 |
Экономико-математический метод
|
|
|
|
Нормативный метод
В финансовом планировании применяются следующие нормативы:
- федеральные нормативы – нормативы платежей различных налогов в федеральный бюджет;
- республиканские нормативы – нормативы налоговых платежей в краевые, областные бюджеты и бюджеты автономных образований;
- нормативы налоговых платежей в местные бюджеты;
- отраслевые нормативы – нормы амортизационных отчислений, нормативы уровней рентабельности на отдельные виды продукции, предельные нормы отчислений в резервные фонды, нормы льгот по налогообложению и др.;
- нормативы хозяйствующих субъектов – нормативы, разработанные непосредственно хозяйствующим субъектом и используемые им для регулирования производственно-торгового процесса, финансовой деятельности, для осуществления контроля за использованием финансовых ресурсов. Сюда относятся нормативы устойчивых пассивов, запасов сырья, материалов, товаров и других оборотных средств предприятия, нормативы отчислений в различные финансовые фонды, в ремонтный фонд предприятия и др.
Расчетно-аналитический метод
Сущность метода заключается в том, что на первом этапе собираются отчетные данные, характеризующие финансовое состояние предприятия в предплановый период. На втором этапе производится экспертная оценка динамики отчетных данных. На третьем – экспертная оценка перспектив развития в планируемом году. И наконец, на четвертом этапе проводится расчет основных показателей финансового плана предприятия.
Балансовый метод
С помощью балансового метода достигается увязка имеющихся в наличии у предприятия финансовых ресурсов и планируемой потребности в них. Балансовый метод применяется при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов, при планировании потребности поступлений средств в финансовые фонды (фонд накопления, потребления, резервный фонд).
|
|
|
Балансовая увязка по финансовым фондам имеет вид:
Он + П = Р + Ок, (8.1)
где Он, Ок – остатки средств фонда на начало и конец планируемого
периода;
П – планируемые поступления средств в фонд;
Р – планируемое расходование средств фонда.
Метод оптимизации
Сущность и содержание метода оптимизации плановых финансовых решений сводится к разработке нескольких вариантов плановых расчетов и выбору из рассмотренных вариантов оптимального. При этом критерием выбора оптимального решения могут быть:
- минимум приведенных затрат;
- максимум приведенной прибыли;
- минимум текущих затрат;
- максимум дохода на 1 рубль вложенного капитала;
- максимум сохранности финансовых ресурсов, т.е. минимум финансовых потерь (финансового и валютного риска).
Экономико-математический метод
С помощью этого метода находится количественная зависимость между финансовыми показателями и факторами, определяющими их. Эта зависимость может быть выражена экономико-математической моделью. Модель может иметь вид либо функциональной, либо корреляционной связи (одно или многофакторная модель).
При использовании экономико-математических методов необходимо определить период исследования. При разработке перспективного плана целесообразно использовать статистические данные за последние пять лет. Для разработки текущего плана необходимы данные за предшествующие один – два года по кварталам.
Последовательность разработки планово-финансовых показателей с применением экономико-математических моделей:
1. Сбор отчетных данных за соответствующий период.
2. Построение математической модели планового показателя.
|
|
|
3. Прогнозирование показателя на основе экономико-математической модели и разработка нескольких вариантов планового показателя.
4. Экспертная оценка перспектив развития.
5. Принятие планового решения и выбор оптимального значения плановых финансовых показателей.
Вопрос 53,54: Содержание финансового плана предприятия, исходные данные и порядок составления. Сод. Баланса доходов и расходов.
Финансовый план предприятия в денежной форме отражает всю производственно-хозяйственную деятельность хозяйствующего субъекта (предприятия). Финансовый план содержит пять взаимосвязанных разделов:
- доходы и поступления средств;
- расходы и отчисления средств;
- кредитные взаимоотношения
- взаимоотношения с бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами (налоги, размеры, сроки, льготы);
- взаимоотношения с учредителями и акционерами.
Финансовый план определяет прежде всего структуру доходов и расходов предприятия на конкретный период времени, регламентирует сроки и размеры обязательных платежей. Основой для составления финансового плана является план производства и реализации продукции и план по себестоимости продукции на конкретный период времени.
Контроль за реализацией финансового плана возлагается на заместите- ля директора по экономике и финансам и главного бухгалтера предприятия.
Основой финансового плана является баланс доходов и расходов.
Все статьи доходной и расходной частей баланса непосредственно взаимосвязаны с планом производства и реализации продукции и могут уточняться в результате его корректировки, а также в результате изменения финансового состояния предприятия.
При превышении доходов над расходами сумма превышения может направляться в резервный или другой фонды по усмотрению руководства предприятия. При превышении расходов над доходами определяется сумма недостающих средств. Эта сумма может быть получена за счет выпуска ценных бумаг предприятия и последующей их реализации, кредита (займа), благотворительных взносов на счет предприятия и т.д.
НДС и акцизы в балансе доходов не отражаются, так как они взимаются до образования прибыли.
Налоговые платежи находят отражение в четвертом разделе финансового плана предприятия «Взаимоотношения с бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами».
|
|
|
Вопрос 55: Органы финансового планирования на предприятии
И их функции
Основным органом финансового планирования на предприятии является финансовый отдел:
1) бюро финансового планирования
- участвует в составлении проекта текущих финансовых планов по производству, капитальному строительству, НИОКР и т.д.;
- составляет оперативную и финансовую сметы (месячные планы, кредитные, кассовые заявки, платежные календари и т.д.);
- вносит коррективы в финансовый план;
- доводит показатели финансового плана до соответствующих подразделений;
- осуществляет контроль за выполнением финансовых показателей;
- разрабатывает совместно с другими подразделениями предприятия мероприятия плана ТОРП;
- осуществляет взаимоотношения с финансовыми органами, банком по вопросам получения и оформления кредитов, бюджетных ассигнований, банковских ссуд и т.д.;
- обеспечивает выполнение финансовых обязательств перед кредитными учреждениями;
- ведет наблюдения за финансовым состоянием предприятия на основе финансового баланса, статистической и оперативной отчетности;
- осуществляет контроль за размерами нормируемых оборотных средств, выполнением плана реализации продукции, за своевременностью прекращения производства продукции, не имеющей сбыта и т.д.
2) бюро оперативного учета финансовых расчетных и кассовых операций
- ведет оперативный учет движения денежных документов, предъявляемых потребителям за отгруженную продукцию, материалы, услуги;
- ведет наблюдения за состоянием дебиторской задолженности, принимает меры к взысканию
3) бюро налогового планирования:
- организует и участвует в проведении аудиторских проверок финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
- анализирует изменения налогового законодательства и определяет пути уменьшения налоговых платежей;
- осуществляет контроль за своевременностью налоговых платежей, ведет учет задолженности перед бюджетом и внебюджетными организациями;
4) бюро оперативного учета финансовых вложений предприятия и анализа фондового рынка анализирует фондовый рынок, совершает на нем операции, осуществляет контроль за долгосрочными и краткосрочными финансовыми вложениями;
5) бюро акционирования
- ведет реестр акционеров, вносит изменения, связанные с изменениями собственников предприятия;
- контролирует своевременность оплаты акций и выдачи оплаченных акций;
- подготавливает материалы собраний акционеров.
|
|
|
