Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Налог на прибыль организаций




МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

 
 


ФГБОУ ВПО

«ВОРОНЕЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

УНИВЕРСИТЕТ ИНЖЕНЕРНЫХ ТЕХНОЛОГИЙ»

 
 


КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ, ФИНАНСОВ И УЧЕТА

 

 

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

 

Задания к практическим занятиям

Для студентов, обучающихся по направлению

Экономика»

(профили - «Финансы и кредит»,

«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»),

Очной и заочной формы обучения

 

 

ВОРОНЕЖ

УДК 658.012.4(071.1)

 

Налогообложение [Текст]: задания к практическим занятиям / Воронеж. гос. ун-т инж. технол.; сост. О. Ю. Коломыцева, Е. А. Резникова, О. Ю. Конова. – Воронеж: ВГУИТ, 2013. – 36 с.

 

Задания разработаны в соответствии с требованиями ФГОС ВПО подготовки выпускников по направлению 080100.62 - «Экономика» (профили - «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»). Предназначены для закрепления теоретических знаний дисциплин цикла Б3.

 

Составители: доценты О. Ю. КОЛОМЫЦЕВА, Е. А. РЕЗНИКОВА,

ст. преподаватель О. Ю. КОНОВА

 

Научный редактор профессор А. И. ХОРЕВ

 

Рецензент доцент С. Н. ЧЕРНЫШОВА

(Воронежский институт кооперации (филиал) АНО ВПО

«Белгородского университета кооперации, экономики и права»)

 

 

Печатается по решению

редакционно-издательского совета

Воронежского государственного

университета инженерных технологий

 

 

© Коломыцева О. Ю.,

Резникова Е. А.,

Конова О. Ю., 2013

© ФГБОУ ВПО

«Воронеж. гос. ун-т

инж. технол.», 2013

 

 

 
Оригинал-макет данного издания является собственностью Воронежского государственного университета инженерных технологий, его репродуцирование (воспроизведение) любым способом без согласия университета запрещается.

 

 

Изучение дисциплины направлено на формирование у студентов следующих компетенций:

способности использовать для решения коммуникативных задач современные технические средства и информационные технологии (ПК-12);

способности критически оценить предлагаемые варианты управленческих решений и разработать и обосновать предложения по их совершенствованию с учетом критериев социально-экономической эффективности, рисков и возможных социально-экономических последствий (ПК-13).

Выполнение и защита практических работ оценивается по контрольно-измерительным материалам, представленным в табл. 1.

Таблица 1

Параметр Баллы
Студент разносторонне проанализировал ситуацию. Студент ответил на все вопросы, не допустил ошибки, предложил обоснованные управленческие рекомендации. Студент привел примеры эффективности аналогичных решений. Студент владеет знаниями и умениями по дисциплине в полном объеме.  
Студент разносторонне проанализировал ситуацию. Студент ответил на все вопросы, допустил не более 1 ошибки, предложил обоснованные управленческие рекомендации. Студент привел примеры эффективности аналогичных решений. Студент владеет знаниями и умениями по дисциплине в полном объеме.  
Студент поверхностно проанализировал ситуацию. Студент ответил на вопросы, допустил более 2 ошибок, не предложил обоснованные управленческие рекомендации.  
Студент не смог правильно решить ситуацию. Допустил ошибку в анализе. Не ответил на вопросы.  

 

Условные обозначения: Х – текущий год; (Х+1) – год, следующий за текущим; (Х-1) год, предшествующий текущему.

Практическая работа № 1

Налог на прибыль организаций

 

Задание 1. В ходе выездной налоговой проверки налоговый орган установил, что налогоплательщик реализовал идентичные товары по разным ценам:

1) 600 единиц товара - по цене 720 р./шт.;

2) 400 единиц товара - по цене 650 р./шт.;

3) 200 единиц товара - по цене 500 р./шт.

Установлено также, что рыночная цена на идентичные товары в проверяемом периоде составила 700 р./шт.

В каких случаях налоговый орган имеет право проконтролировать цену сделки и произвести доначисление налогов? Каковы будут доначисленные суммы налогов?

Задание 2. В апреле безвозмездно передано другому предприятию 200 кг красной икры, фактическая себестоимость 1 кг составила 300 р. Рассмотреть 2 ситуации:

1) в этом месяце реализовано потребителям 50 кг такой же икры по цене 400 р. за 1 кг, 300 кг – по 500 р. и 100 кг – по 450 р.;

2) реализации икры в этом месяце не было. Последняя реализация икры производилась по цене 400 р. за 1 кг.

Укажите цену реализации, используемую для определения выручки для целей налогообложения в обоих случаях. Какова была бы эта цена, если бы фактическая себестоимость икры в апреле составила бы 480 р.?

Задание 3. Предприятие получило в отчетном периоде прибыль в размере 100 тыс. р. Из них 10 тыс. р. – средства целевого финансирования. Сумма налога на прибыль организаций в отчетном периоде 21,6 тыс. р.

Определите маргинальную, фактическую и экономическую ставку налога на прибыль организаций.

Задание 4. По итогам деятельности предприятия за 201Х год сумма выручки от реализации продукции составила в 1 квартале 1200 тыс. р., во 2 – 200 тыс. р., в 3 – 1100 тыс. р., в 4 – 1500 тыс. р.

Укажите, какой метод определения выручки должно использовать предприятие в 201(Х+1) году: метод начисления или кассовый метод.

Задание 5. Организация по итогам 201Х года понесла убыток в размере 20 тыс. р. По итогам 201(Х+1) года исчисленная налогооблагаемая прибыль составила 30 тыс. р.

Рассчитайте сумму налога на прибыль организаций в 201(Х+1) году с учетом переноса на будущее убытков прошлых лет.

Задание 6. За 1 квартал 201Х года исчислен авансовый платеж налога на прибыль организаций в размере 60 тыс. р. Фактически по итогам деятельности организации во 2 квартале налогооблагаемая прибыль составила 400 тыс. р.

Определите сумму ежемесячного авансового платежа и налога на прибыль организаций, подлежащие уплате в бюджет во 2 квартале, применив ставку рефинансирования ЦБ РФ. Укажите сроки их уплаты.

Задание 7. Предприятие, созданное в РФ, осуществляет коммерческую деятельность во Франции через постоянное представительство. В отчетном году это предприятие получило доход от деятельности в РФ в сумме 920 тыс. р. и от деятельности во Франции – в сумме эквивалентной 300 тыс. р. В соответствии с законодательством Франции прибыль иностранного юридического лица, осуществляющего свою деятельность через постоянное представительство, облагается налогом по ставке 34 %. Облагаемая прибыль, исчисленная по законодательству Франции, составила 185 тыс. р., исчисленная по законодательству РФ исходя из суммы всего дохода - 440 тыс. р. Расходы, включаемые по законодательству РФ, 205 тыс. р.

Определите суммы налога на прибыль организаций, подлежащие уплате в бюджеты РФ и Франции.

Задание 8. Произвести расчет налога на прибыль организаций по следующим данным, тыс. р.:

1. Доход от реализации (начислено без НДС) 960

2. Поступление денежных средств от потребителей 1110

3. Расходы, связанные с производством и реализацией, 810

в том числе: прямые всего, 315

в том числе: текущего периода 290

будущего периода 25

4. Внереализационные доходы 91

5. Внереализационные расходы 84

Рассмотреть 2 ситуации:

1) организация принимает при расчете налога метод "начисления";

2) все расходы оплачены. Организация принимает при расчете налога "кассовый" метод.

 

Задание 9. Произвести расчет налога на прибыль организаций по следующим данным, тыс. р.:

1. Объем реализации по торговым операциям 1480

2. Сумма прямых расходов, 410

в том числе осуществленных в текущем месяце 360

3. Сумма косвенных расходов 850

4. Внереализационные доходы 200

5. Внереализационные расходы 220

 

Задание 10. Выручка от продажи товарной продукции по плану за 1 квартал 201Х года 1025 тыс. р., себестоимость реализации 711 тыс. р. Предприятие сдает в аренду помещение. Арендная плата за квартал 500 тыс. р. Планируется реализовать основные средства на сумму 1068 тыс. р. Ставку налога на имущество организаций применить предельную.

Рассчитайте плановую величину налога на прибыль организаций и сумму чистой прибыли за 1 квартал 201Х года.

 

Задание 11. Произвести расчет налога на прибыль организаций по следующим данным, тыс. р.:

Налоговая база, 2400

в том числе:

полученные дивиденды от российских организаций 200

полученный доход в виде процентов

по государственным ценным бумагам 300

 

Задание 12. Укажите нормативы расходов, приведенных в табл. 2, в целях налогообложения прибыли.

Таблица 2

Вид расходов Установленная норма
1. Затраты на командировочные расходы  
2. Представительские расходы  
3. Расходы на рекламу  

Задание 13. Организация направила своего работника, занятого в основном производстве, в командировку сроком на 7 дней. По возвращении из командировки работником был предоставлен авансовый отчет с приложением командировочного удостоверения и оправдательных документов о понесенных расходах, а именно:

плата за проезд, в том числе НДС – 3600 р.;

счет из гостиницы за проживание за 7 дней, в том числе НДС – 4200 р.

Суточные за каждый день командировки выплачены в размере 120 р. Размер возмещения командировочных расходов в организации установлен 100 р.

Рассчитайте командировочные расходы в целях налогообложения прибыли.

Задание 14. В организации в сентябре 201Х года проведены переговоры с деловыми партнерами с целью расширения сотрудничества на взаимовыгодных условиях. При приеме участников переговоров произведены затраты на общую сумму 18 400 р. (без учета НДС), в том числе:

затраты на официальный прием (завтрак, обед) – 10 тыс. р.;

услуги переводчика при проведении переговоров – 6 тыс. р.;

доставка транспортом участников переговоров к месту их проведения и обратно – 600 р.;

билеты в театр – 1400 р.;

буфетное обслуживание в театре – 400 р.

Расходы на оплату труда в 3 квартале 201Х года составили 320 тыс. р.

Установите размер представительских расходов за 3 квартал 201Х года, учитываемых для целей налогообложения прибыли.

Задание 15. Организация осуществляла размещение наружной рекламы собственной продукции на рекламных щитах. По акту выполненных работ подрядчика стоимость работ составила 15 тыс. р. (в том числе НДС). В 1 квартале 201Х года организация приобрела призы для участников рекламной акции на сумму 10200 р. (в том числе НДС), других расходов на рекламу не осуществлялось. Выручка от реализации продукции за 1 квартал 201Х года составила 1 689 350 р. (без НДС).

Определите расходы на рекламу, учитываемые для целей налогообложения прибыли за 1 квартал отчетного года.

Задание 16. За отчетный период имеются следующие данные о деятельности организации:

выручка от выполнения работ 55 900 тыс. р.;

материальные затраты 19 600 тыс. р.;

оплата труда с отчислениями

во внебюджетные фонды 16 200 тыс. р.;

расходы на проведение обязательного аудита 6 350 тыс. р.;

представительские расходы 3 700 тыс. р.;

доходы от долевого участия в другой организации 15 280 тыс. р.;

безвозмездно получено имущество стоимостью 4 520 тыс. р.;

на оплату услуг депозитария потрачено 2 500 тыс. р.;

на благотворительные цели направлено 3 000 тыс. р.

Платежи за пользование кредитом в сумме 120 000 тыс. р. организация уплачивает по ставке 13,5 % годовых.

Определите сумму налога на прибыль организаций.

 

Задание 17. За отчетный период имеются следующие данные о деятельности организации:

получены доходы от реализации продукции 143 тыс. р.;

затраты 95 тыс. р.;

списана в убыток безнадежная дебиторская

задолженность 37 тыс. р.;

доходы от долевого участия в деятельности

других организаций 44,5 тыс. р.;

за несвоевременное перечисление налога

на имущество организаций уплачен штраф 2,75 тыс. р.;

доходы от сдачи имущества в аренду 12,4 тыс. р.;

затраты на ремонт сданного в аренду имущества 1,65 тыс. р.;

выплачены дивиденды в пользу российского инвестора 4,2 тыс. р.

Определите сумму налога на прибыль организаций.

 

Задание 18. За отчетный период имеются следующие данные о деятельности сельскохозяйственного производителя:

выручка от реализации продукции 285 тыс. р.;

расходы, связанные с производством и реализацией 200 тыс. р.;

доходы от посреднических операций 25 тыс. р.;

за невыполнение договорных обязательств уплачен штраф 1,7 тыс. р.;

реализован объект основных фондов:

срок полезного использования 12 лет;

остаточная стоимость после 5 лет эксплуатации 5,5 тыс. р.;

цена реализации 3,26 тыс. р.;

безвозмездно получено имущество 3,95 тыс. р.

Определите сумму налога на прибыль организаций.

Практическая работа № 2

Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...