Норматив та обмеження ризику відкритої валютної позиції банку

Відомо, що за наявності банківської ліцензії та за умови отримання письмового дозволу Національного банку України банк має право здійснювати операції з валютними цінностями. Результатом їх проведення є формування його валютної позиції як співвідношення балансових і позабалансових вимог та зобов'язань банку в кожній іноземній валюті. За їх рівності позиція вважається закритою, при нерівності — відкритою. Відкрита позиція є короткою, якщо обсяг зобов'язань у валюті перевищує обсяг вимог, і довгою, якщо обсяг вимог у валюті перевищує обсяг зобов'язань.

Валютна позиція банку відображається на технічному рахунку 3800, аналітика за яким ведеться в розрізі валют. Одночасно на рахунку 3801 відображається гривневий еквівалент позиції за рахунком 3800. Таким чином, облік операції в іноземній валюті банки здійснюють у подвійній оцінці, а саме в номінальній сумі іноземної валюти та гривневому еквіваленті за офіційним курсом.

Т.П.Гудзь

Наприкінці кожного операційного дня суми залишків у гривневому еквіваленті за технічними рахунками 3800 та 3801 мають бути тотожними, і до фінансової звітності вони не включаються.

З метою зменшення валютного ризику в діяльності банків Національний банк установлює норматив ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції банку (Н13), у тому числі обмежується ризик загальної довгої відкритої валютної позиції банку (НІ3-1) і ризик загальної короткої відкритої валютної позиції банку (Н13-2).

Норматив Н13 розраховується за формулою:

(9)

де ВП — загальна відкрита валютна позиція за балан­совими та позабалансовими активами і зобов'язаннями банку за всіма іноземними валютами у гривневому еквіваленті (розрахунок здійснюється за звітну дату), яка визначається як сума абсолютних величин усіх довгих і коротких відкритих валютних позицій у гривневому еквіваленті окремо за кожною іноземною валютою (без урахування знака) за всіма іноземними валютами.

РК — регулятивний капітал банку.

Нормативне значення загальної відкритої (довгої/ короткої) валютної позиції банку (Н13) має бути не більше, ніж 30%, в тому числі: загальна довга валютна позиція (НІ3-1) не повинна перевищувати 20%, а загальна коротка валютна позиція (НІ3-2) — не більше 10%.

Контроль за дотриманням нормативів валютної позиції проводиться пруденційним наглядом за формулою середньозваженої величини за місяць.

Банківський нагляд