прибыли нормируются следующие виды расходов (несколько вариантов ответа):
а) расходы по капитальному ремонту основных средств;
б) расходы на природоохранные мероприятия;
в) расходы на рекламу (в части призов, подарков);
г) представительские расходы.
6. Кассовый метод признания доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль применяется организациями, имеющими выручку без учета НДС, не превышающую в среднем за предыдущие четыре квартала:
а) 4 млн. руб. за каждый квартал;
б) 1 млн. руб. за каждый квартал;
в) 3 млн. руб. за каждый квартал;
г) 2 млн. руб. за каждый квартал.
7. Налоговые агенты по заявлению налогоплательщика выдают физическим лицам справки о выплаченных им доходах и удержанных с них суммах НДФЛ по форме:
а) 1 - НДФЛ; б) 2 - НДФЛ; в) 3 - НДФЛ; г) 4 - НДФЛ.
8. Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры предоставляется налогоплательщику в размере фактически полученных сумм в случае, если квартира находилась в собственности налогоплательщика:
а) не менее года;
б) не менее пяти лет;
в) не менее трёх лет;
г) меньше трех лет.
9. Начисление страховых взносов осуществляют в процентах от суммы:
а) выручки, поступившей от реализации продукции;
б) затрат, включенных в себестоимость продукции;
в) начисленной работнику заработной платы;
г) прибыли, полученной от прочих операций.
10. Ставка налога на имущество организаций:
а) установлена для всех категорий организаций в размере 2%;
б) устанавливается законами субъектов РФ и не может превышать 2,2%; в) устанавливается НК РФ и не может превышать 2,2%
г) устанавливается законами субъектов РФ и не может превышать 2%.
11. Налоговая база в отношение транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как:
а) объем двигателя в литрах (л);
б) объём двигателя в кубических сантиметрах (см3);
в) мощность двигателя в лошадиных силах (л.с.);
г) мощность двигателя в киловаттах (кВт).
12. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия его с учёта в течение налогового периода сумму транспортного налога исчисляют с учётом коэффициента:
а) определяемого как отношение числа месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика к числу календарных месяцев в налоговом периоде;
б) 1/5, если регистрация или снятие с регистрации было произведено во второй половине календарного года;
в) порядок расчёта которого определяется законами субъектов РФ;
г) без учёта срока использования, т.е. за полный год.
13. Налоговая база по земельному налогу исчисляется исходя из:
а) кадастровой стоимости земельного участка;
б) площади земельного участка в гектарах;
в) инвентаризационной стоимости земельного участка;
г) рыночной стоимости земельного участка.
14. Упрощённая система налогообложения (УСН) существует:
а) в 3 видах;
б) 2 видах;
в) 4 видах;
г) 1 виде.
15. Для перехода на УСН организация не должна иметь в уставном капитале доли участия других организаций более:
а) 30%;
б) 25%;
в) 20%;
г) 35%.
16. Объектом обложения ЕНВД является:
а) потенциально возможный валовой доход налогоплательщика, рассчитанный налоговыми органами;
б) потенциально возможный валовой доход налогоплательщика, рассчитанный налоговыми органами за вычетом необходимых затрат;
в) потенциально возможный валовой доход налогоплательщика, рассчитанный налоговыми органами за вычетом фактических затрат;
г) фактический валовой доход налогоплательщика за прошлый год за вычетом фактических затрат отчетного года;
17. Задолженность перед бюджетом по НДС отражается по кредиту счета:
а) 90 «Продажи»;
б) 91 «Прочие доходы и расходы»;
в) 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
г) 19 «НДС по приобретенным ценностям».
18. Суммы начисленных налога на имущество организаций и земельного налога отражаются по дебету счета:
а) 20 (26), 44;
б) 84;
в) 99;
г) 90.
19. Списание сумм НДС, уплаченных при приобретении ТМЦ, отражается в бухгалтерском учете записью:
а) Дт 90 Кт 68;
б) Дт 68 Кт 19;
в) Дт 91 Кт 19;
г) Дт 91 Кт 68.
20. При перечислении налогов в бюджет составляется проводка:
а) Дт 68 Кт 51;
б) Дт 91 Кт 68;
в) Дт 51 Кт 68;
г) Дт 68 Кт 50.
Задание 3. Решите задачу.
Штатному работнику, имеющему двух детей в возрасте до 18 лет, с января по июнь текущего года были начислены следующие суммы по оплате труда: январь – 30 000 руб., февраль – 28 500 руб., март – 22 000 руб., апрель – 24 000 руб., май – 22 000 руб., июнь – 25 000 руб.
Рассчитайте НДФЛ и зарплату к выдаче для штатного работника с января по июнь нарастающим итогом с учетом совокупного дохода. Заполните следующую таблицу:
| Месяц | Доход за месяц, руб. | Совокупный доход, руб. | Совокупный налоговый вычет, руб. | Налоговая база нараст. итогом, руб. | НДФЛ нараст. итогом, руб. | НДФЛ за месяц, руб. | Зарплата к выдаче |
| Янв. | |||||||
| Февр. | |||||||
| Март | |||||||
| Апр. | |||||||
| Май | |||||||
| Июнь |
Оформите удержание налога (за один любой месяц) и его перечисление в бюджет соответствующими записями на бухгалтерских счетах.
Вариант III
Задание 1. Раскройте суть вопроса «Особенности определения налоговой базы по НДС в зависимости от специфики реализации».
Задание 2. В приведенных тестах укажите верные ответы:
1. Основанием для освобождения ИП от НДС служит размер выручки от реализации товаров без НДС:
а) не выше 1 млн. руб.;
б) не выше 1,5 млн. руб.;
в) не выше 2 млн. руб. за предшествующие 3 месяца;
г) не выше 2,5 млн. руб. за предшествующие 6 месяцев.
2. Организации, не являющиеся плательщиками НДС:
а) физические лица – предприниматели, осуществляющие ремонтно-строительные работы с объемом выручки свыше 2 млн. руб. в квартал;
б) организации, осуществляющие оптовую реализацию нефтепродуктов;
в) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.
3. Не включается в объекты обложения НДС:
а) безвозмездная передача объектов основных средств бюджетными учреждениями;
б) безвозмездная передача основных средств государственным и муниципальным унитарным предприятиям;
в) реализация выполненных работ (оказанных услуг) на безвозмездной основе;
г) безвозмездная передача основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления.
4. Ставка 10% используется при реализации товаров:
а) продовольственных товаров, кроме подакцизных;
б) лекарственных средств и изделий медицинского назначения;
в) книжной продукции в сфере образования, науки и культуры;
г) товаров и услуг для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами.
5. Какие из перечисленных доходов подлежат обложению НДФЛ?
а) оплата организацией или ИП коммунальных услуг, услуг питания налогоплательщику, оплата отдыха налогоплательщика;
б) доходы охотников-любителей;
в) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг;
г) призы, получаемые спортсменами.
6. На какие категории делятся стандартные налоговые вычеты?
а) вычеты на самого налогоплательщика;
б) вычеты на самого налогоплательщика и вычеты на его детей;
в) вычет на обучение детей;
г) вычет на оказание медицинской помощи;
7. Плательщиками налога на имущество организаций признаются:
а) российские и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) только имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ;
б) российские и иностранные организации, имеющие объекты недвижимого имущества на территории РФ;
в) исключительно российские организации.
8. Объектом обложения налогом на имущество для российских организаций признаётся:
а) недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств;
б) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств;
в) движимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств.
9. Налоговый период по транспортному налогу:
а) год;
б) квартал;
в) месяц.
10. Укажите порядок исчисления транспортного налога:
а) организации самостоятельно исчисляют сумму налога;
б) все категории налогоплательщиков исчисляют сумму налога самостоятельно;
в) в отношении физических лиц сумма налога исчисляется налоговыми органами.
11. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил без учета индексации на коэффициент-дефлятор:
а) 15 000 000 руб.;
б) 30 000 000 руб.;
в) 45 000 000 руб.;
г) 60 000 000 руб.
12. Организации не вправе применять упрощенную систему налогообложения, если:
а) организация реализует подакцизные товары;
б) средняя численность работников за налоговый (отчетный)
период превысила 100 человек;
в) остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает 100 000 000 руб.
13. Объектом обложения при упрощенной системе налогообложения признаются:
а) доходы;
б) доходы, уменьшенные на величину расходов;
в) либо доходы; либо доходы, уменьшенные на величину расходов.
14. Налоговым периодом при упрощенной системе налогообложения признается:
а) календарный месяц;
б) квартал;
в) календарный год.
15. Расходы налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, признаются:
а) после их фактической оплаты;
б) в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся;
в) в зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов.
16. При оказании каких услуг может применяться ЕНВД?
а) общественного питания, осуществляемых при использовании зала обслуживания посетителей площадью не более 150 кв. м.;
б) по размещению рекламы с использованием поверхности транспортных средств площадью не более 150 кв. м.;
в) бухгалтерских и аудиторских;
17. Что представляет собой базовая доходность по ЕНВД?
а) средний годовой доход налогоплательщика на единицу физического показателя;
б) условная месячная доходность на единицу физического показателя;
в) условная годовая доходность на единицу физического показателя;
18. Какова величина налоговой ставки по ЕНВД?
а) зависит от вида осуществляемой налогоплательщиком деятельности;
б) 6%;
в) 15%;
19. Предусмотрены ли отчетные периоды по ЕНВД?
а) да;
б) нет;
20. Наряду с какой системой налогообложения может применяться ЕНВД?
а) общей;
б) упрощенной;
в) для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Задание 3. Определите сумму налога на прибыль организаций за год, используя данные, приведенные в таблице:
| Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| Доходы от реализации товаров | 80 000 |
| Доходы от оказания транспортных услуг | 96 000 |
| Доходы, полученные от покупателей в порядке предварительной оплаты товаров | 11 200 |
| Сумма финансовой помощи, полученной от учредителя | |
| Доходы от сдачи имущества в аренду | 12 500 |
| Доходы, полученные в виде стоимости излишков ТМЦ, выявленных в результате инвентаризации | |
| Материальные расходы | 8 000 |
| Расходы на оплату труда | |
| Расходы на канцелярские товары | |
| Расходы на юридические услуги | |
| Представительские расходы | |
| Расходы на оплату услуг по подбору персонала, оказанных консалтинговой компанией | |
| Расходы на проведение обязательного аудита | |
| Расходы на сертификацию продукции и услуг | |
| Расходы по приобретению амортизируемого имущества | |
| Пени за несвоевременную уплату в бюджет НДС | |
| Расходы на оплату электроэнергии | 1 000 |
| Затраты на оплату услуг по ведению бухгалтерского учета, оказанные ИП (подтверждающие документы отсутствуют) | |
| Штрафные санкции поставщикам за нарушение условий договора | 12 000 |
Оформите начисление налога и перечисление его в бюджет записями на счетах бухгалтерского учета.
Вариант IV
Задание 1. Раскройте суть вопроса «Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество организаций». При ответе на вопрос следует указать формулы расчета средней и среднегодовой стоимости имущества.
Задание 2. В приведенных тестах укажите верные ответы:
1. НДС облагаются обороты по:
а) реализации продукции, предоставлению услуг;
б) изъятию имущества путем конфискации;
в) безвозмездной передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер.
2. Организация или индивидуальный предприниматель уплачивают НДС:
а) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки;
б) ежеквартально;
в) ежемесячно.
3. Укажите операции, признаваемые объектом налогообложения по НДС:
а) внесены взносы в паевой фонд кооператива;
б) передано имущество в пределах первоначального взноса участнику договора о совместной деятельности;
в) передано право собственности на товары на безвозмездной основе другой организации.
4. Объектом налогообложения при исчислении НДС не признается:
а) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
б) передача прав собственности на товары на безвозмездной основе;
в) реализация иностранной валюты.
5. Что является объектом обложения НДФЛ?
а) все виды доходов налогоплательщиков;
б) доходы от источников РФ и за её пределами – для резидентов РФ; только доходы от источников в РФ – для нерезидентов РФ;
в) доходы, полученные на территории РФ.
6. Что признается налоговой базой по НДФЛ?
а) денежное выражение доходов налогоплательщиков;
б) оплата труда и другие виды доходов налогоплательщика, выраженные в денежной форме, а также доходы в виде материальной выгоды;
в) доходы налогоплательщика, полученные в денежной или натуральной форме, и доходы в виде материальной выгоды;
7. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом обложения налогом на и
|
|
|
