 |
Основные формы отчетности коммерческого банка. Нормативы Банка России.
|
|
|
|
Кредитные риски. Методики оценки кредитоспособности заемщика.
При выдаче банковских кредитов необходимо оценивать финансовое состояние заемщика. Общепринятый подход к решению этого вопроса заключается в определении соответствующих показателей и их интерпретации, причем в литературе можно встретить различную классификацию таких показателей. При одном из наиболее часто встречающихся вариантов показатели, характеризующие финансовое состояние фирм, делятся па следующие группы:
· показатели эффективности производственной деятельности;
· показатели ликвидности;
· показатели финансовой устойчивости.
Следует отметить, что поскольку заемщиками могут выступать и другие банки, далее при определении показателей, описанных в литературе по финансовому анализу деятельности фирм, будут рассматриваться особенности их использования при анализе финансового состояния банков. При установлении этих показателей для заемщиков-фирм можно использовать их финансовую отчетность (баланс, отчет о прибылях и убытках, другую отчетность), а также дополнительные данные, которые могут быть затребованы банком, а при определении финансового состояния заемщиков-банков - их публикуемую отчетность, а также сведения, приводимые в печати, аналитических обзорах и др.
Показатели эффективности производственной деятельности характеризуют прибыльность фирмы, а также ее способность использовать активы. Одним из таких показателей является отношение чистой прибыли к чистой выручке от реализации. Значения этого показателя, свидетельствующие об удовлетворительной работе фирмы, зависят от ее отраслевой принадлежности и могут составлять от единиц до десятков процентов. При анализе финансового состояния банков в качестве аналога такого показателя можно взять отношение чистой прибыли от деятельности банка к доходу от его основных операций. Другим показателем эффективности производственной деятельности является отношение чистого дохода от основной деятельности к чистой выручке от реализации. Как указывается в литературе, у промышленных компаний этот показатель обычно составляет от 25 до 50%.
|
|
|
Следующим показателем эффективности производственной деятельности является оборачиваемость активов, равная отношению выручки от реализации к среднегодовой стоимости активов и характеризующая способность фирмы производить и реализовывать товары па основе имеющихся активов.
Показателями эффективности деятельности фирм также являются прибыль на акцию (отношение чистой прибыли за год к среднему числу обращающихся акций) и отношение рыночной цены акции к чистому доходу па акцию (Price to Earning Ratio - P/E). Зарубежные компании и банки приводят значения этих показателей в своей публикуемой отчетности. Российские же банки и акционерные компании пока таких показателей не публикуют, поэтому их оценка может быть только приближенной.
Еще одним показателем, характеризующим эффективность деятельности фирм, считается показатель выплаты процентов, равный отношению чистого дохода до выплаты процентов и налогов к процентным платежам по обязательствам. Этот показатель может быть использован для оценки способности фирмы выполнять ее обязательства по платежам. Для банков применение этого показателя, очевидно, не имеет смысла, поскольку чистый доход от их основных операций уже учитывает выплату процентов по обязательствам.
После определения показателей, характеризующих финансовое состояние заемщика па некоторый момент времени, необходимо проанализировать их динамику в течение нескольких отчетных периодов..
|
|
|
Следует, однако, учитывать, что реальные значения финансовых показателей на момент возврата кредита могут существенно отличаться от их прогнозируемых значений, рассчитанных с помощью математических моделей.
При проведении такого анализа в современных условиях следует обращать особое внимание на возможность получения средств по дебиторской задолженности и их использования для погашения кредиторской задолженности.
Основные формы отчетности коммерческого банка. Нормативы Банка России.
Для оценки финансового положения банка обычно используют периодическую отчетную документацию и ежегодные финансовые отчеты, включающие годовой баланс, счет прибылей и убытков, пояснительную записку. Банки ежемесячно должны составлять отчеты о соблюдении установленных нормативов. Обязательно один раз в год ежемесячные и ежегодные финансовые отчеты должен проверять внешний аудитор.По результатам своей работы российские коммерческие банки отчитываются перед государственными органами, представляя следующие основные формы отчетов:
1.Годовой отчет банка – представляется в ЦБР. Основное содержание годового отчета банка включает: годовой баланс банка, отчет о финансовых результатах деятельности банка, структуру доходов и расходов, порядок распределения прибыли, основные показатели ликвидности, размер собственного капитала банка, данные о кредитной, ресурсной политике банка, его внешнеэкономической деятельности, операциях с ценными бумагами, крупнейших инвестициях.
2.Общая финансовая отчетность – представляется в ЦБР. Финансовая отчетность включает:
° предварительный и окончательный балансовый отчет;
° отчет о прибылях и убытках;
° анализ отдельных счетов;
° анализ кредитного портфеля;
° информацию о резервах на возможные потери по ссудам;
° информацию о наращенных процентах;
° анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения;
° данные об основных средствах и нематериальных активах;
° информацию о движении собственных средств;
° анализ валютной позиции;
° сведения о работниках банка.
3.Экономические нормативы деятельности банка – представляются в Банк России.
|
|
|
4.Данные, характеризующие кредитный портфель банка, - представляются ежеквартально в ЦБР.
5.Отчет о результатах расходования предприятиями, учреждениями, организациями средств на потребление – направляется ежеквартально в Управление денежного обращения ЦБР.
6.Отчет о кассовых оборотах – составляется ежемесячно и каждые пять дней и представляется в РКЦ ЦБР. Он содержит статьи прихода и расхода средств из касс банка, балансовую строку и контрольный арифметический итог.
Требования к составу и содержанию отчетности российских банков изложены в указании ЦБР от 16.01.2004 №1376-4 «О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в ЦБ РФ» других инструктивных материалах ЦБР.
Важной характеристикой Банка России как органа государственной власти является его право издавать по вопросам, отнесённым к его компетенции, нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц. Нормативные акты издаются в форме указаний, положений и инструкций.
Нормативные акты Банка России вступают в силу по истечении 10 дней после дня их официального опубликования в официальном издании Банка России – «Вестнике Банка России», за исключением случаев, установленных Советом директоров. Нормативные акты Банка России не имеют обратной силы.
Нормативные акты Банка России должны быть зарегистрированы в Министерстве юстиции РФ. Некоторые нормативные акты не подлежат государственной регистрации, например, устанавливающие курсы иностранных валют по отношению к рублю; изменение процентных ставок; размеры обязательных нормативов для кредитных организаций и банковских групп.
|
|
|
