Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Реквизиты и подписи сторон

Исполнитель: Заказчик:
000 «Аудит плюс» ПО «ЗПК «Заготхлебпром»
Адрес: г.Волгодонск, ул.Ленина, д. 4, корп. 1; Адрес: Ростовская область, Волгодонской р-н, ст. Романовская пер. Бобровский,7
ИНН ИНН 6107007673
Генеральный директор ____________ Председатель правления_________
  М.П.   М.П.

 

Приложение Д

 

Тесты оценки системы бухгалтерского учета

№ п/п Вопросы (тесты) Оценка теста Уровень оценки (высокая, средняя, низкая)
1 Формы бухгалтерского учета Соответствует установленным требованиям У1
2 Автоматизация учета Частичная У2
3 Организация бухгалтерской службы, распределение обязанностей Высокая У1
4 Квалификация и опыт работы главного бухгалтера Высокие У1
5 Организация документооборота Средняя У2
6 Соответствие учетной политики требованиям ПБУ Частично не соответствует У2
7 Порядок документирования хозяйственных операций Практически не содержат отклонений У1
8 Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств Частично не соответствует У2
9 Ведение регистров бухгалтерского учета Частично не соответствует У2
10 Порядок отражения операций в регистрах учета Содержат отдельные отклонения У2
11 Порядок составления бухгалтерской отчетности Соответствует установленным нормативным требованиям У1

 

Приложение Е

 

Общий план аудиторской проверки

 

Проверяемая организация ПО «ЗПК «Заготхлебпром»

Период аудита с 02.04.07 по 02.05.07

Количество человеко-часов 30

Планируемый аудиторский риск 3 %

Уровень существенности ххххх руб.

Аудитор Крылова Е.Б.

 

№ п/п Сегмент аудита Сроки проведения Исполнители
1 Учредительные и другие общие документы предприятия 02.04.08 - 07.04.08 Крылова Е.Б.
2 Учетная политика предприятия 08.04.08 - 10.04.08 Крылова Е.Б.
3 Анализ и оценка организации системы учета и внутреннего контроля, знакомство с общим порядком ведения учета 11.04.08 - 20.04.08 Крылова Е.Б.
4 Проверки бухгалтерского учета 21.04.08 - 01.05.08 Крылова Е.Б.
5 Оформление результатов проверки 02.05.08 Крылова Е.Б.

 

Приложение Ж

 

Программа аудита

 

Проверяемая организация ПО «ЗПК «Заготхлебпром»

Период аудита с 02.04.08 по 09.04.08

Количество человеко-часов 7

Планируемый аудиторский риск 3 %

Уровень существенности ХХХХХХ руб.

Аудитор Крылова Е.Б.

 

№ п/п Наименование аудиторских процедур Период проведения Исполнители Рабочие документы аудитора

Процедуры средств контроля

1 Анализ учредительных и других общих документов 02.04.08 Крылова Е.Б. Копии учредительных документов, лицензий, аналитический обзор
2 Анализ учетной политики 02.04.08 Крылова Е.Б. Приказ об учетной политике, аналитический обзор
3 Изучение особенностей системы компьютерной обработки данных 03.04.08 Крылова Е.Б. Отчет эксперта

Процедуры по существу

4 Сравнение фактических показателей с плановыми показателями, определен- ными экономически субъектом 03.04.08 Крылова Е.Б. Бухгалтерские документы
5 Сравнение фактических показателей бухгалтерской отчетности с прогнозными показателями, самостоятельно определенными аудитором 04.04.08 Крылова Е.Б. Бухгалтерские документы
6 Сравнение показателей бухгалтерской отчетности и связанных с ними относительных коэффициентов отчетного периода с нормативными значениями, устанавливаемыми действующим законодательством или самим экономическим субъектом 04.04.08   Бухгалтерские документы
7 Сравнение показателей бухгалтерской отчетности со среднеотраслевыми данными 05.04.08 Крылова Е.Б. Бухгалтерские документы
8 Сравнение показателей бухгалтерской отчетности с небухгалтерскими данными (данными, не входящими в состав бухгалтерской отчетности) 06.04.08 Крылова Е.Б. Бухгалтерские документы
9 Анализ изменений с течением времени показателей бухгалтерской отчетности и относительных коэффициентов, связанных с ними 07.04.08 Крылова Е.Б. Бухгалтерские документы
10 Анализ нехарактерных сальдо по счетам 08.04.08 Крылова Е.Б. Бухгалтерские документы
11 Анализ нетиповых корреспонденций счетов 09.04.08 Крылова Е.Б. Бухгалтерские документы

 

Приложение З

 

Письменная информация аудитора

 

ПО «ЗПК «Заготхлебпром»

Председателю правления

Новожилову Виктору Алексеевичу

Исходящий № Х, 02.05.2008 года

 

ПИСЬМЕННАЯ ИНФОРМАЦИЯ АУДИТОРА РУКОВОДСТВУ ПО «ЗПК «Заготхлебпром» ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА

Глубокоуважаемый Виктор Алексеевич!

В соответствии с договором № Х от 01.04.08 нами с 02.04.08 по 02.04.08 был проведен аудит Вашей организации за период с 01.01.07 по 31.12.07.

Аудит проведен аудиторской организацией «Аудит плюс» регистрационное свидетельство № 354752 от 12.01.1999 года, на основании лицензии на осуществление аудиторской деятельности № 000098 от 07.02.1999 года. В проведении аудита непосредственно принимали участие следующие специалисты:

 

№ п/п Ф. И. О. специалиста Данные квалификационного аттестата аудитора (при наличии) Обязанности в ходе проведения данного аудита
1 Крылова Е.Б. № 147382 Аудитор

 

ПО «ЗПК «Заготхлебпром» находящегося по адресу: 347350,Ростовская область, Волгодонской район, ст. Романовская, пер. Бобровский, д.7.
Лицо, ответственное за подготовку бухгалтерской отчетности:
Легомин О.М. главный бухгалтер ПО «ЗПК «Заготхлебпром». В ПО «ЗПК «Заготхлебпром» проведен общий аудит за период с 01.01.07 по 31.12.07 г.г.

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

 

При планировании и проведении аудита отчетности, нами рассмотрено состояние внутреннего контроля у ПО «ЗПК «Заготхлебпром». Ответственность за организацию и состояние внутреннего контроля несет исполнительный орган ПО «ЗПК «Заготхлебпром». Мы рассмотрели состояние внутреннего контроля исключительно для того, чтобы определить объем работ, необходимых для формирования аудиторского заключения о доверенности бухгалтерской отчетности. Проделанная в процессе аудита работа не означает проведения полной и всеобъемлющей проверки системы внутреннего контроля ПО «ЗПК «Заготхлебпром» целях выявления всех возможных недостатков.

Аудит проводился в соответствии с Федеральным Законом от 07.08.2001 г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности». Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.

В ходе аудита установлено, что в целом бухгалтерский учет предприятия велся в соответствии с Федеральным Законом от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 03.11.2006 № 183-ФЗ), и иными нормативными актами регулирующие бухгалтерский учет в Российской Федерации. Ответственность за соблюдение применимого законодательства Российской Федерации при совершении финансово-хозяйственных операций несет исполнительный орган ПО «ЗПК «Заготхлебпром».

Однако в ходе проверки установлены недостатки, содержащие в себе потенциальные налоговые риски и существенно влияющие на достоверность бухгалтерской отчетности предприятия, суть которых изложена в разделе «Результаты аудиторской проверки».

Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...