 |
Порядок расчета и основные формулы
|
|
|
|
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
“Ижевский государственный технический университет”
Кафедра «Экономика предприятия»
Методические рекомендации
Для выполнения семестровой зачетной работы
По дисциплине «Планирование на предприятии»
Для студентов спец. 060800 «Экономика и управление на предприятии»,
Ижевск, 2007.
УДК 658.5 (075.8)
Составитель ст.преподаватель С.М.Макарова
Методические указания к выполнению семестровой зачетной работы по дисциплине “Планирование на предприятии” для студентов специальности 060800 «Экономика и управление на предприятии». - Ижевск. Изд-во ИжГТУ, 2007.
Утверждена на заседании кафедры
Содержание
Содержание и последовательность выполнения работы.. 6
Порядок расчета и основные формулы.. 11
Смета затрат на производство. 19
Отчет о прибыли и убытках. 20
Формирование планового баланса хозяйственных средств на конец периода. 23
Список литературы.. Ошибка! Закладка не определена.
Содержание и последовательность выполнения работы
Назначение зачетной работы – привить навыки плановых расчетов показателей, характеризующих хозяйственную деятельность предприятия, ознакомить с методикой текущего планирования, системой планов предприятия и их взаимосвязью.
Зачетная работа состоит из двух частей – расчетной и аналитической.
В процессе выполнения расчетной части студент оформляет такие основополагающие финансовые документы, как баланс хозяйственных средств предприятия на начало хозяйственной деятельности, смета затрат на производство, отчет о прибылях и убытках, движение денежных средств (все документы так же, как и сам расчет, составляются в упрощенной форме – не отражается, например, учет налога на добавленную стоимость, не учитываются некоторые статьи баланса и т.п.).
|
|
|
В аналитической части семестровой работы следует описать:
1) применяемые в работе методы планирования,
2) используемые допущения при плановых расчетах;
3) комплексно оценить результаты работы на плановый период.
При планировании деятельности условного предприятия по производству товаров или услуг отправным моментом служит определение потребности в товарах или услугах данного вида и необходимого в связи с этим оборудования, материалов, комплектующих изделий, количества работников и пр. При этом расчеты основываются на предположении об единичном производстве.
Задание для выполнения зачетной работы является индивидуальным. Исходная информация представлена в табл. 1, 2. В двухзначном номере задания первая цифра соответствует номеру варианта в табл. 1, вторая цифра – номеру варианта в табл. 2.
Краткое содержание работы:
· расчет основных и оборотных средств на базе исходной информации об условном изделии, включающей нормы расхода и цены основных материалов и комплектующих изделий, технологическую трудоемкость отдельных операций (в работе условно принято, что технологическая трудоемкость i -той операции равна времени обработки изделия на этой операции), планируемый объем производства, балансовую стоимость оборудования;
составление баланса хозяйственных средств предприятия на начало хозяйственной деятельности;
расчет численности персонала и фонда оплаты труда;
составление сметы затрат на производство;
расчет себестоимости единицы продукции;
планирование цены товара или услуги;
прогноз отчета о прибылях и убытках;
|
|
|
прогнозный баланс хозяйственных средств на конец планируемого периода;
прогноз движения денежных средств;
определение точки безубыточности и анализ финансовой устойчивости;
расчет основных плановых показателей хозяйственной деятельности;
заключение.
Т а б л и ц а 1-Материальные ресурсы
| Используемые материалы и комплектующие | Варианты | ||||||||||
| Материал 1 | Норма расхода у.е/шт | 2,5 | 2,0 | 5,0 | 1,5 | 1,0 | 1,5 | 3,0 | 2,5 | 4,0 | 3,5 |
| Норма запаса, дн | |||||||||||
| Цена руб/у.е. | 20,0 | 10,0 | 40,0 | 50,0 | 10,0 | 30,0 | 25,0 | 35,0 | 15,0 | 20,0 | |
| Материал 2 | Норма расхода у.е/шт | 2,0 | 1,0 | 1,0 | 1,5 | 2,0 | 1,0 | 2,5 | 2,0 | 2,5 | 1,5 |
| Норма запаса, дн | 15,0 | 10,0 | 9,0 | 17,0 | 19,0 | 20,0 | 10,0 | 12,0 | 6,0 | 10,0 | |
| Цена руб/у.е. | 10,0 | 10,0 | 15,0 | 15,0 | 25,0 | 29,0 | 15,0 | 20,0 | 25,0 | 30,0 | |
| Материал 3 | Норма расхода у.е/шт | 1,0 | 10,0 | 1,0 | 8,0 | 1,5 | 2,0 | 4,0 | 5,0 | 1,0 | 2,5 |
| Норма запаса, дн | 12,0 | 5,0 | 25,0 | 18,0 | 30,0 | 10,0 | 8,0 | 10,0 | 12,0 | 20,0 | |
| Цена руб/у.е. | 10,0 | 3,0 | 5,0 | 10,0 | 8,0 | 30,0 | 15,0 | 35,0 | 20,0 | 40,0 | |
| Комплектующее изделие 1 | Норма расхода у.е/шт | 1,0 | 5,0 | 1,0 | 6,0 | 10,0 | 4,0 | 8,0 | 4,0 | 12,0 | 20,0 |
| Норма запаса, дн | 16,0 | 7,0 | 18,0 | 21,0 | 22,0 | 5,0 | 10,0 | 20,0 | 8,0 | 5,0 | |
| Цена руб/у.е. | 3,0 | 10,0 | 7,0 | 20,0 | 20,0 | 15,0 | 15,0 | 30,0 | 12,0 | 9,0 | |
| Комплектующее изделие 2 | Норма расхода у.е/шт | 2,0 | 1,0 | 3,0 | 1,0 | 2,0 | 3,0 | 8,0 | 6,0 | 4,0 | 5,0 |
| Норма запаса, дн | 10,0 | 15,0 | 20,0 | 15,0 | 5,0 | 16,0 | 12,0 | 8,0 | 25,0 | 30,0 | |
| Цена руб/у.е. | 10,0 | 15,0 | 1,0 | 2,5 | 4,0 | 7,0 | 40,0 | 35,0 | 15,0 | 10,0 |
Т а б л и ц а 2 - Технология изготовления
| Объем производства и технологические операции | Варианты | ||||||||||
| Планируемый объем производства, тыс.шт.\г. | |||||||||||
| Операция 1 | Технологич. трудоемкость, ч.\ед.прод. | 0,31 | 0,18 | 0,3 | 0,05 | 0,2 | 0,02 | 0,05 | 0,15 | 0,25 | 0,3 |
| Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб. | |||||||||||
| Операция 2 | Технологич. трудоемкость, ч.\ед.прод. | 0,21 | 0,3 | 0,1 | 0,3 | 0,6 | 0,1 | 0,25 | 0,5 | 0,6 | 0,4 |
| Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб. | |||||||||||
| Операция 3 | Технологич. трудоемкость, ч.\ед.прод. | 0,22 | 0,29 | 0,2 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,05 | 0,15 | 0,2 | 0,25 |
| Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб. | |||||||||||
| Операция 4 | Технологич. трудоемкость, ч.\ед.прод. | 0,39 | 0,33 | 0,1 | 0,5 | 0,3 | 0,5 | 0,28 | 0,24 | 0,23 | 0,36 |
| Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб. |
|
|
|
Таблица3- Содержание заданий и последовательность их выполнения
| Самостоятельно выбрать, задать, установить | Рекоменд. границы величин | Рассчитать |
| 1. Условия для расчета количества технологического оборудования: 1.1. Режим работы предприятия 1.2. Планируемые простои оборудования, % к номинальному фонду времени | 1-2 смены 3 – 10 | - Эффективный фонд времени работы оборудования. - Количество единиц оборудования по операциям. - Суммарную балансовую стоимость технологического оборудования. - Потребность в основных средствах в стоимостном выражении |
| 2. Стоимостную структуру основных средств (доля активной части) | 0,3-0,8 |
Продолжение табл. 3
| Самостоятельно выбрать, задать, установить | Рекоменд. границы величин | Рассчитать |
| 3. Условия для расчета потребности в оборотных средствах: 3.1. Соотношение между производственным циклом и суммарным технологическим временем изготовления изделия 3.2. Удельный вес затрат на материалы и комплектующие изделия в себестоимости единицы продукции 3.3. Коэффициент нарастания затрат | 2 – 20 0,3-0,6 0,3-0,8 | - Производственную себестоимость - Оборотные средства под незавершенное производство - Оборотные средства под производственные запасы |
| 3.4. Структуру оборотных средств (удельный вес произв. запасов, незавершенного производства и запасов готовой продукции в общей сумме оборотных средств) | 0,5-0,8 | - Потребность в оборотных средствах |
| 4. Условия формирования баланса хозяйственных средств: 4.1. Удельный вес собственного капитала 4.2. Условия формирования заемного капитала, т.е. удельный вес в общей сумме заемного капитала: - долгосрочных кредитов банка, - краткосрочных кредитов банка, - прочих краткосрочных обязательств | 0,3-0,8 0,1 – 0,2 0,5-0,8 0,2-0,3 | - Сформировать баланс хозяйственных средств на начало года (табл. 4). |
| 5. Условия для расчета численности основных производственных рабочих: 5.1. Планируемые невыходы, дн./г. 5.2. Коэффициент выполнения норм | 5 – 20 0,8 – 1,2 | - Эффективный фонд времени одного работающего. - Численность основных рабочих |
| 6. Условия для расчета численности вспомогательных рабочих представлены в приложении 1 | - Численность вспомогательных рабочих | |
| 7. Способ планирования фонда оплаты труда по тарифной системе, с учетом минимальной оплаты труда на момент расчета и тарифного коэффициента (приложение 2) | (методом прямого счета по формулам) | - Фонд оплаты труда работающих. - Отчисления в государственные социальные внебюджетные фонды (30 %) |
|
|
|
Продолжение табл. 3
| Самостоятельно выбрать, задать, установить | Рекоменд. границы величин | Рассчитать |
| 8. Условия формирования сметы затрат на производство: - Коэффициент транспортно-заготовительных расходов - Стоимость вспомогательных материалов в % к стоимости материалов и комплектующих изделий - Стоимость топлива и энергии в % к стоимости материалов и комплектующих изделий, - в том числе технологическая энергия - Амортизационные отчисления, рассчитывают по каждой группе основных средств, согласно стоимости и нормы амортизации - Прочие затраты в % к рассчитанной сумме затрат на производство - При расчете плановой производственной себестоимости валовой продукции учитывается изменение остатков расходов будущих периодов - Учитывается изменение остатков предстоящих расходов - Для расчета плановой производственной себестоимости товарной продукции | 0,05-0,15 5 –10 10 – 40 8 – 30 5 – 15 | - Затраты на производство продукции, млн.руб.за планируемый период. - Оформить смету затрат (табл. 6), рассчитать структуру затрат и себестоимость единицы продукции при запланированном объеме производства. - Распределить затраты на переменные и условно-постоянные. - Норма амортизации определяется исходя из срока эксплуатации, согласно амортизационной группе (Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 №1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы») - при увеличении остатка этих расходов сумма прироста вычитается из общей суммы затрат на производство, а при уменьшении прибавляется - их прирост прибавляется к итогу затрат на производство, уменьшение вычитается. - сумма затрат на выпуск валовой продукции уменьшается (увеличивается) на величину себестоимости прироста (уменьшения) остатков незавершенного производства |
| 9. Условия формирования цены продукции и прибыли от реализации: - Уровень рентабельности основного производства, % - Налог на прибыль, % 10. Величину операционных и внереализационных доходов и расходов, с учетом резерва по сомнительным долгам | 5 – 30 0,2-0,5 | - Цену единицы продукции двумя способами: по заданной рентабельности основного производства и на основе планируемой прибыли - Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам определяются согласно Налогового кодекса РФ часть вторая статья 266 |
| 11.Условия формирования прогноза движения денежных средств На основании разработанного финансового плана рассчитать основные показатели, характеризующие финансово хозяйственную деятельность на плановый период (таблица). | - - - - Сформировать плановый баланс хозяйственных средств на конец года - Рассчитать плановую величину основных показателей хозяйственной деятельности (табл. 7) - Рассчитать фактическую величину основных показателей хозяйственной деятельности. - Сформулировать заключение о деятельности предприятия в рассмотренном периоде |
Порядок расчета и основные формулы
|
|
|
1. Эффективный фонд времени работы единицы технологического оборудования 
, ч.\период
где А – число календарных дней в рассматриваемом периоде; В – число выходных и праздничных дней; С – число смен в сутки; D – число часов в одной смене; γ – планируемые простои оборудования в долях единицы.
2. Необходимое количество единиц оборудования на i -той операции 
, шт.
где ti – время обработки изделия или услуги на i -том оборудовании, ч.\шт. (условно принято, что технологическая трудоемкость i -той операции равна времени обработки изделия на i -той операции); N пл - планируемый объем производства в рассматриваемом периоде. При расчетах следует делать округления «вверх» (например, результат расчета – 2,3, следовательно, кол-во единиц оборудования составит 3).
3. Суммарная балансовая стоимость технологического оборудования 
, тыс.руб.
где m 0 - число технологических операций; 
- балансовая стоимость единицы оборудования, используемого на i -той операции, тыс.руб.
Суммарная балансовая стоимость основных средств определяется как отношение стоимости технологического оборудования деленное на долю активной части основных средств (таблица 3 пункт2). Полученную величину отражаем в балансе на начало года.
4. Оборотные средства в производственных запасах 
, руб.
где 
– стоимость j -го материала (вида комплектующих изделий) на одно изготавливаемое изделие (определяется как произведение нормы расхода на цену материала) в стоимостном выражении, руб.\шт.;
Т пл – планируемый период (360дней), кален.дн.\период;
– норма запаса материалов или комплектующих изделий j -го вида (интервал времени между двумя поставками таблица 1), кален. дни; 
,
–интервал между очередными поставками материала или комплектующих j -го вида;
– величина страхового запаса материала или комплектующих j -го вида, кален. дни;
n з – номенклатура используемых материалов и комплектующих изделий.
5. Оборотные средства в незавершенном производстве 
, руб.
где S – себестоимость единицы производимой продукции или услуг, руб.\шт.
При планировании оборотных средств себестоимость единицы продукции или услуг определяется приближенно, исходя из предположительной структуры себестоимости:
S = S м /g м,
где S м – стоимость материалов и комплектующих на единицу изделия, руб.\изд.,
g м – удельный вес затрат на материалы и комплектующие изделия в себестоимости единицы продукции ((таблица 3 пункт 3.2));
k нз – коэффициент нарастания затрат. (В простейшем случае 
где S м – затраты на материалы и комплектующие изделия, руб.\шт.)
Т ц – производственный цикл, кален. дни.
Производственный цикл – время от начала до полного окончания изготовления одного изделия. Оно включает технологическое время 
, время ожидания обработки, время транспортировки изделия с операции на операцию.
Время цикла, рассчитанное в часах, следует перевести в календарные дни:
Т ц = t техн × g ц, ч.; 
где g ц – соотношение между производственным циклом и технологическим временем, заданное в табл. 3 п. 5.1.
6. Оборотные средства в готовой продукции 
, руб.
где t реал – время нахождения готовой продукции на складе предприятия, 2-10 кален. дней.
7. Суммарная потребность в оборотных средствах 
, руб.
где g об – удельный вес оборотных средств в производственных запасах и незавершенном производстве в общей сумме оборотных средств; соответственно, 
– оборотные средства, вложенные в готовую продукцию, расходы будущих периодов, дебиторскую задолженность и т.п., а также денежные средства в кассе и на расчетном счете. Таким образом, показатель g об характеризует структуру оборотных средств таблица 3 пункт 3.4).
8. Рассчитав потребность в основных и оборотных средствах укрупненным способом, необходимо сформировать баланс на начало периода. Форма баланса представлена в табл. 4.
1. Величина таких статей активов БХС, как нематериальные активы К нма назначается исполнителем произвольно.
2. Денежные средства в кассе и на расчетном счете определяются следующим образом:
3. В соответствии с основным уравнением баланса итог пассивов принимается равным рассчитанному итогу активов.
4. На основе принятого удельного веса собственного (в условиях вступительного баланса уставного) капитала (см. таблицу 3 пункт4.1) устанавливается величина собственного и необходимого заемного капитала (при формировании пассива необходимо учитывать финансовое состояние).
5. Определяются (произвольно) правила формирования и обслуживания заемного капитала:
· удельный вес в общей сумме заемного капитала, долгосрочного кредита банков, краткосрочного кредита банков, прочих краткосрочных обязательств (таблица 3 пункт 4.2);
· сумма долгосрочного кредита, ежегодные проценты за кредит, срок предоставления кредита и условия возврата (единовременно или по частям);
· сумма краткосрочного кредита и обусловленная договором величина
процентов. Условно суммы процентов в балансе не показываются;
Величина дебиторской и кредиторской задолженностей определяется на основании авансов выданных и авансов полученных на начало периода (таблица 5,8)
|
|
|
