 |
Ликвидность платежеспособность актив пассив
|
|
|
|
Введение
Принятие решения в области управления финансовыми ресурсами и оборотным капиталом предприятия может быть эффективным только в условиях наличия полной информации о финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Получить такую информацию позволяет бухгалтерская отчетность, регулярно составляемая на предприятии.
Вместе с тем, чтобы получить действительно объективную информацию, необходимо провести анализ данных бухгалтерской отчетности. Это позволит рассмотреть более точные и объективные показатели деятельности организации, оценить ее финансовое состояние, отыскать резервы для повышения эффективности ее функционирования.
Данный вопрос является актуальным для любого современного предприятия не зависимо от формы собственности и организационно-правовой формы ведения бизнеса.
Целью данной работы является оценка финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчетности.
Объектом исследования в данной работе является ООО «Елена». Общество с ограниченной ответственностью «Елена» зарегистрирована главой администрации г. Хабаровска 8 октября 1992 г. Предметом деятельности ООО «Елена» является:
· розничная торговля товарами народного потребления, включая одежду, обувь из кожи, сувениры, предметы народного творчества и декоративно-прикладного назначения;
· осуществление хозяйственной, коммерческой, торгово-посреднической и закупочной деятельности;
· производство товаров народного потребления;
· оказание дополнительных услуг покупателям.
В соответствии с поставленной целью решается ряд задач:
. Оценка имущества предприятия и источников его приобретения.
. Проведение анализа ликвидности и платежеспособности организации.
|
|
|
. Осуществление оценки финансовой устойчивости предприятия.
. Проведение анализ деловой активности предприятия.
. Анализ эффективности деятельности предприятия.
. Осуществление оценки вероятности наступления банкротства.
Оценка имущества предприятия и источников его приобретения
Оценка структуры, динамики активов предприятия (группировка активов по степени ликвидности и мобильности средств)
Баланс - важнейшая форма бухгалтерской отчетности предприятия.
Данные баланса необходимы: собственникам - для контроля над вложенным капиталом, руководству организации - при анализе и планировании, банкам и другим кредиторам - для оценки финансовой устойчивости.
Бухгалтерский баланс состоит из двух равновеликих частей: актива и пассива. Актив представляет собой сумму оборотных и внеоборотных средств. Пассив в свою очередь состоит из собственного капитала и обязательств.
Бухгалтерский баланс характеризует в денежной форме финансовое положение предприятия по состоянию на отчетную дату. По балансу характеризуется состояние материальных запасов, расчетов, наличие денежных средств, инвестиций.
Анализ динамики валюты баланса, структуры активов и пассивов предприятия позволяет сделать ряд важных выводов, необходимых как для осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности, так и для принятия управленческих решений на перспективу.
Итак, проведем анализ структуры и динамики активов предприятия ООО «Елена» (табл. 1.1).
Из таблицы видно, что произошло увеличение валюты баланса. В том числе увеличились оборотные средства и их доля в структуре активов, в том числе запасов, краткосрочной дебиторской задолженности и денежных средств.
При этом количество внеоборотных активов уменьшилось в основном за счет снижения стоимости основных средств.
|
|
|
В целом же можно сказать, что предприятие обладает достаточно большим количеством оборотных и основных средств.
Таблица 1.1. Группировка активов по степени мобильности и ликвидности средств
| Активы | На начало периода, руб. | % | На конец периода, руб. | % | Изменение, руб. | Изменение, % |
| 1. Мобильные средства | 19601478 | 77,9 | 24909483 | 83,3 | 5308005 | 5,43 |
| 1.1 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 178096 | 0,71 | 2493201 | 8,34 | 2315105 | 7,63 |
| 1.2 Дебиторская задолженность (краткосрочная) | 4950791 | 19,7 | 14801433 | 49,5 | 9850642 | 29,82 |
| 1.3 Дебиторская задолженность (долгосрочная) | 10049001 | 39,9 | 0,00 | 0,00 | -10049001 | -39,92 |
| 1.4 Запасы и затраты | 4423590 | 17,6 | 7614849 | 25,5 | 3191259 | 7,89 |
| 1.5 Прочие оборотные активы | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 2. Иммобилизован. средства | 5572474 | 22,1 | 4997654 | 16,7 | -574820 | -5,43 |
| 2.1 Долгосрочные финансовые вложения | 955932 | 3,80 | 955932 | 3,20 | 0,00 | -0,60 |
| 2.2 Незавершенное строительство | 16667 | 0,07 | 16667 | 0,06 | 0,00 | -0,01 |
| 2.3 Реальный основной капитал | 4590904 | 18,24 | 4013528 | 13,42 | -577376 | -4,82 |
| 2.4 Нематериальные активы | 8971 | 0,04 | 11527 | 0,04 | 2556,00 | 0,00 |
| 2.5 Прочие внеоборотные активы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 |
| БАЛАНС | 25173952 | 100 | 29907137 | 100 | 4733185 | 0,00 |
Оценка структуры, динамики пассивов предприятия (группировка пассивов по принадлежности капиталов и времени их использования)
Рассмотрим структуру и динамику пассивов баланса ООО «Елена» (табл. 1.2).
Таблица 1.2. Группировка пассивов по принадлежности капиталов и времени их использования
| Пассивы | На начало периода, руб. | % | На конец периода, руб. | % | Изменение, руб. | Изменение, % |
| 1. Заемный капитал | 17833089 | 70,84 | 19461951 | 65,07 | 1628862 | -5,76 |
| 1.1 Краткосрочные обязательства | 17833089 | 70,84 | 19461951 | 65,07 | 1628862 | -5,76 |
| 1.1.1 Срочные обязательства | 639573 | 2,54 | 670625 | 2,24 | 31052 | -0,30 |
| - перед бюджетом | 616477 | 2,45 | 428928 | 1,43 | -187549 | -1,01 |
| - перед государственными внебюджетными фондами | 3801 | 0,02 | 70463 | 0,24 | 66662 | 0,22 |
| - заемные средства (кредиты банков, займы, прочие) | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 |
| - по оплате труда | 19295 | 0,08 | 171234 | 0,57 | 151939 | 0,50 |
| 1.1.2 Спокойные обязательства | 17193516 | 68,30 | 18791326 | 62,83 | 1597810 | -5,47 |
| 1.2 Долгосрочные обязательства | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 |
| 2. Собственный капитал | 7340863 | 29,16 | 10445186 | 34,93 | 3104323 | 5,76 |
| БАЛАНС | 25173952 | 100 | 29907137 | 100 | 4733185 | 0,00 |
Из таблицы видно, что произошло увеличение абсолютного значения заемных средств, в то время как их доля в пассиве снизилась, что является положительной тенденцией.
|
|
|
В то же время следует отметить, что заемные средства представлены только краткосрочными обязательствами, что является не слишком хорошим показателем и указывает на отсутствие инвестиций в деятельность предприятия. Инвестиции обычно представлены долгосрочными обязательствами.
Собственные средства также увеличились как в абсолютном, так и в относительном выражении, что является крайне благоприятным показателем.
ликвидность платежеспособность актив пассив
|
|
|
