Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Налог на доходы физических лиц




Задание 1. Физическое лицо является гражданином РФ. В 201Х году направлялся в командировку за границу в периоды: 1 февраля (отъезд) – 15 мая (приезд), 12 августа (отъезд) – 30 ноября (приезд). В 201(Х+1) году физическое лицо выезжает за границу для лечения в период с 20 марта (отъезд) по 1 сентября (приезд).

Определите налоговый статус физического лица в 201Х году и дату, когда физическое лицо становится налоговым резидентом РФ в 201(Х+1) году.

Задание 2. Физическое лицо является гражданином РФ. Длительный период проживал и работал за границей. Приехал на территорию РФ 31.08.201Х года. Трудовой договор заключен с постоянным представительством белорусской организации в РФ. По окончании трудового договора физическое лицо выезжает в отпуск в Республику Беларусь 5 августа 201(Х+1) года (отпуск с 5 августа по 1 сентября), а затем там же проходит курс лечения в период с 01.09.201(Х+1) года по 01.03.201(Х+2) года.

Определите налоговый статус физического лица в 201Х и 201(Х+1) годах.

Задание 3. Какова величина НДФЛ за январь, если работник был временно нетрудоспособен 5 рабочих дней. Ему установлен оклад 15 тыс. р. в месяц. Количество рабочих дней в январе 22.

Задание 4. Исчислите сумму НДФЛ работника (табл. 6), если его заработная плата составляет: январь - 10,78 тыс. р., февраль - 12,54 тыс. р., март - 14,1 тыс. р. В январе была оказана материальная помощь в связи со смертью одного из родителей в сумме 12 тыс. р.; в марте получен подарок в размере 4,5 тыс. р. Работник имеет двух несовершеннолетних детей.

Таблица 6

Месяц Доход нарастающим итогом с начала года, тыс. р. Налогооблагаемая база, тыс. р. Сумма налога, тыс. р.
Январь      
Февраль      
Март      
Итого      

Задание 5. Физическое лицо имеет одного ребенка в возрасте до 18 лет. В текущем налоговом периоде имеет следующие доходы (ежемесячно):

заработная плата – 5 тыс. р.;

премия – 2 тыс. р.;

оплата проезда – 0,7 тыс. р.;

оплата питания – 1,2 тыс. р.;

оплата обучения ребенка налогоплательщика в колледже – 0,5 тыс. р.

Кроме того:

в январе была получена материальная помощь в сумме 5,5 тыс. р. и подарок на сумму 1 тыс. р.;

в феврале произведена оплата стоимости путевки в санаторий “Отдых”, находящийся в г. Рига. Стоимость путевки – 25 тыс. р.

в марте был получен подарок на сумму 5,1 тыс. р. и материальная помощь в связи со стихийным бедствием – 1,5 тыс. р.

Определите сумму НДФЛ за 1 квартал текущего налогового периода (табл. 7).

Таблица 7

Месяц Доход нарастающим итогом с начала года, тыс. р. Налогооблагаемая база, тыс. р. Сумма налога, тыс. р.
Январь      
Февраль      
Март      
Итого      

Задание 6. Работнице организации в 201Х г. ежемесячно начисляется заработная плата в сумме 30 тыс. р. Других доходов работница не получала. В июне она развелась с мужем, и дети остались на ее иждивении. Их сын, родившийся 18.02.(201Х-18) г., в сентябре 201Х г. поступил в дневной вуз, старшая дочь, родившаяся 30.06.(201Х-22) г., закончила в июле 201Х г. педагогический колледж. Работница 15.03.201Х г. родила еще одного сына. Работница не подавала налоговой декларации за 201Х г.

Определите сумму налога на доходы работницы (табл. 8).

Таблица 8

Месяц Доход нарастающим итогом с начала года, тыс. р. Налогооблагаемая база, тыс. р. Сумма налога, тыс. р.
Январь      
Февраль      
Март      
Апрель      
Май      
Июнь      
Июль      
Август      
Сентябрь      
Октябрь      
Ноябрь      
Декабрь      
Итого      

Задание 7. Индивидуальный предприниматель оплатил в июне 201Х г. своей работнице и ее единственному ребенку - несовершеннолетней дочери - обучение на курсах кройки и шитья. Стоимость обучения составила по 5 тыс. р. на каждую. Работнице ежемесячно начисляется заработная плата в размере 20 тыс. р.

Определите сумму налога на доходы работницы (табл. 9). Определите порядок обложения доходов дочери работницы.

Таблица 9

Месяц Доход нарастающим итогом с начала года, тыс. р. Налогооблагаемая база, тыс. р. Сумма налога, тыс. р.
Январь      
Февраль      
Март      
Апрель      
Май      
Июнь      
Июль      
Август      
Сентябрь      
Октябрь      
Ноябрь      
Декабрь      
Итого      

 

Задание 8. Работник, имеющий ребенка, родившегося 23.06.(201Х-18) г., проработал в 201Х г. в одной организации в течение 1 квартала, а затем уволился и перешел на новое место работы. В первой организации его ежемесячный доход составлял 30 тыс. р., во второй - 35 тыс. р.

Определите ежемесячную сумму налога на доходы работника в течение 201Х г. (табл. 10).

Таблица 10

Месяц Доход нарастающим итогом с начала года, тыс. р. Налогооблагаемая база, тыс. р. Сумма налога, тыс. р.
Январь      
Февраль      
Март      
Апрель      
Май      
Июнь      
Июль      
Август      
Сентябрь      
Октябрь      
Ноябрь      
Декабрь      
Итого      

Задание 9. Работник, имеющий двоих детей - студентов очной формы обучения и неработающую жену, получает в 201Х году ежемесячную зарплату в организации в размере 25 тыс. р. В 1941-1943 гг. он проживал в Ленинграде. В 1986-1987 гг. он принимал участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения.

Определите сумму ежемесячных платежей по налогу на доходы работника (табл. 11).

Таблица 11

Месяц Доход нарастающим итогом с начала года, тыс. р. Налогооблагаемая база, тыс. р. Сумма налога, тыс. р.
Январь      
Февраль      
Март      
Апрель      
Май      
Июнь      
Июль      
Август      
Сентябрь      
Октябрь      
Ноябрь      
Декабрь      
Итого      

 

Задание 10. В семье учатся отец, мать и сын. Отец за заочное обучение в магистратуре заплатил за налоговый период 30 тыс. р., мать оплатила за свое обучение на вечернем отделении института 25 тыс. р. Стоимость обучения 19-тилетнего сына в университете на очной форме составила за налогооблагаемый период 56 тыс. р., из которых 28 тыс. р. уплатил отец, а 28 тыс. р. оплатил сам обучающийся. Доход, полученный каждым из членов семьи, облагаемый по ставке 13 %, составил у отца 50 тыс. р., у матери – 20 тыс. р., у сына – 30 тыс. р. Отцу стандартные налоговые вычеты предоставлялись в течение 5 месяцев, матери – 12 месяцев, сыну – 8 месяцев.

Определите сумму НДФЛ отца, матери и сына.

Задание 11. В отчетном календарном году налогоплательщик нес расходы по оплате своего лечения, а также лечения своей супруги, своих родителей и своего ребенка в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ, а также оплатил приобретение медикаментов, назначенных названным лицам лечащим врачом. Общая сумма расходов на названные цели 55 тыс. р. Доход налогоплательщика за налоговый период, облагаемый по ставке 13 %, составил 70 тыс. р.

Определите НДФЛ.

 

Задание 12. Физическое лицо имеет в текущем налоговом периоде доход от продажи имущества: квартиры – 1600 тыс. р. и гаража - 295 тыс. р.

Определите сумму НДФЛ, при условии, если указанное имущество находилось в собственности налогоплательщика:

1) 2 года и 9 месяцев;

2) 5 лет и 3 месяца.

 

Задание 13. Физическое лицо 27.08.201Х г. приобрело на территории РФ квартиру стоимостью 2400 тыс. р. с использованием ипотечных средств. Срок кредитования 15 лет. Сумма платежей, направленных на погашение процентов за пользование кредитными средствами, за весь срок кредитования 518 тыс. р. Физическое лицо ежемесячно получает заработную плату 20 тыс. р.

Определите:

1) размер имущественного налогового вычета, на который имеет право налогоплательщик в 201(Х+1) г.;

2) общий размер имущественного налогового вычета, на который имеет право налогоплательщик, если:

использовать исходные данные задачи;

стоимость квартиры составляет 1800 тыс. р.;

квартира стоимостью 2000 тыс. р. приобретена без привлечения кредитных средств;

3) на основании исходных данных задачи, за сколько лет налогоплательщик использует свое право на налоговый вычет.

 

Задание 14. Состоящая в штате организации бухгалтер (вдова), получающая ежемесячный доход в сумме 27 тыс. р., подала в бухгалтерию соответствующие документы о том, что она имеет двух дочерей в возрасте 4 и 9 лет. В мае ей начислено и выплачено авторское вознаграждение за статью в журнале в сумме 18,5 тыс. р. Расходы на написание статьи она документально не подтвердила. В октябре ей начислена и выплачена премия за своевременную сдачу бухгалтерской отчетности в налоговые органы в сумме 8 тыс. р.

Определите налог на доходы физических лиц за налоговый период (табл. 12).

Таблица 12

Месяц Доход нарастающим итогом с начала года, тыс. р. Налогооблагаемая база, тыс. р. Сумма налога, тыс. р.
Январь      
Февраль      
Март      
Апрель      
Май      
Июнь      
Июль      
Август      
Сентябрь      
Октябрь      
Ноябрь      
Декабрь      
Итого      

 

Задание 15. Организация 15.04.201Х г. выдала своему работнику рублевый заем на 6 месяцев в сумме 100 тыс. р. под 5 % годовых.

Определите размер налоговых обязательств работника по заключенному договору займа, применив ставку рефинансирования ЦБ РФ.

Задание 16. Российский гражданин 15.04.201Х г. разместил в российском коммерческом банке вклад размером 100 тыс. р. сроком на один год под 20 % годовых. Договором предусмотрены ежемесячные выплаты процентов, начиная с 01.05.201Х г.

Определите суммы налога на доходы гражданина в 201Х г., применив ставку рефинансирования ЦБ РФ.

Задание 17. Строительная организация продала своему работнику квартиру по цене 1750 тыс. р. Цена реализации квартиры с аналогичными характеристиками сторонним лицам 2000 тыс. р. Суд признал организацию и физическое лицо, состоявшее с этой организацией в трудовых отношениях, взаимозависимыми лицами.

Определите сумму налога на доходы работника.

Задание 18. Физическое лицо заключило 01.03.201Х г. со страховой компанией договор добровольного страхования жизни на один год. Условия договора предусматривают ежемесячное равномерное внесение страховых премий в размере 2000 р. в течение пяти первых месяцев после подписания договора. Согласно договору он вступает в силу с 01.06.201Х г. Страховой случай наступил в ноябре, и страховая выплата составила 15 тыс. р.

Определите налоговые обязательства физического лица перед бюджетом в связи с доходом в форме выплаты по договору добровольного страхования жизни, применив ставку рефинансирования ЦБ РФ.

Задание 19. Физическое лицо имеет двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде по основному месту работы имеет доход в сумме 500 тыс. р. Кроме того, получен доход от продажи квартиры - 2 120 тыс. р. (в собственности находилась 2 года). В данном налоговом периоде были произведены следующие расходы:

оказана благотворительная помощь детскому дому - 100 тыс. р.;

произведена оплата своего обучения в вузе на курсах профессиональной переподготовки - 20 тыс. р.;

произведена оплата обучения младшего сына в колледже на очной форме- 15 тыс. р.;

произведена оплата обучения (в равных долях с женой) старшего сына в вузе на очной форме - 40 тыс. р.;

оплачено лечение жены в стационаре РФ - 25 тыс. р. и дорогостоящее лечение - 60 тыс. р.;

приобретен жилой дом (в равных долях с женой) - 2950 тыс. р.

Определите:

размер налоговых вычетов, на которые имеет право налогоплательщик;

сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов;

размер имущественного налогового вычета, переходящего на следующий налоговый период.

Задание 20. ОАО «Российский банк» получило за 201Х г. доход 1 млн р., уплатило с него налог на прибыль организаций и выплатило дивиденды акционерам, причем количество акций, на которые начисляются дивиденды, составило 10 000 шт. Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ, - акционер банка и ему принадлежит 150 акций.

Определите сумму налога на доходы этого физического лица.

 

Задание 21. Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ, получает в текущем налоговом периоде доход в виде дивидендов в сумме 50 тыс. евро от участия в деятельности иностранной организации, не осуществляющей свою деятельность на территории РФ. Сумма налога удержанного и уплаченного на территории иностранного государства составила 2 тыс. евро. Договор об избежании двойного налогообложения между РФ и иностранным государством заключен. Официальный курс евро на дату получения дохода - 34,12 р., на дату уплаты налога на территории иностранного государства - 34,56 р., а на дату подачи налоговой декларации в налоговые органы на территории РФ - 34,87 р.

Определите сумму НДФЛ, подлежащую уплате на территории РФ при подаче налогоплательщиком налоговой декларации.

Задание 22. Работнику, не имеющему детей, начислен организацией ежемесячный доход в размере: за январь - 7000 р., за февраль - 3000 р. Выплаты за истекший месяц осуществляются 5-го числа следующего месяца. Однако 05.02.201Х г. организация не имела денежных средств на счете, и оплата труда за январь была осуществлена продукцией собственного производства. Работник получил 4 изделия рыночной стоимостью 2000 р. за штуку. Организация 05.03.201Х г. осуществила денежную оплату.

Определите размер оплаты труда за февраль.

Практическая работа № 5

Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...