| Наименование показателя
| Сокращение
| Экономическое содержание
| Алгоритм расчета
|
|
|
|
|
|
1.
| Прибыль на инвестируемый капитал
| П и. к.
| Характеризует эффективность использования основных и оборотных средств заемщика. Если П и.к. больше 1, то это говорит о достаточности у заемщика собственных оборотных средств
| Балансовая прибыль/Общие активы
|
2.
| Норма валовой прибыли
| Н в. п.
| Показывает долю прибыли в доходах. Чем выше этот показатель, тем рентабельнее заемщик
| Балансовая прибыль/ Выручка от реализации продукции - НДС
|
3.
|
Норма чистой прибыли
|
Н ч. п.
|
Показывает долю чистой прибыли в доходах. Чем выше этот показатель, тем надежнее заемщик.
| Прибыль после вычета процентов и налога/ Выручка от реализации продукции — НДС
|
4.
| Коэффициент оборота активов
| К о. а.
| Характеризует эффективность использования активов. Чем выше этот показатель, тем больше оборачиваемость инвестированного капитала
| Выручка от реализации продукции — НДС/ Инвестиционный капитал
|
5.
| Коэффициент оборота основных средств
| К о. о. с
| Характеризует эффективность использования заемщиком основ-средств. Чем выше этот показатель, тем больше оборачиваемость основных средств
| Выручка от реализации продукции - НДС/ Основные средства
|
б.
| Период оборота кредиторов
| П о. к.
| Показывает, сколько времени необходимо заемщику, чтобы рассчитаться с поставщиками за товары и услуги. Оборот кредиторской задолженности будет улучшаться в том случае, если кредиторская задолженность будет снижаться за счет роста объема реализованной продукции.
| Среднеарифметическое значение кредиторской задолженности за отчетный период(количество дней в отчетном периоде)/ Затраты на производство реализованной продукции
|
7.
| Соотношение собственных и заемных средств
| С. 3.
| Характеризует финансовую независимость заемщика от заемных источников. Чем ниже этот показатель, тем надежнее заемщик
| Заемные средства/собственные средства
|
8.
| Период оборота дебиторов
| П. о.д.
| Характеризует период времени, в течение которого заемщик способен получить платежи за проданный товар, т. е. обеспечить движение денежных средств и выполнить долговые обязательства
| Среднеарифметическое значение дебиторской задолженности за отчетный период (количество дней в отчетном периоде)/. Выручка от реализованной продукции
|
9.
| Период обращения товарных запасов
| П. о. т.
| Характеризует оборачиваемость товарных пасов. Чем ниже этот показатель, тем надежнее заемщик.
| Средние запасы (количество дней в отчетном периоде)/ Затраты на производство реализованной продукции
|
10.
| Оборачиваемость кредиторской задолженности
| О к. з.
| Показывает изменения состояния дел с кредиторской задолженностью, отражает динамику за определенный период
| Выручка от реализованной продукции за год/ Среднеарифметическая сумма кредиторской задолженности за год
|
11.
| Оборачиваемость оборотных средств
| 0 о. с.
| Характеризует эффективность использования оборотных средств. Чем выше оборачиваемость оборотных средств, тем надежнее заемщик
| Выручка от реализованной продукции за год/ Среднеарифметическая сумма за год
|
12.
| Оборачиваемость дебиторской задолженности
| 0 д. з.
| Показывает изменения состояния дел с дебиторской задолженностью за анализируемый период
| Выручка от реализованной продукции за отчетный период/. Среднеарифметическая сумма дебиторской задолженности за отчетный период
|
Банковский анализ кредитоспособности может проводиться как по ограниченному, так и расширенному кругу показателей, которые отражают различные стороны деятельности заемщика.
Традиционные финансовые показатели с вычислением коэффициентов на основе отчетов клиентов могут дать ответ на такие вопросы как:
1. имеется ли возможность погашения долга предприятием (фирмой) по мере наступления сроков платежа;
2. реальны ли дебиторские счета и ликвидные ли материальные запасы;
4. достаточность объема продаж по отношению к оборотному и основному капиталу;
5. достаточность дохода предприятия (фирмы) по отношению к ее капиталу;
6. является ли общее положение фирмы устойчивым или неустойчивым
На сегодня, анализ кредитоспособности заемщика по ограниченному кругу показателей практически не используется. Это связано с тем, что огромное количество предприятий имеют неликвидные балансы. При расчете всех 12 коэффициентов Методики по расширенному кругу показателей выявляя несколько положительных тенденций по разделу финансовой устойчивости, банк способен признать финансовые затруднения заемщика временными и выдать кредит. Таким образом, Методика характеризуется применением метода оценки кредитоспособности заемщика на базе расчета системы финансовых коэффициентов. Всё это означает, что особенностью Методики является её способность оценивать только текущее состояние кредитоспособности заемщика и обращать внимание на финансовое положение заемщика в прошлом по данным старой отчетности.
Применение же более расширенного подхода к оценке кредитоспособности заемщика затруднено рядом обстоятельств, которые напрямую связаны с недостаточностью информативности отчетности в Казахстане и трудностью получения более объективных данных об оборотах и прибыльности предприятия.