 |
Внешнеторговая сделка как объект валютного контроля
|
|
|
|
Внешнеторговая сделка является валютной операцией согласно определению валютных операций, приведенному в Федеральном законе от 10.12.03 № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле», поскольку внешнеэкономическая сделка - это операция между резидентом и нерезидентом, предусматривающая использование в качестве средства платежа иностранной валюты, валюты РФ, ценных бумаг. Поэтому к внешнеэкономической сделке применяются нормы валютного законодательства. В законе установлены следующие требования к проведению подобных валютных операций:
- согласно ст. 14, расчеты по расчеты между резидентами и нерезидентами должны осуществляться через счета в уполномоченных банках Российской Федерации;
- в ст. 19 установлено требование о репатриации валютной выручки и средств, уплаченных нерезидентам по неисполненным импортным контрактам.
Для контроля за исполнением требования о репатриации законом предусмотрен такой документ учета по валютным операциям, как паспорт сделки (ст. 20). Порядок оформления паспорта сделки установлен в Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И
Согласно Инструкции, паспорт сделки оформляется для контрактов, заключенных между резидентами и нерезидентами, подразумевающих перемещение товаров, оказание услуг, выполнение работ, передачу результатов интеллектуальной деятельности и исключительных прав на них, а также получение платежа за указанные объекты.
Паспорт сделки не оформляется, если контракт заключен между нерезидентом и резидентом-физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, между нерезидентом и резидентом – кредитной организацией, между нерезидентом и резидентом – органом исполнительной власти, уполномоченным на совершение валютных операций без ограничений. Также не оформляется паспорт сделки для контрактов на сумму, не превышающую 50 тыс. долл. США.
|
|
|
Резидент-участник ВЭД должен оформить паспорт сделки в уполномоченном банке, через счета которого будут производиться расчеты по сделке. В паспорт сделки заносятся сведения их внешнеэкономического контракта о сумме, сроках платежа по сделке.
Паспорт сделки оформляется до подачи таможенной декларации. При таможенном декларировании номер паспорта сделки, указанный в декларации на товары, должен быть в электронной базе данный валютного контроля таможенного органа, получаемой от ФТС России. В случае его отсутствия в электронной базе данных, паспорт сделки должен быть представлен таможенному органу и по запросу в уполномоченный банк подтверждено его оформление в банке.
Кроме паспорта сделки, резидент обязан представить в уполномоченный банк, через который осуществляются расчеты по сделке, справку о валютных операциях и подтверждающие документы.
Согласно Инструкции Банка России № 138-И, справка о валютных операциях представляется независимо от суммы сделки для всех внешнеторговых сделок. тправка представляется вместе с обосновывающими документами согласно перечню, приведенному в ч. 4 ст. 23 Закона № 173-ФЗ. Справка представляются резидентами до списания иностранной валюты со счета резидента или не позднее 7 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на счет резидента в уполномоченном банке.
Подтверждающие документы по сделке – таможенная декларация и другие документы – представляются вместе со справкой о подтверждающих документах.
Банк паспорта сделки в день подписания (оформления или переоформления) им паспорта сделки по контракту открывает и ведет в электронном виде ведомость банковского контроля, куда заносится информация по всем представленным документам. Ведомость банковского контроля на бумажном носителе выдается резиденту по заявлению для представления в органы валютного контроля
|
|
|
В ведомости отражаются данные о сумме и сроках поступления валютной выручки по экспортной операции и данные о фактически поступившей сумме и сроках ее поступления. Также в ведомости отражаются данные об уплаченных нерезиденту авансах и исполнении либо неисполнении обязательств нерезидента по импортной операции.
Внешнеторговая бартерная сделка как объект валютного контроля
Согласно Федеральному закону от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» внешнеторговая бартерная сделка – это сделка, совершаемая при осуществлении внешнеторговой деятельности и предусматривающая обмен товарами, услугами, работами, интеллектуальной собственностью, в т.ч. сделка, которая наряду с указанным обменом предусматривает использование при ее осуществлении денежных и (или) иных платежных средств (ст. 2).
Базовым документом государственного контроля исполнения требований при совершении внешнеторговых бартерных сделок, является паспорт бартерной сделки (ПСб), который оформляется Минпромторгом России или его территориальным управлением по месту регистрации российского лица. По каждому бартерному контракту оформляется один ПСб независимо от даты заключения договора.
Порядок оформления и учета паспортов бартерных сделок утвержден совместным письмом МВЭС РФ N 10-83/3225, ГТК РФ N 01-23/21497, Минфином Российской Федерации N 01-14/197 от 3 декабря 1996 г.
Паспорт бартерной сделки (ПСб ) - это документ контроля и учета бартерных сделок, совершаемых российскими лицами в соответствии с заключенными внешнеэкономическими договорами. По каждому заключенному договору оформляется один паспорт. Если в договор вносятся изменения и дополнения, меняющие сведения, использованные при оформлении паспорта бартерной сделки, российские лица до начала таможенного оформления перемещения товаров обязаны переоформить паспорт.
Для оформления паспорта подписанное и удостоверенное печатью заявление направляется в МинпромторгомРоссии в регионе, где зарегистрировано российское лицо. К заявлению должны быть приложены следующие документы:
|
|
|
- два экземпляра подписанного и удостоверенного печатью (для юридических лиц) российского лица паспорта сделки, составленного по установленной форме;
- оригинал договора, изменения и (или) дополнения к договору, на основании которого был составлен паспорт, и их удостоверенные копии;
- удостоверенная копия документа о государственной регистрации российского лица;
- копии учредительных документов (для юридических лиц и только при первом обращении в Минпромторг в регионе за оформлением паспорта);
- копия документа, подтверждающего учет российского лица органами государственной статистики;
- копия международного договора Российской Федерации, если договор, на основании которого составлен данный паспорт, заключен во исполнение международного договора Российской Федерации;
- удостоверенный российским лицом перевод договора при отсутствии оригинала договора на русском языке.
Срок рассмотрения представленных документов составляет не более 21 рабочего дня с даты принятия заявления. В течение этого срока проводится проверка представленных документов и соответствия сведений, указанных в Паспорте, сведениям, содержащимся в этих документах.
Один экземпляр оформленного Паспорта выдается представителю российского лица (под роспись), второй экземпляр остается в Управлении уполномоченного Минпормторга России в регионе.
Резиденты при совершении бартерных сделок должны представить экспортируемые товары для экспертной оценки количества, качества и цены.
Если бартерная сделка предусматривает использование денежных или иных платежных средств, то есть имеет место смешанная форма расчета, то необходимо также оформление паспорта сделки.
В зависимости от размера денежного платежа по российскому законодательству может быть требование к оформлению ПС или ПСб:
- если товар меняется на товар и часть в виде денежной разницы составляет размер до 50 000 долларов США в эквиваленте, - то необходимо оформлять ПСб;
- если товар меняется на товар и часть в виде денежной разницы составляет размер свыше 50 000 долларов США в эквиваленте, - то необходимо оформлять ПС.
|
|
|
