Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Документы синтетического учета




Синтетический учет ведется только в рублях.
Данные аналитического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам синтетического учета
Документы синтетического учета
Ежедневная оборотная ведомость. Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам. Внутри месяца обороты показываются за день. Кроме этого, на 1-е число составляется оборотная ведомость за месяц, на квартальные и годовые даты - нарастающими оборотами с начала года. Форма ежедневной оборотной ведомости определяется Положением Банка России от 26.03.2007 № 302-П
Ежедневный баланс. Кредитная организация должна составлять сводный баланс и отчетность в целом по кредитной организации. Ежедневные бухгалтерские балансы составляются по счетам второго порядка. Остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода. Ежедневный баланс по операциям, совершаемым непосредственно кредитной организацией, должен быть составлен за истекший день до 12 часов местного времени на следующий рабочий день, сводный баланс с включением балансов филиалов составляется до 12 часов следующего рабочего дня после составления баланса по операциям, непосредственно выполняемым кредитной организацией. Баланс распечатывается ежедневно. Форма баланса определяется Положением Банка России от 26.03.2007 № 302-П
Отчет о прибылях и убытках Форма отчета о прибылях и убытках определяется Положением Банка России от 26.03.2007 № 302-П
Суммы, отраженные по счетам аналитического учета, должны соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического учета. Это должно достигаться устойчивым программным обеспечением, одновременным отражением в ЭВМ, как сказано выше, операций во взаимосвязанных регистрах бухгалтерского учета. Исправление ошибки совершается в момент ее обнаружения. Перепечатывание материалов синтетического учета не допускается.

(Положение Банка России от 26.03.2007 № 302-П, часть 1, п.1.12.7, п.1.12.10, часть 3, п.2.2, п.2.4)

 

Порядок оформления документов, служащих
основанием для совершения бухгалтерских записей

Операции совершаются и отражаются в бухгалтерском учете на основании документов, оформленных в соответствии с Положением Банка России от 26.03.2007 № 302-П.
Каждый из документов по операциям кредитной организации, связанным с перечислением средств клиентам, другим организациям, должен быть подписан Руководителем кредитной организации (Управляющим филиалом) и главным бухгалтером кредитной организации (филиала) или уполномоченными ими лицами.
Если основанием для совершении бухгалтерской записи по таким операциям послужило распоряжение, договор, подписанные Руководителем кредитной организации и главным бухгалтером кредитной организации (филиала) или уполномоченными на то лицами, то в этом случае выписанный расчетный документ на бумажном носителе подписывается бухгалтерским и контролирующим работниками, если платеж совершается по счетам, открытым в кредитной организации, или не требуется представление данного документа на бумажном носителе в кредитную организацию, в которой открыт счет кредитной организации, с которого осуществляется платеж, за исключением случаев, прямо предусматривающих наличие подписей лиц, обладающих правом первой и второй подписи на расчетных документах. Если распоряжение (договор) подписано одним из вышеперечисленных лиц, то расчетный документ подписывается лицом, чья подпись отсутствует в распоряжении.
Списание сумм задолженности клиентов перед кредитной организации со счетов, когда договорами с клиентами предусмотрено право безакцептного списания, осуществляется:
  • платежным требованием - в случаях, когда законодательством и нормативными документами прямо предусмотрено осуществление расчетов с использованием платежных требований, а также в случае отсутствия (недостаточности) средств на счете клиента в момент наступления даты исполнения обязательства перед кредитной организацией;
  • мемориальным ордером - во всех остальных случаях

 

Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...