Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!

Змістовий модуль 2. Страхова діяльність як сфера підприємництва.

Приклад 1. Визначити дохід страхової компанії за таких даних: страхові внески, зібрані протягом року, - 2 млн. 100 тис. грн.; премія, отримана від перестраховиків за ризики, прийняті в перестрахування, - 570 тис. грн., страхове відшкодування від перестраховиків - 352 тис. грн. Компанія уклала з банком депозитний договір, за яким розмістила кошти в сумі 5 млн. 600 тис. грн. під 15 % річних. За приміщення, здане в оренду, страхова компанія отримала надходження в сумі 148 тис. грн. Реалізувавши право регресної вимоги від осіб, відповідальних за збиток, компанія отримала кошти в сумі 260 тис. грн.

Дохід страхової компанії дорівнює сумі показників, наведених в умовах прикладу, що розглядається, тобто:

2100 + 570 + 352 + 5600 • 0,15 + 148 + 160 = 4170 тис. грн.

Приклад 2. Розрахувати витрати страхової компанії, яка виплатила страхове відшкодування в сумі 1 млн. 390 тис. грн.; передала перестраховикам перестрахувальну премію в сумі 790 тис. грн.; повернула страхувальникам страхову премію за договорами страхування, припиненими достроково, у сумі 250 тис. грн.; відрахувала у страхові резерви, пов'язані з проведенням страхування цивільно-правової відповідальності власників наземних транспортних засобів, 160 тис. грн. Послуги спеціалістів (аварійних комісарів та юристів) обійшлися компанії в сумі 215 тис. грн. Витрати на ведення справи становили 750 тис. грн.

Витрати страхової компанії дорівнюють сумі показників, наведених в умовах прикладу, що розглядається, тобто:

1390 + 790 + 250 + 160 + 215 + 750 = 3555 тис. грн.

Приклад 3. Визначити розмір зароблених страхових премій за такими даними: надходження страхових платежів - 5 млн. 500 тис. грн.; страхові премії, передані перестраховикам - 1 млн. 200 тис. грн.; резерв незароблених премій на початок звітного періоду -2 млн. 100 тис. грн.; частка перестраховика в резерві незароблених премій на початок звітного періоду - 900 тис. грн.; резерв незароблених премій на кінець звітного періоду - 3 млн. 600 тис. грн.; частка перестраховика у резерві незароблених премій на кінець звітного періоду - 1 млн. 500 тис. грн.

Зароблена страхова премія (страхові платежі) визначається за формулою

ЗСП = (РНП_поч – ЧП_поч) + (СП - ПП) - (РНП_кін– ЧП_кін),

де РНП_поч - резерв незароблених премій на початок звітного періоду;

ЧП_поч - частка перестраховика в резерві незароблених премій на початок звітного періоду;

СП - страхові премії, що надійшли у звітному періоді;

ПП - страхові премії, передані перестраховикам;

РНП_кін - резерв незароблених премій на кінець звітного періоду;

ЧП_кін - частка перестраховика у резерві незароблених премій на кінець звітного періоду.

Прибуток звітного періоду страхової компанії дорівнює сумі прибутку від страхової, інвестиційної та іншої діяльності. Ці три джерела, в першу чергу, властиві страховим компаніям із загального (ризикового) страхування. Страхові компанії зі страхування життя можуть отримувати прибуток лише за рахунок двох джерел: навантаження до тарифу-нетто та інвестиційного доходу. За певних обставин інвестиційний дохід є основним джерелом прибутку.

Застосувавши записану вище формулу, матимемо:

ЗСП = (2100 - 900) + (5500 - 1200) - (3600 - 1500) = 3400 тис. гри.

Приклад 4. Визначити доходи і витрати страховика від страхової діяльності та прибуток на основі показників (тис. грн.), наведених нижче:

Страхові внески, зібрані протягом року
Страхові премії, передані перестраховикам
Премія, отримана від перестраховиків за ризики, прийняті в перестрахування
Комісійна винагорода за перестрахування
Страхове відшкодування, отримане від перестраховиків
Повернуті суми із централізованих страхових резервів
Повернуті суми з технічних резервів інших, ніж резерв незароблених премій
Виплати страхових відшкодувань
Виплати страхових відшкодувань перестраховикам
Відрахування в централізовані страхові резерви
Відрахування в технічні резерви інші, ніж резерв незароблених премій
Резерв незароблених премій на початок звітного періоду
Резерв незароблених премій на кінець звітного періоду
Оплата послуг спеціалістів (сюрвейєрів. адвокатів тощо)
Дохід від інвестицій
Реалізація права регресної вимоги від осіб, відповідатьних за збиток
Витрати на ведення справи

Знаходимо:

1) дохід страхової компанії, який складається із страхових внесків, зібраних протягом року, + премія, отримана від перестраховиків, + комісійна винагорода за перестрахування + страхове відшкодування, отримане від перестраховиків, + повернуті суми із централізованих страхових резервів + повернуті суми з технічних резервів інших, ніж резерв незароблених премій + дохід від інвестицій + реалізація права регресної вимоги від осіб, відповідальних за збиток:

3500 + 780 + 128 + 980 + 150 + 125 + 860 + 190 = = 6 млн. 713 тис. грн.;

2) витрати страхової компанії, які складаються зі страхових премій, переданих перестраховикам, + виплати страхових відшкодувань + виплати страхових відшкодувань перестраховикам + відрахування в централізовані страхові резерви + відрахування в технічні резерви інші, ніж резерв незароблених премій + оплата послуг спеціалістів + витрати на ведення справи:

775 + 1250 + 680 + 195 + 138 + 180 + 480 = 3 млн. 698 тис. грн.;

3) зароблену премію, яка у нашому прикладі складається з резерву незароблених премій на початок звітного періоду + страхові премії, що надійшли у звітному періоді, - страхові премії, передані перестраховикам, - резерв незароблених премій на кінець звітного періоду:

850 + 3500 - 775 - 1800 = 1 млн. 775 тис. грн.;

4) прибуток страховика, який дорівнює різниці між доходом,
узятим з урахуванням заробленої премії, та витратами:

6713 - 3500 + 1775 - 3698 = 1 млн. 290 тис. грн.

Приклад 5. Оцінити фінансову стійкість страхових компаній А і Б щодо фінансової стійкості страхового фонду за таких умов:

страхова компанія А має:

страхових платежів (доходів) 10 млн. грн., сума коштів у резервних фондах - 2,5 млн. грн.,

сума страхових відшкодувань - 4 млн. грн.,

витрати на ведення справи - 1 млн. грн.;

страхова компанія Б має:

страхових платежів 7 млн. грн.,

сума коштів у резервних фондах - 2 млн. грн.,

сума страхових відшкодувань - 3 млн. грн.,

витрати на ведення справи - 1 млн. грн.

Для оцінки фінансової стійкості страхових операцій використовують коефіцієнт фінансової стійкості страхового фонду:

К_СФ=(∑Д+∑ЗФ)/ ∑В

де - ∑Д - сума доходів за звітний період, грн.;

∑ЗФ - сума засобів у резервних фондах, грн.;

∑ДВ - сума витрат за звітний період, яка дорівнює сумі страхових відшкодувань і витрат на ведення справи, грн.

Чим більше коефіцієнт стійкості страхового фонду, тим вище фінансова стійкість страхових операцій.

Знаходимо коефіцієнти фінансової стійкості страхового фонду: для страхової компанії А:

К_СФА₌(10+2,5)/(4+1)=2,5

для страхової компанії Б:

К_СФБ₌(7+2)/(3+1)=2,25

К_СФА> К_СФБ

Таким чином, страхова компанія А фінансово більш стійка, ніж страхова компанія Б.

Приклад 6. Страхова компанія, яка здійснює страхування життя, має довгострокові резерви в обсязі 6 млн. грн. Визначити нормативний показник платоспроможності.

Нормативний запас платоспроможності страхової компанії, яка здійснює страхування життя, на будь-яку дату дорівнює величині, яка визначається шляхом множення загальної величини довгострокових зобов'язань (математичного резерву) на коефіцієнт 0,05.

Визначаємо нормативний показник платоспроможності шляхом множення величини довгострокових резервів на коефіцієнт 0,05, тобто 6 000 000 • 0,05 = 300 тис. грн.

Зрозуміло, що для забезпечення платоспроможності страхової компанії її запас повинен перевищувати 300 тис. грн.

⇐ Предыдущая 50 51 52 53 545556 57 58 59 Следующая ⇒