 |
Определение потребности в оборотных средствах. Источники образования оборотных средств.
|
|
|
|
При определении потребности в оборотном капитале необходимо установить минимальную потребность оборотных средств, при которой обеспечивается запланированный объем выпуска продукции. Этот расчет необходим для того, чтобы предприятие имело представление о том, сколько у него на балансе лишних для производства оборотных средств (материальных запасов) и, наоборот, сколько их не хватает.
Алгоритм расчета потребности в оборотном капитале по основным его составляющим:
1. Определение нормы запаса оборотных средств по конкретной группе.
2. Определение суточного расхода данной группы оборотных средств в натуральном выражении.
3. Определение минимальной общей потребности оборотного капитала по данной группе в натуральном выражении (Нзап. * суточная потребность).
4. Определение стоимости минимального общего запаса (цена * общ. потребность).
Определение потребности в оборотном капитале по основным составляющим.
1.По производственным запасам (по каждому виду производственного запаса отдельно).
Норматив (норма) оборотных средств (Н) в денежном выражении по основным элементам производственных запасов определяется следующим образом:
Н = Р × З,
где Р – среднедневной расход материалов по смете затрат на производство по данному элементу затрат, руб.;
З – средняя норма запаса для данного элемента оборотных средств, дни или %.
В свою очередь, средняя норма запаса оборотных средств (З) по каждому виду или однородной группе материалов учитывает время пребывания в текущем (З тек), страховом (З страх), транспортном (З тр), технологическом (З техн) запасах, а также время, необходимое для выгрузки, доставки, приемки и складирования материалов (подготовительный запас – З подг):
|
|
|
З= З тек + З страх + З тр + З техн + З подг.
Текущий запас: З тек.max = Рс * tn,, где
Рс – суточный расход (потребность), tn – периодичность поставки, норма запаса.
Затем определяется З. тек. ср. = З тек.max / 2
Если поставщик находится далеко, кроме текущего среднего рассчитывается страховой запас: З страх = З. тек. ср. / 2
Технологический запас создается в период подготовки материалов к производству, включая анализ и лабораторные испытания. Он учитывается в том случае, если не является частью процесса производства.
Подготовительный запас устанавливается на основании технологических расчетов или посредством хронометража. Хронометраж — метод изучения затрат времени с помощью фиксации и замеров продолжительности выполняемых действий.
По НЗП
НЗП – это продукция (работы, услуги) частичной готовности, то есть не прошедшая всех операций обработки (изготовления), предусмотренных технологическим процессом. В НЗП включаются законченные, но не принятые заказчиком работы и услуги. Кроме того, к НЗП относятся остатки невыполненных заказов производств и остатки полуфабрикатов собственного производства.
, где
Vc/c – себестоимость годового объема товарной продукции,
Товарной называется полностью законченная и подготовленная к реализации продукция.
Д – длительность периода (360 дней),
К нз – коэффициент нарастания затрат,
Тц – продолжительность производственного цикла.
По готовой продукции
, где
Н гп – норма запаса готовой продукции на складах предприятия.
Общая расчетная потребность в оборотном капитале: ОС = ОС пз + ОС нзп + ОС гп
Источники формирования оборотного капитала:
· собственные и приравненные к ним средства. Собственные средства – чистая прибыль предприятия, которая остается в распоряжении предприятия. Приравненные к собственным – устойчивые пассивы, то есть те денежные средства, которые предприятию не принадлежат, но могут находиться в его обороте (минимальная задолженность резерва предстоящих платежей, минимальная задолженность по заработной плате);
|
|
|
· заемные средства – краткосрочные кредиты банка.
|
|
|
