 |
Техническая часть учётной политики.
|
|
|
|
4.1. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учёта и отчётности, производить инвентаризацию имущества и финансовых обязательств.
4.2. Порядок утверждения состава инвентаризационной комиссии устанавливается по действующему Законодательству. При каждой инвентаризации формируется инвентаризационная комиссия, отвечающая за полноту и достоверность результатов инвентаризации имущества и обязательств, в количестве трёх человек, состав которой утверждается руководителями предприятия. В состав инвентаризационной комиссии включается бухгалтер и представитель администрации. Отсутствие хотя бы одного члена комиссии при поведении инвентаризации может служить основанием для признания результатов инвентаризации недействительными. Поэтому, в случае невозможности участия хотя бы одного из заранее утверждённых членов комиссии, производится замена с оформлением этого приказом руководителя.
4.3. Провести годовую инвентаризацию активов и пассивов по состоянию:
4.3.1. На 01.10.2011г. – сырья, материалов, полуфабрикатов товаров.
4.3.2. На 01.11.2011г. – расчётов с дебиторами и кредиторами, готовой продукции.
4.3.3. На 01.12.2011г. – денежных средств, займов, расчётов с бюджетами всех уровней и внебюджетными государственными фондами, дебиторской и кредиторской задолженности, трудовых книжек, бланков строгой отчётности, нематериальных активов, незавершённого производства.
4.4. Для общего руководства проведением инвентаризации, рассмотрения её результатов назначить центральную инвентаризационную комиссию в составе:
* Майоров П.В. (директор) – председатель
* Ефимов С.М. (маркетолог) – член комиссии
* Новосёлова Г.С.(главный бухгалтер) – член комиссии
|
|
|
4.5. Членам инвентаризационной комиссии инвентаризацию проводить путём тщательного просчёта, обмера, взвешивания ценностей в строгом соответствии с требованиями нормативных документов. Внесение в инвентаризационную ведомость информации о каких-либо ценностях без просчёта, обмера или взвешивания запрещается.
4.6. Инвентаризацию начать 01.10.2011г. В период инвентаризации выдачу материалов со складов производить в исключительных случаях с разрешения председателя центральной инвентаризационной комиссии.
4.7. Председателю инвентаризационной комиссии Майорову П.В. в срок до 15.02.2011г. предоставить на утверждение решение центральной комиссии по результатам инвентаризации.
4.8. Оформление результатов инвентаризации:
Инвентаризация проводится по объектам, за сохранность которых отвечают материально-ответственные лица - работники организации. При этом составляются инвентаризационные описи, в которых указывается фактическое количество по данным проведенной инвентаризации.
Инвентаризационные описи по объектам, находящимся в подотчете материально ответственных лиц - работников организации, составляются:
· в двух экземплярах - для ценностей, принадлежащих организации на правах собственности (учтенных на балансе);
· в трех экземплярах - для ценностей других организаций и физических лиц (учитываемых за балансом).
Все описи подписываются материально-ответственным (и) лицом (лицами). Один экземпляр описи передается в бухгалтерию, второй - материально-ответственному лицу, третий (если он составлен) - собственнику имущества.
Если проводится инвентаризация:
· материальных ценностей, находящихся в собственности организации (учитываемых на балансе), но за сохранность которых работники организации не отвечают (к таким ценностям относятся материальные ценности: находящиеся в пути, отгруженные, переданные на хранение другим организациям, переданные в переработку, в аренду, в управление);
|
|
|
· всех видов расчетов (с дебиторами, кредиторами, заемщиками и займодавцами);
· нематериальных объектов (например, нематериальных активов, финансовых вложений в бездокументарной форме, оценочных резервов, резервов предстоящих расходов и платежей и т.п.), то такая инвентаризация проводится на основании первичных документов (товарно-транспортных, счетов-фактур, актов, выписок и т.п.) и оформляется не инвентаризационной описью, а актом инвентаризации.
При проведении инвентаризации на основании документов сличению подлежат не фактические данные и данные бухгалтерского учета, а данные по документам и данные бухгалтерского учета.
Акты составляются и подписываются работниками инвентаризационных комиссий без участия материально-ответственных лиц. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию, второй - остается в комиссии.
При инвентаризации незавершенных капитальных вложений в форме приобретения отдельных объектов основных средств, нематериальных активов, капитального строительства инвентаризация проводится как в натуральном выражении, так и по документам.
Данные, выявленные комиссией, подлежат сличению с данными бухгалтерского учета и плановыми показателями (сметами, инвестиционными программами). Выявленный перерасход по отношению к сметным (плановым) показаниям должен рассматриваться особо.
Составляются акты инвентаризации в двух экземплярах. Акты подписываются членами комиссии и материально-ответственным (и) лицом (лицами). Один экземпляр передается в бухгалтерию, второй - материально-ответственному лицу.
В случае, когда одна и та же форма описи или акта используется для инвентаризации разных групп имущества или обязательств, то в заголовочной части таблицы целесообразно указывать вариант использования. Например, в описи по форме N ИНВ-1 в заголовочной части формы после слова "находящихся" указывается "в аренде", "на хранении" и т.д.
Все стоимостные показатели в инвентаризационных описях и актах заполняются в рублях и копейках.
Сличительные ведомости составляются для основных средств и материальных ценностей. Результаты инвентаризации по другим объектам инвентаризации отражаются либо непосредственно в инвентаризационных актах, либо в разработанных организацией сличительных ведомостях.
|
|
|
Генеральный директор Майоров П.В.
ООО «Силуэт»
Приложение № 1 «Рабочий план счетов»
| Наименование счета | Номер счета | Номер и наименование субсчета | |
| Раздел I. Основные средства и другие долгосрочные вложения | |||
| Основные средства | По видам основных средств | ||
| Амортизация основных средств | |||
| По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и | |||
| Нематериальные активы | технологические работы | ||
| Амортизация нематериальных активов | По видам нематериальных активов | ||
| Оборудование к установке | По видам оборудования | ||
| 1.Строительство объектов основных средств | |||
| Вложения во внеоборотные активы | 2.Приобретение объектов основных средств | ||
| 3.Приобретение нематериальных активов | |||
| Отложенные налоговые активы | По видам активов и обязательств | ||
| Раздел II. Производственные запасы | |||
| 1.Сырье и материалы | |||
| Материалы | 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкция и детали | ||
| 3. ТЗР | |||
| 1.НДС при приобретении основных средств | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 2.НДС по приобретенным МПЗ | ||
| 3.НДС по услугам, полученным | |||
| Раздел III. Затраты на производство | |||
| Основное производство | 1.Трикотажное ателье | ||
| 2.Экспериментальное производство | |||
| Общепроизводственные расходы | |||
| Общехозяйственные расходы | |||
| Брак в производство | |||
| Раздел IV. Готовая продукция и товары | |||
| Выпуск продукции работ услуг | 1.Трикотажное ателье | ||
| 2.Экспериментальное производство | |||
| Готовая продукция | 1.Трикотажное ателье | ||
| 2.Экспериментальное производство | |||
| Расходы на продажу | 1.Трикотажное ателье | ||
| 2.Экспериментальное производство | |||
| Товары отгруженные | |||
| Раздел V. Денежные средства | |||
| Касса | 1.Касса организации | ||
| 2.Денежные документы | |||
| Расчетные счета | |||
| Специальные счета в банках | Депозитный счет | ||
| Переводы в пути | Денежные суммы в пути | ||
| Раздел VI. Расчеты | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | По кантрогентам | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||
| 1.По кредитным организациям и кредитным договорам | |||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 2.Проценты по краткосрочным кредитам | ||
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | По видам кредитов и займов | ||
| 1.Налог на прибыль | |||
| Расчеты по налогам и сборам | 2.Налог на доход физического лица | ||
| 3.Налог на добавленную стоимость | |||
| 1.Расчеты по отчичлениям во внебюджетные фонды | |||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 2.Расчеты по пенсионному страхованию | ||
| 3.Расчеты по обязательному медицинскому страхованию | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||
| Расчеты с подотчетными лицами | Расчеты с подотчетными лицами (руб) | ||
| 2.Расчеты по возмещению материального ущерба | |||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | 3.Расчеты с персоналом по прочим операциям | ||
| Расчеты с учредителями | 1.Расчеты по вкладам в уставный фонд | ||
| 5.Расчеты по выплате доходов | |||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||
| Раздел VII.Капитал | |||
| Уставный капитал | |||
| Резервный капитал | 2.Резервы образованные в соответствии с учредительными документами | ||
| Добавочный капитал | Другие источники | ||
| 1.Прибыль подлежащая распределению | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 2.Убыток подлежащий покрытию | ||
| 5.Стоимость имущества, полученного в хозяйственное ведение | |||
| Раздел VIII. Финансовые результаты | |||
| 1.Выручка 1.1 Выручка трикотажного производства 1.2 Выручка экспериментального производства | |||
| 2.Себестоимость продаж 2.1 Себестоимость продаж трикотажного производства | |||
| Продажи | 2.2 Себестоимость продаж экспериментального производства | ||
| 3.Налог на добавленную стоимость 3.1 Налог на добавленную стоимость трикотажного производства | |||
| 3.2 Налог на добавленную стоимость экспериментального производства | |||
| 9. Прибыль (убыток) от продаж 9.1 Прибыль (убыток) от продаж трикотажного ателье 9.2 Прибыль (убыток) от продаж экспериментального производства | |||
| 1.Прочие доходы | |||
| Прочие доходы и расходы | 2.Прочие расходы | ||
| 3.Сальдо прочих доходов и расходов | |||
| Недостачи и потери от порчи ценности | По каждому случаю | ||
| Резервы предстоящих расходов | По видам резервов | ||
| Расходы будущих периодов | По видам расходов | ||
| 1.Доходы полученные в счет будущих периодов | |||
| Доходы будущих периодов | 2.Безвозмездные поступления | ||
| 1.Прибыли и убытки отчетного периода | |||
| Прибыли и убытки | |||
| Забалансовые счета | |||
| Арендованные основные средства | По каждому объекту | ||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответ хранения | По каждому объекту | ||
| Оборудование принятое для монтажа | По каждому объекту | ||
| Бланки строгой отчетности | По каждому объекту | ||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | По каждой списанной сумме | ||
| Основные средства сданные в аренду | По каждому объекту | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
