 |
Оценка деловой активности деятельности ООО «Техмашсервис»
|
|
|
|
Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности производится на основании оценки деловой активности предприятия. От деловой активности предприятия во многом зависят эффективность использования финансовых ресурсов и стабильность его финансового состояния
Деловая активность – это реальное проявление действий, заключающихся в мобильности, предприимчивости, инициативе.
Деловую активность предприятия можно представить как систему количественных и качественных критериев.
Качественных критерии – это широта рынков сбыта (внутренних и внешних), репутация предприятия, конкурентоспособность, наличие стабильных поставщиков и потребителей.
Количественные критерии определяются рядом показателей, среди которых наиболее распространенными являются:
ü показатели оборачиваемости средств;
ü показатели рентабельности деятельности предприятия.
Рассчитаем показатели оборачиваемости. К ним относятся:
ü Коэффициент общей оборачиваемости активов за расчетный период;
ü Коэффициент оборачиваемости собственного капитала;
ü Средние сроки (в днях) оборота дебиторской и кредиторской задолженности.
Рассчитаем первый коэффициент для ООО «Техмашсервис» по формуле 2.9.
Кол = Выручка / Средняя за период стоимость активов, формула 2.9.
Кол2002 = 1595577 руб./ 228991 руб. = 6,97 оборотов за год
Кол2003 = 3019407 руб. / 540988,5 руб. = 5,58 оборотов за год
Как видно из расчетов, количество оборотов капитала организации снижается. Это заставляет задуматься над возникновением подобной негативной тенденции.
Рассчитаем второй коэффициент по формуле 2.10.
Кос = Выручка / Среднегодовая сумма собственного капитала, формула 2.10.
|
|
|
Кос2002 = 1595577 руб./ 210688 руб. = 7,57 оборотов за год
Кос2003 = 3019407 руб. / 380241 руб. = 7,94 оборотов за год
Налицо благоприятная тенденция, характеризующаяся ростом числа оборотов.
Рассчитаем третий коэффициент по формуле 2.11
Код = (Средняя годовая сумма дебиторской задолженности / Выручка) * Д (дни в периоде) формула 2.11.
Код2002 = (38995 руб. / 1595577 руб.) * 365 дней = 8,92 дней
Код2003 = (53011,5 руб. / 3019407 руб.) * 365 дней = 6,40 дней
Для характеристики деловой активности предприятия могут быть использованы и другие показатели (см. Таблицу 2.14).
Проанализируем полученные результаты. Ускорение оборачиваемости оборотных средств уменьшает потребность в них. В нашем случае происходит замедление оборачиваемости оборотных средств, что является негативным моментом и требует для сохранения устойчивого финансового положения предприятия дополнительных оборотных средств.
К обобщающим показателям оценки эффективности использования ресурсов предприятия и динамичности его развития относятся показатели ресурсоотдачи и коэффициент устойчивости экономического роста.
Ресурсоотдача (коэффициент оборачиваемости авансированного капитала). Характеризует объем реализованной продукции, приходящейся на рубль средств, вложенных в деятельность предприятия.
В нашем случае,
Ресурсоотдача за 2002 год составит 1595577 / 13342 = 119,59 оборотов за год
Ресурсоотдача за 2003 год составит 3019407 / 26683 = 113,14 оборотов за год
Происходит снижение показателя ресурсоотдачи, это неблагоприятная тенденция.
Коэффициент устойчивости экономического роста рассчитывается как отношение разности между чистой прибылью и дивидендами, выплаченными акционерам к собственному капиталу.
Коэффициент устойчивости 2002 год = (112780 руб.- 0 руб.) / 210688 руб. = 0,54
Коэффициент устойчивости 2003 год = (252055 руб.- 0 руб.) / 380241 руб. = 0,66
|
|
|
Таблица 2.14
Расчет показателей деловой активности ООО «Техмашсервис» [21, с.111]
| № п/п | Формула расчета | Расчет за 2002 год | Расчет за 2003 год | Отклонения |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Показатели оборачиваемости активов | ||||
| 1 | КОа = ВР / А, где КОа – коэффициент оборачиваемости всех активов; ВР –выручка без НДС; А –ср. стоимость активов за текущий период | 1595577 / 228991 = 6,97 оборотов за год | 3019407 / 540988,5 = 5,58 оборотов за год | -1,39 оборота |
| 2 | ПОа = Ас / ВРд, где ПОа – показатель оборачиваемости всех активов в днях, Ас –среднемесячная стоимость всех активов; ВРд –среднедневная выручка от реализации | 19083/4371 = 4,4 | 45082/8272 = 5,5 | +1,1 |
| 3 | КО воа = ВР/ВОАс, где КОвоа –коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов, ВОАс – ср. стоимость внеоборотных активов за период | 1595577 / 8342 = 191,2 оборотов за год | 3019407 / 16683 = 181,0 оборотов за год | -10,2 |
| 4 | КОоа = ВР/ОАс, где КОоа – коэффициент оборачиваемости оборотных активов, ОАс – ср. стоимость оборотных активов за период | 1595577 / 228991 = 6,97 оборотов за год | 3019407 / 540989 = 5,58 оборотов за год | -1,39 |
| 5 | Коз = СРТ/Зс, где Коз –коэффициент оборачиваемости запасов продукции, СРТ – себестоимость продукции, Зс – средняя стоимость запасов | 1430490 / 81000 = 17,66 | 2647146 / 161768 = 16,37 | -1,29 |
| Показатели оборачиваемости собственного капитала | ||||
| 6 | Кос = Выручка / Среднегодовая сумма собственного капитала | 1595577./ 210688 = 7,57 оборотов за год | 3019407 / 380241 = 7,94 оборотов за год | + 0,37 |
| Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности | ||||
| 7 | КОдз = ВР/ДЗс, где КОдз –коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, ДЗс – средняя сумма дебиторской задолженности | 1595577 / 38995 = 40,91 оборотов за год | 3019407 / 53012 = 56,95 оборотов за год | + 16,04 |
| 8 | КОкз = ВР/ДЗс, где КОдз –коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, КЗс – средний остаток кредиторской задолженности | 1595577 / 116707 = 13,67 оборотов за год | 3019407 / 262207 = 11,52 оборотов за год | - 2,15 |
Данный коэффициент показывает, какими темпами может развиваться предприятие в дальнейшем, не меняя уже сложившееся соотношение между различными источниками финансирования, фондоотдачей, рентабельностью производства и дивидендной политикой. Рост этого показателя положительно характеризует перспективные возможности развития ООО «Техмашсервис».
|
|
|
Рассчитаем показатели рентабельности.
Прибыль является важнейшей экономической категорией и основной целью деятельности любой коммерческой организации. Прибыль характеризует достигнутый предприятием результат (эффект) в сумме. Однако сумма прибыли как абсолютная величина еще не характеризует финансовую эффективность хозяйствования. Для оценки уровня эффективности финансово-хозяйственной деятельности применяется показатель рентабельности, характеризующий прибыльность по уровню.
Для определения рентабельности производства используется балансовая прибыль. Различают рентабельность предприятия и рентабельность продукции, рентабельность активов.
Рентабельность предприятия характеризует эффективность его деятельности.
Рентабельность продукции рассчитывается как отношение суммы прибыли от реализации продукции к затратам на производство и реализацию продукции
Рентабельность активов определяется как отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости активов предприятия.
Для оценки динамики прибыли составим и рассмотрим таблицу 2.15.
Таблица 2.15.
Анализ прибыли ООО «Техмашсервис», руб.
| Наименование показателя | Код строки | За 2002 год | За 2003 год | % отклонения |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1.Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, услуг (за минусом НДС, акцизов и прочих обязательных платежей) | 010 | 1589433 | 3007112 | 189 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Себестоимость проданных товаров, услуг | 020 | 1430490 | 2647146 | 185 |
| Валовая прибыль | 030 | 158943 | 359966 | 227 |
| Коммерческие расходы | 040 | 0 | 0 | - |
| Управленческие расходы | 050 | 0 | 0 | - |
| Прибыль от продаж (стр. 010-020-030-040) | 060 | 158943 | 359966 | 227 |
| 2. Операционные доходы и расходы | ||||
| Проценты к получению | 070 | - | - | - |
| Проценты к уплате | 080 | - | - | - |
| Доходы от участия в других организациях | 090 | - | - | - |
| Прочие операционные доходы | 100 | - | - | - |
| Прочие операционные расходы | 110 | - | - | - |
| 3. Внереализационные доходы и расходы | ||||
| Внереализационные доходы | 120 | - | - | - |
| Внереализационные расходы | 130 | 10548 | 28315 | 268 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 148395 | 331651 | 224 |
| Налог на прибыль | 170 | 35615 | 79596 | 224 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 180 | - | - | - |
| 4. Чрезвычайные доходы и расходы | ||||
| Чрезвычайные доходы | - | - | - | |
| Чрезвычайные расходы | - | - | - | |
| Чистая прибыль | 190 | 112780 | 252055 | 224 |
|
|
|
Данные таблицы 2.15 свидетельствуют о росте показателей прибыльности предприятия. Для более полной характеристики проведем анализ рентабельности. (см. Таблицу 2.16).
Таблица 2.16.
Анализ рентабельности ООО «Техмашсервис», руб.
| Наименование показателя | За 2002 год | За 2003 год | Отклонения | |
| в сумме | в % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Выручка от продажи товаров, услуг, руб. | 1595577 | 3019407 | +1423830 | 189 |
| НДС, акцизы и прочие платежи, руб. | 6144 | 12295 | +6151 | 200 |
| Выручка за минусом налога | 1589433 | 3007112 | +1417679 | 189 |
| Затраты на производство и реализацию продукции, услуг, руб. | 1430490 | 2647146 | +1211256 | 185 |
| Прибыль от реализации продукции (услуг), руб. | 158943 | 359966 | +201023 | 227 |
| Рентабельность продукции в % к затратам | 11,11 | 13,6 | - | -2,49 |
| Доходы от внереализационных операций, руб. | - | - | - | - |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Чрезвычайные и прочие доходы (сальдо), руб. | - | - | - | - |
| Балансовая прибыль предприятия, руб. | 148395 | 331651 | +183256 | 224- |
| Активы предприятия (среднегодовая стоимость), руб. | 228991 | 540988,5 | 311997,5 | 236 |
| Рентабельность предприятия, в % к активам | 64,8 | 61,3 | - | -3,5 |
| Налоги, выплачиваемые из прибыли, руб. | 35615 | 79596 | +43981 | 224 |
| Чистая прибыль, руб. | 112780 | 252055 | +139275 | 224 |
Рассчитаем основные показатели оценки рентабельности деятельности предприятия, воспользовавшись данными таблиц 2.14 и 2.15.
Чистая прибыль 2002 г. = 112780 руб.
Чистая прибыль 2003 г. = 252055 руб.
Наблюдается прирост в размере 124 %. Расценивается весьма позитивно.
Рентабельность продукции 2002 год равна 11,11 %
Рентабельность продукции 2003 год равна 13,6 %
Наблюдается увеличение показателя, что положительно сказывается на финансовом состоянии предприятия.
Рентабельность основной деятельности = прибыль от реализации / затраты на производство и сбыт продукции
Рентабельность основной деятельности 2002 = 11,11 %
Рентабельность основной деятельности 2003 = 13,6 %
Рентабельность совокупного капитала = чистая прибыль/ итог среднего баланса-нетто
Рентабельность совокупного капитала 2002 = 29,5 %
Рентабельность совокупного капитала 2003 = 34,4 % [13, с. 24]
В целом, показатели рентабельности достаточно позитивны.
Проведенный финансовый анализ деятельности ООО «Техмашсервис» свидетельствует о том, что:
ü наблюдается улучшение основных показателей деятельности предприятия в динамики с 2001 по 2003 год;
|
|
|
ü имеется положительная динамика валюты баланса за последние 3 года, при этом внеоборотные активы не изменились, что является положительным фактором;
ü общая сумма оборотных активов в 2003 году увеличилась на 95,95 %, в основном за счет прироста денежных средств на 110,77 %. При этом рост краткосрочных обязательств составил 105,63 %, что выше, чем показатель роста оборотных активов;
ü вертикальная структура пассива баланса 2003 года выглядит не столь позитивно как в 2002 году. Происходит снижение доли капитала и резервов, что не является тенденцией положительной, также растет кредиторская задолженность;
ü в целом, имущественное состояние ООО «Техмашсервис» может быть охарактеризовано как относительно стабильное;
ü баланс 2003 года является абсолютно ликвидным;
ü коэффициент текущей ликвидности соответствует нормативному значению для рассматриваемой отрасли. Но опять же наблюдается снижение данного показателя;
ü в нашей ситуации мы наблюдаем редкий тип финансовой устойчивости или абсолютную финансовую устойчивости.
ü происходит замедление оборачиваемости оборотных средств, что является негативным моментом и требует для сохранения устойчивого финансового положения предприятия дополнительных оборотных средств.
ü предприятие на конец 2003 года имеет достаточно позитивные показатели рентабельности.
На основании полученных данных, можно судить о положительной финансово-экономической деятельности ООО «Техмашсервис» за рассматриваемый период времени.
Также результаты, изложенного во второй главе работы финансового анализа позволяют предложить некоторые рекомендации по оптимизации и совершенствованию финансово-экономического положения предприятия.
ГЛАВА 3. ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ТЕХМАШСЕРВИС»
|
|
|
