Традиционный метод контроля и метод освоенного объема.

Плановые (бюджетные) затраты – (BCWS=ВС(общий бюджет)*%по плану) – это бюджетная стоимость работ, запланированных в соответствии с расписанием, или количество ресурса, предполагаемого для использования к текущей дате. Текущая дата – дата, на которую имеется фактическая информация.

Фактические затраты – ACWP (– это стоимость фактически выполненных работ на текущую дату или количество ресурса, фактически потраченное на выполнение работ до текущей даты. Фактические затраты не зависят от плановых показателей по затратам или потреблению ресурсов. Основной недостаток традиционного метода заключается в том, что он не учитывает, какие работы были фактически выполнены за счет потраченных денежных средств. Другими словами, он не оперирует временемили графиком выполнения работ. Расхождение по затратам при традиционном методе рассчитывается как разница между фактическими и плановыми затратами (CV=ACVP-BCWS).

2) Метод освоенного объема основан на определении отношения фактических затрат к объему работ, которые должны быть выполнены к определенной дате. При этом учитывается информация по стоимости, плановому и фактическому графику работ и дается обобщенная оценка по состоянию работ на текущий момент. Выявленные тенденции используются для прогноза будущей стоимости объема работ при завершении и определения факторов, оказывающих влияние на график выполнения работ. При анализе освоенного объема используются три показателя для определения расхождения в графике работ и стоимости: плановые (бюджетные) затраты – BCWS; фактические затраты – ACWP; освоенный объем – BCWP. Освоенный объем – это плановая стоимость фактически выполненных работ или количество ресурса, запланированное на фактически выполненный объем работ к текущей дате.Освоенный объем не зависит от фактически произведенных затрат по работе BCWP= плановая стоимость*% использ. ресурсов.

Т.к. этод метод учитывает фактор времени, то он позволяет определить как реальные отклонения по затратам, так и отставание по графику освоения средств.

CVоб=ACWP-BCWP

CVт=ACWP-BCWS

Методы измерения осв об или методы включения стоимости работ в опорный план проекта:

1)Правило 0/100 %. По этому правилу всю стоимость за выполнение работы списывают, когда она полностью завершена, т. е. 100% сметы освоено. Это правило используют для работ с очень короткой продолжительностью.

2) Правило X/Y% (50/50 %). Этот подход позволяет списать 50 % стоимости сметы работ, когда работа начата, и 50 % по ее завершении. Это правило используют применительно к наборам работ с короткой продолжительностью и небольшими общими затратами.

3) Правило процента выполнения. По этому правилу лучшим методом списания затрат в опорном плане является проведение частых проверок на протяжении всего периода работ и установление процента их завершения. Этот метод, с одной стороны, является одним из самых простых – для каждой операции используется оценка процента завершения, совокупность таких оценок агрегируется по заранее установленной методике. С другой стороны, недостаток данного метода заключается в наличии т. н. «синдрома 90 %» – исполнители сообщают, что операция «почти» завершена, в то время как до фактического завершения может быть еще очень далеко

4) Контроль в заранее определенных точках проекта (метод контроля по вехам) заключается в перечислении для каждой операции характерных точек – нормативных значений показателей результативности, достижение которых означает завершение определенного этапа. При этом освоенный объем измеряется как взвешенное значение достигнутых нормативных показателей. Данный метод хорошо адаптирован для измерения результатов деятельности, но его трудно использовать для планирования и управления.

5) Комбинация методов характерных точек и процента выполненияпозволяет снизить возможность искажения информации посредством введения нормативных значений по характерным точкам.

6) Экспертная оценка степени выполнения работ и готовности проекта.

7) Метод стандартовзаключается в установлении для каждой операции детальных стандартов (более подробных, чем в методе характерных точек) результатов деятельности, достижение которых означает определенное значение освоенного объема.

Так как метод освоенного объема учитывает фактор времени, то он позволяет определить как реальное отклонение по затратам, так и отставание по графику выполнения работ.

Отклонение по затратам – CV (перерасход денежных средств) представляет собой величину, полученную из разности фактической стоимости (ACWP) и плановой стоимости (BCWP) выполненных работ: CV = ACWP – BCWP. (>0 перерасход средств; = 0 соотв ст; <0 недовыполнение (экономия сметы))

Отставание от графика – SV определяется разностью между плановой стоимостью работ по графику (BCWS) и плановой стоимостью выполненных работ (BCWP): SV = BCWS – BCWP. (>0 отстает от графика; = 0 совпадает с графиком; <0 опережает график).

Индекс выполнения бюджета – CPI показывает отношение освоенного объема к фактическим затратам: CPI = BCWP / ACWP. (>1 недовыполн.(эк сметы); =1 соотв. ст.; <1 перерасход средств)

Индекс выполнения расписания – SPI показывает отношение освоенного объема к бюджетным затратам: SPI = BCWP / BCWS. (>1 опережает график; = 1 совпадает с графиком; <1 отстает от графика).

Прогнозирование затрат подразумевает прогнозир. конечной стоимости проекта ЕАС на основании затрат проекта на текущий момент, при этом общая плановая ст. проекта (ВАС) определяется как суммарная кумулятивная стоимость всех работ.

Методы оценки ЕАС: 1) ЕАС=ACWP+ETC (ЕТС – оценка оставшейся стоимости проекта)

2) Оптимистическая ЕАСО=ACWP+((BAC-BCWP)/CPI);

Пессимистическая EACP=ACWP+((BAC-BCWP)/(CPI*SPI)).

3) ЕАС = фактические затраты + новая смета на оставшуюся часть проекта.

VAC – Отклонение по стоимости проекта. VAC=EAC-BAC

Следующие ПОКАЗАТЕЛИ ЗАВЕРШЕННОСТИ ПРОЕКТА сравнивают результаты хода работ на данный момент с общим объемом работ. Первый показатель похож на процент выполнения по сметной стоимости: (PCI – B) = BCWP / BAC. По второму показателю рассматривают выполненный процент относительно фактически потраченных на выполнение работ средств к определенной дате и ожидаемой суммы на завершение всего объема работ: (PCI – C) = ACWP / EAC.

Комплектный показатель TCPI = отношение оставшегося объема работ (выраженного в финансовых показателях) к имеющимся или требуемым средствам (С): TCPI = (BAC - BCWP) / С. Знаменатель формулы (С) может приниматься равным плановым затратам на проект (BAC) или оценке конечной стоимости проекта (EACO, EACP). Содержательно показатель TCPI характеризует то, как должны использоваться средства (какова должна быть эффективность использования средств, начиная с текущего момента и до конца реализации проекта), чтобы проект был завершен в соответствии с запланированными показателями.

Последовательность контроля проекта методом освоенного объема:

1) Определить содержание проекта: наборы работ, промежуточные результаты, организационную структуру, ресурсы, сметы для каждого набора работ.

2) Разработать график проекта и использования ресурсов: распределение наборов работ по времени, распределение ресурсов по операциям.

3) Разработать смету, распределенную по времени с использованием наборов работ. Кумулятивные значения этой сметы станут основой плановых бюджетных затрат BCWS.

4) На уровне наборов работ собрать все фактические затраты выполненных работ. Кумулятивные значения этих затрат станут основой ACWP – фактической стоимости выполненных работ.

5) Рассчитать отклонение по расписанию (SV = BCWS – BCWP) и отклонение по стоимости (CV = ACWP – BCWP). Подготовить иерархические отчеты о статусе для каждого уровня управляющих – от управляющего пакетом работ до заказчика или управляющего проектом. Разработать план сворачивания проекта по подразделениям и промежуточным результатам проекта. Сравнить фактическое время выполнения проекта с сетевым графиком. Спрогнозировать суммарные затраты (EAC) на основе хода реализации проекта и разработать план управления незавершенными работами.