 |
Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд»
|
|
|
|
Общество с ограниченной ответственностью «Черноземье-Трейд», расположенное по адресу: 236011, Российская Федерация, г. Калинград, ул. Судостроительная, д. 75, является юридическим лицом и действует на основании Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», других законодательных актов Российской Федерации.
Филиал № 5, расположенный по адресу: 394051, Российская Федерация, г. Воронеж, ул. Домостроителей, д. 24, создан в качестве территориально обособленного структурного подразделения ООО «Черноземье-Трейд». Филиал №5 Общества, являясь его структурным подразделением, не является юридическим лицом и не выступает от собственного имени в гражданском обороте.Общество наделяет Филиал основными и оборотными средствами и другим имуществом для осуществления хозяйственной, коммерческой и иных видов деятельности, которое учитывается в отдельном балансе филиала, являющемся составной частью баланса Общества.
Филиал имеет текущие счета в банке. В порядке, установленном законодательством Российской Федерации, Филиал исполняет обязанности Общества по уплате налогов и сборов по месту нахождения Филиала.
Филиал имеет печать, штампы и бланки со своим наименованием и указанием на принадлежность Филиала Обществу.Структура управления и Устав представлены в Приложении 1 и Приложении 2 соответственно.
Целью деятельности Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» является извлечение прибыли.
Основным видом деятельности Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» является розничная торговля продуктами питания и непродовольственными товарами. Дополнительным видом деятельности является производство и продажа собственной хлебопекарной и кулинарной продукции.
|
|
|
В таблице 1 представлены основные показатели хозяйственной деятельности Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» за 2008-2010гг (бухгалтерская отчетность филиала приведена в Приложении 3).
Таблица 1
Основные показатели хозяйственной деятельности Филиал№5 ООО «Черноземье-Трейд» за 2008-2010 г.г.
| Показатели | Годы | Отклонение, (+;-) | Темп роста, % | ||||
| 2009г. от 2008г. | 2010г. от 2009г. | 2009г. от 2008г. | 2010г. от 2009г. | ||||
| Выручка от продажи продукции, товаров, работ и услуг | 148,85 | 101,32 | |||||
| Себестоимость реализованных товаров | 145,93 | 104,80 | |||||
| Валовая прибыль | -5262 | 158,89 | 90,32 | ||||
| Коммерческие расходы | 102,59 | 106,31 | |||||
| Прибыль от продаж | -6996 | 361,97 | 73,96 | ||||
| Рентабельность продаж, % | 4,89 | 11,89 | 8,68 | 7,00 | -3,21 | 243,18 | 73,00 |
| Чистая прибыль | -5527 | 429,14 | 71,54 | ||||
| Среднесписочная численность работников, чел. | 106,15 | 102,90 | |||||
| Среднегодовая производительность труда 1 работника | 1167,6 | 1637,3 | 1612,1 | 469,6 | -25,2 | 140,22 | 98,46 |
| Среднегодовая заработная плата 1 работника | 569,4 | 600,0 | 649,0 | 30,6 | 49,0 | 105,37 | 108,16 |
Как видно из данных таблицы 1, в течение исследуемого периода произошел рост валовой выручки Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» в действующих ценах более чем на 75 млн. руб. (около 50 %). При этом наибольший рост выручки характерен для 2009 года (74149 тыс. руб. или 48,85 %), в 2010 году рост выручки весьма незначителен – 2974 тыс. руб. и 1,32 % соответственно.
Себестоимость предприятия и коммерческие расходы росли в течение периода в целом медленнее, чем выручка, что привело к росту прибыли от продаж и рентабельности продаж. При этом такой рост обеспечен значительным позитивным изменением прибыли от продаж в 2009 году (прибыль в этом году выросла на 19446 тыс. руб. или 261,97 %). В 2010 году напротив прибыль от продаж и рентабельность значительно снизились (на 6996 тыс. руб. или 26,04 % и 3,21 % соответственно). Следует также отметить снижение абсолютной суммы чистой прибыли, произошедшее в 2010 году относительно показателей, достигнутых в 2009 (на 5527 тыс. руб. или 28,46 % соответственно). Причиной тому послужило снижение прибыли от продаж и увеличение коммерческих расходов за указанный период.
|
|
|
В целом, однако, финансовые результаты деятельности предприятия в течение периода имели тенденцию к росту за счет значительного прироста чистой прибыли в 2009 году.
Имущество Филиала образуется из денежных средств и иного имущества, закрепленного за ним Обществом, а также имущества, приобретенного в ходе его хозяйственной деятельности.
Филиал не обладает правом собственности на имущество Филиала. Всё имущество Филиала составляет собственность Общества.
Филиал не вправе распоряжаться закрепленным за ним недвижимым имуществом, а также иным имуществом, если его стоимость составляет более 25% от всего закрепленного за Филиалом имущества, без согласия исполнительного органа Общества.
Сделка или несколько взаимосвязанных сделок, связанных с приобретением или отчуждением, либо с возможностью отчуждения Филиалом прямо или косвенно имущества Филиала, стоимость которого составляет более 25% балансовой стоимости активов Филиала на дату принятия решения о заключении таких сделок, совершаются с согласия соответствующего органа Общества, принимающего в порядке, установленным законодательством Российской Федерации и Уставом Общества (Решением единственного участника Общества) в зависимости от того, является ли такая сделка (группа взаимосвязанных сделок) крупной для Общества.
Состав, структура и динамика имущества предприятия и источников его формирования отражены в таблице 2.
Таблица 2
Состав, структура и динамика имущества Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» и источников его формирования за 2008 – 2010 годы (данные представлены по состоянию на конец соответствующего периода)
| Показатели | Абсолютные величины, тыс. руб. | Удельные веса, % | Отклонения (+;-) | |||||||
| 2009г. к 2008г. | 2010г. к 2009г. | |||||||||
| 2008г. | 2009г. | 2010г. | 2008г. | 2009г. | 2010г. | в абсо-лют-ныхвели-чинах | в уде-ль-ных весах | в абсо-лют-ныхвели-чинах | в уде-ль-ныхве-сах | |
| Внеоборотные активы | 42,38 | 47,19 | 57,27 | 4,81 | 10,08 | |||||
| в том числе основные средства | 41,20 | 37,67 | 37,90 | -3,53 | 0,23 | |||||
| Оборотные активы | 57,62 | 52,81 | 42,73 | -4,81 | -10,08 | |||||
| в том числе запасы | 30,98 | 22,31 | 16,50 | -8,67 | -616 | -5,81 | ||||
| Всего | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 0,00 | |||||
| Собственный капитал | 77,86 | 89,80 | 93,53 | 11,94 | 3,73 | |||||
| Заемный капитал | 22,14 | 10,20 | 6,47 | -1255 | -11,14 | -859 | -3,73 | |||
| в том числе долгосрочный | 0,23 | 0,30 | 0,30 | 0,07 | 0,00 | |||||
| краткосрочный | 21,00 | 9,90 | 6,17 | -1096 | -11,10 | -893 | -3,73 |
|
|
|
В 2008-2010 годах на предприятии произошел рост доли внеоборотных активов в общей сумме имущества (с 42,38 % в 2008 году до 57,27 % в 2010 году) и соответствующее сокращение доли его оборотной части (с 57,62 до 42,73). При этом наряду с ростом удельного веса основного капитала происходит рост его абсолютной величины. Доля основных средств растет как в 2009, так и в 2010 году быстрее, чем общая доля внеоборотных активов, что свидетельствует о значительной инвестиционной активности предприятия.
При этом структура пассивов изменилась следующим образом: доля собственных источников формирования капитала предприятия значительно (с 77,86 % в 2008 до 93,53 % в 2010) возросла, а доля заемныхсредств снизилась (с 22,14% в 2008 году до 6,47% в 2010 году).В целом в структуре имущества Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» и источников его формирования произошли позитивные изменения. Преобладающая часть активов предприятия формируется за счет собственных средств. Доля привлеченных средств в пассивах Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» к 2010 году снизилась до менее, чем 10 % величины. Все это говорит о высокой финансовой устойчивости предприятия, делает его финансово независимым.
Показатели эффективности использования основных и оборотных средств и трудовых ресурсов предприятия отражены в таблицах 3, 4 и 5.
Таблица 3
Показатели эффективности использования основных средств
|
|
|
Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» в 2008 – 2010 годах
| Показатели | 2008г. | 2009г. | 2010г. | Отклонение (+;-) | Темп прироста, % | ||
| 2009г. от 2008г. | 2010г. от 2009г. | 2009г. от 2008г. | 2010г. от 2009г. | ||||
| Выручка от продажи, тыс. руб. | 48,85 | 1,32 | |||||
| Чистая прибыль, тыс. руб. | -5527 | 329,14 | -28,46 | ||||
| Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | 33,87 | 37,67 | |||||
| Фондоотдача основных средств, руб. | 15,40 | 17,13 | 12,60 | 1,72 | -4,52 | 13,63 | -26,41 |
| Фондоемкость основных средств, руб. | 0,07 | 0,06 | 0,08 | -0,01 | 0,02 | -11,83 | -6,71 |
| Фондорентабельность основных средств, % | 45,91 | 147,21 | 76,50 | 101,3 | -70,71 | - | - |
| Фондовооруженность. тыс.руб./чел. | 75,84 | 95,61 | 127,92 | 19,77 | 32,31 | 26,07 | 33,79 |
| Среднесписочная численность работников, чел. | 6,15 | 2,90 |
Наибольшая фондоотдача основных средств была в 2009 г. - на один рубль основных средств приходилось 15,4 тыс. руб. выручки. Наименьшее значение фондоотдачи наблюдалось в 2010 г. – 12,6 тыс. руб. выручки на 1 рубль стоимость основных средств.
Фондоемкость является обратным показателем фондоотдачи и характеризует величину основных средств на 1 рубль выручки. Так, более всего фондоемкость была в 2010 г. - 8 копеек на 1 рубль выручки. Наименьшее значение фондоемкости было в 2009 г. - на 1 рубль выручки приходилось 6 копеек основных средств.
Анализ фондовооруженности показал, что на 1 работника в 2008 г. приходилось основных средств стоимостью 75,84 тыс. руб. В 2009 г. этот показатель увеличился и составил 95,61 тыс. руб. Это связано с увеличением численности работников и увеличением стоимости основных средств. В 2010 г. фондовооруженность труда также увеличилась, и была равна 127,92 тыс. руб. Это произошло также из-за значительного увеличения численности работников и стоимости основных средств.
Таким образом, оснащенность Филиала №5 ООО "Черноземье-Трейд" основными средствами растет с каждым годом, и за анализируемый период увеличилась в 1,8 раз. Фондоотдача при этом снизилась на 2,8 тыс. руб. в связи с тем, что темпы роста основных средств (выросли в 1,8 раз) опережают темпы роста выручки (выросли в 1,5 раз), фондоемкость при этом увеличивается, что увеличивает и себестоимость реализуемой продукции.
Так, можно сделать вывод,что в течение исследуемого периода как уже отмечено выше произошло значительное увеличение выручки от продаж Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд».
В тоже время среднегодовая стоимость основных средств возросла еще более значительно, что негативно сказалось на показателях отражающих эффективность их использования. В 2008 – 2010 годах зафиксированы снижение фондоотдачи основных средств и рост фондоемкости, а также снижение фондорентабельности.
|
|
|
Можно говорить о том, что эффективность использования основных средств предприятия снизилась, так как значения показателей, отражающие эффективность их использования имеют негативную динамику.
Среднегодовые остатки оборотных средств Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд», как видно из данных таблицы 4, в течение периода имели тенденцию к росту с весьма значительным темпом, во многом превышающим темп роста выручки от продаж, что привело к негативному изменению величин показателей, отражающих их оборачиваемость.
Таблица 4
Показатели эффективности использования оборотных средств
Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» в 2008 – 2010 годах
| Показатели | 2008г. | 2009г. | 2010г. | Отклонение (+;-) | Темп прироста, % | ||
| 2009г. от 2008г. | 2010г. от 2009г. | 2009г. от 2008г. | 2010г. от 2009г. | ||||
| Выручка от продажи, тыс. руб. | 48,85 | 1,32 | |||||
| Чистая прибыль, тыс. руб. | -5527 | 329,14 | -28,46 | ||||
| Среднегодовые остатки оборотных средств, руб. | 50,92 | 21,39 | |||||
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 12,264 | 12,095 | 10,096 | -0,168 | -2,000 | -1,37 | -16,53 |
| Продолжительность одного оборота оборотных средств, дни | -1 | 13,33 | 7,84 | ||||
| Рентабельность оборотных средств, % | 36,57 | 103,98 | 61,28 | 67,41 | -42,69 | 13,33 | 7,84 |
Продолжительность одного оборота оборотных средств возросла в течение периода на 5 дней (более чем на 18 %), а число оборотов снизилось на 2,168 оборота. Следует констатировать замедление оборачиваемости оборотных активов.
Динамика показателей по труду представлена в таблице 5.
Таблица 5
Динамика показателей производительности труда работниковФилиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» в 2008 – 2010 г.г.
| Показатели | 2008г. | 2009г. | 2010г. | Отклонение (+;-) | Темп прироста, % | ||
| 2009г. от 2008г. | 2010г. от 2009 | 2009 от 2008г. | 2010г. от 2009г. | ||||
| Выручка в действующих ценах, тыс.руб. | 48,85 | 1,32 | |||||
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | -6996 | 261,97 | -26,04 | ||||
| Среднесписочная численность работников, чел. | 6,15 | 2,90 | |||||
| Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 14,60 | 9,40 |
Окончание таблицы 5
| Производительность труда, тыс. руб. | 1167,6 | 1637,3 | 1612,1 | 469,6 | -25,2 | 40,22 | -1,54 |
| Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. | 33,87 | 37,67 | |||||
| Фондовооруженность работников, тыс. руб./чел. | 75,8 | 95,6 | 127,9 | 19,8 | 32,3 | 26,11 | 33,79 |
| Рентабельность использования трудовых ресурсов (на 1 чел.), % | 57,1 | 194,7 | 140,0 | 137,6 | - 54,7 | - | - |
| Среднемесячная заработная плата, тыс. руб. | 8,8 | 9,5 | 10,1 | 0,7 | 0,6 | 7,95 | 6,32 |
| Уровень расходов на оплату труда, % | 9,04 | 6,96 | 7,52 | -2,08 | 0,56 | х | х |
Численность работников предприятия в течение 2008 – 2010 годов увеличивалась в 2009г. на 8 чел., а в 2010г. на 4 чел. Их производительность труда и средний заработок также имели тенденцию к росту: производительность труда выросла на 469,6 и снизилась на 25,2 тыс. руб. в 2009 и 2010 годах соответственно, средний заработок работников вырос на 0,7 и 0,6 тыс. руб. в месяц соответственно. При этом в 2009 году темпы изменения показателей по труду имели прямо пропорциональное соотношение: производительность возросла на 40,22 %, а средний заработок работников на 7,95 %. В 2010 же году мы видим обратно пропорциональную зависимость, при росте средней заработной платы на 6,32 % произошло снижение производительности труда на 1,54 %. Причиной этому могло послужить, меньшее, по сравнению с 2009 годом повышение средней заработной платы, а так же снижение выручки.
Проведем исследование результативности затрат Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» в течение исследуемого периода (таблица 6).
Таблица 6
Эффективность затрат Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд»
в 2008 – 2010 годах
| Показатели | 2008 г. | 2009 г. | 2010 г. | Отклонение (+;-) | Темп прироста, % | ||
| 2009г. от 2008г. | 2010г. от 2009г. | 2009г. от 2008г. | 2010г. от 2009г. | ||||
| Выручка от продажи всего, тыс. руб. | 48,85 | 1,32 | |||||
| Себестоимость всего, тыс. руб. | 45,93 | 4,80 |
Окончание таблицы 6
| Валовая прибыль всего, тыс. руб. | -5262 | 58,89 | -9,68 | ||||
| Коммерческие расходы, тыс. руб. | 2,59 | 6,31 | |||||
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | -6996 | 261,97 | -26,04 | ||||
| Затратоотдача, руб. | 5,67 | 8,23 | 7,84 | -0,33 | -0,39 | -5,82 | 3,78 |
| Затратоемкость, руб. | 0,18 | 0,12 | 0,13 | -0,05 | -0,01 | 5,26 | -8,23 |
| Рентабельность затрат, % | 27,72 | 97,82 | 68,05 | 70,09 | -29,76 | - | - |
| Уровень валовой прибыли, % | 22,53 | 24,05 | 21,44 | 1,49 | -2,61 | - | - |
| Уровень коммерческих расходов, % | 17,64 | 12,16 | 12,76 | -5,48 | 0,60 | - | - |
Оценим полученные результаты. В течение всего периода наблюдались негативные тенденции снижения затратоотдачи и роста затратоемкости, а также роста уровня издержек, что связано с опережением роста выручки от продаж ростом коммерческих расходов.
Однако рост валовой прибыли оказался еще выше, чем рост затрат, с этим связано увеличение прибыли от продаж и соответственно рентабельности затрат (таблица 7).
Таблица 7
Изменение показателей рентабельности ресурсов Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» в 2008-2010 годах
| Показатели | 2008 г. | 2009 г. | 2010 г. | Отклонение (+;-) | Темп прироста, % | ||
| 2009г. от 2008г. | 2010г. от 2009г. | 2009г. от 2008г. | 2010г. от 2009г. | ||||
| Чистая прибыль, тыс. руб. | -5554 | 329,14 | -28,59 | ||||
| Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. | 33,87 | 37,67 | |||||
| Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. | 32,44 | 21,39 | |||||
| Фонд заработной платы, тыс. руб. | 14,60 | 9,39 | |||||
| Рентабельность основных средств, % | 45,92 | 147,21 | 76,35 | 101,29 | -70,86 | х | х |
| Рентабельность оборотных активов,% | 36,57 | 103,98 | 61,16 | 67,41 | -42,81 | х | х |
| Рентабельность расходов на оплату труда, % | 32,97 | 123,46 | 80,59 | 90,49 | -42,87 | х | х |
Таким образом, значительный прирост в целом за период, наблюдаемый при анализе динамики показателей рентабельности Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» является без сомнения позитивным моментом в деятельности предприятия. Однако в тоже время снижение прибыли в 2009 году вызвало снижение показателей рентабельности деятельности предприятия, что говорит о наличии значительных проблем в его деятельности.
Проведем анализ влияния факторов на изменение рентабельности продаж (таблица 8).
Таблица 8
Влияние факторов на изменение рентабельности продаж
Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» в 2008 - 2010 годах
| Показатели | Годы | Влияние фактора | |||
| в 2009 году | в 2010 году | ||||
| Выручка от продажи всего, тыс. руб. | -5,81 | -0,11 | |||
| Валовая прибыль, тыс. руб. | 13,27 | -2,33 | |||
| Коммерческие расходы, тыс. руб. | -0,46 | -0,77 | |||
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | x | x | |||
| Рентабельность продаж, % | 4,89 | 11,89 | 8,68 | 7,00 | -3,21 |
Влияние факторов определим с помощью факторной модели:
, (1)
где ВП – сумма валовой прибыли,
КР – сумма коммерческих расходов,
Рпродаж – рентабельность продаж.
Влияние факторов будем определять методом цепной подстановки по следующим формулам:
- влияние величины валовой прибыли:
Рпродаж= 
*100%, (2)
- влияние суммы коммерческих расходов:
Рпродаж= 
*100%, (3)
- влияние суммы выручки:
Рпродаж= 
*100%, (4)
Проведем расчет влияния факторов за 2 года, результаты занесем в таблицу 6.
В 2008 году:
- влияние величины валовой прибыли:
Рпродаж=(34338-6775)/161794*100%-(14198-6775)/161794*100%=12,45%
- влияние суммы коммерческих расходов:
Рпродаж=(34338-7469)/161794*100%-(34338-6775)/161794*100%=-0,43%
- влияние суммы выручки:
Рпродаж=(34338-7469)/236943*100%-(34338-7469)/161794*100%=-5,27%
В 2009 году:
- влияние величины валовой прибыли:
Рпродаж=(29076-7469)/236943*100%-(34338-7469)/236943*100%=-2,22%
- влияние суммы коммерческих расходов:
Рпродаж=(29076-9203)/236943*100%-(29076-7469)/236943*100%=-0,73%
- влияние суммы выручки:
Рпродаж=(29076-9203)/239917*100%-(29076-9203)/236943*100%=0,10%
Как видно из результатов факторного анализа, сведенных в таблицу 8, рост рентабельности продаж в 2008 году на 6,75 % вызван влиянием роста валовой прибыли (этот фактор увеличил рентабельность на 12,45 %), выручка от продаж и коммерческие расходы способствовали снижению рентабельности продаж на 5,27 % и 0,43 %. В 2009 году все факторы, влияющие на изменение рентабельности продаж оказали на нее негативное влияние: выручка привела к снижению ее на 0,10 %, валовая прибыль на 2,22 %, коммерческие расходы на 0,73 %. Таим образом, в 2009 году рентабельность продаж снизилась на 3,06 %.
Таким образом, несмотря на то, что в целом показатели деятельности предприятия в исследуемом периоде имеют тенденцию к росту, состав и структура имущества предприятия и источников его формирования изменяются позитивным образом деятельность Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» нельзя оценить как однозначно положительную, так как в изменении основных показателей работы предприятия в 2010 году выявлен ряд негативных тенденций. В целом работа предприятия в исследуемом периоде достаточно эффективна, выручка предприятия ежегодно растет, увеличивается полученная прибыль. Но в тоже время в исследуемом периоде обнаружен ряд негативных тенденций, выражающихся в снижении показателей результативности работы предприятия к концу периода.
Для повышения эффективности работы предприятия такие тенденции нуждаются в немедленном устранении.
Основными отрицательными моментами в работе предприятия явились:
- замедление темпа роста выручки в 2010 году;
- снижение величины заемных источников финансирования в течение периода, в настоящее время капитал предприятия сформирован на более чем 93 % из собственных средств, что не позволяет ему в полной мере использовать возможности расширения объемов своей деятельности с помощью заемных источников финансирования;
- снижение производительности труда работников в 2010 году;
- диспропорции в развитии показателей по труду и заработной плате, которые выражаются в превышении темпов прироста среднего заработка работников над темпами изменения производительности их труда в 2010 году;
- снижение показателей, отражающих эффективность использования
основных фондов предприятия как в 2010 году, так и в 2009 году;
- замедление оборачиваемости оборотных средств в 2010 году;
- снижение рентабельности всех видов экономических ресурсов предприятия в 2010 году по сравнению с достигнутыми в 2009 году максимальными значениями этих показателе;
Таким образом, эффективность использования ресурсов предприятия в 2010 году значительно снизилась, что в конечном итоге привело к снижению его выручки и прибыли. Все это свидетельствует о снижении результативности работы Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» в 2010 году по сравнению с 2009 годом. Руководству предприятия надлежит обратить серьезное внимание на устранение отмеченных недостатков.
|
|
|
