Данное положение просто непонятно.

ТСЖ «Одоевское» за 2012 год.

Санкт-Петербург 31 марта 2012 года

Ревизию финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ проводида ревизионная комиссия, избранная собранием ТСЖ от «30» апреля 2011 года путем заочного голосования в составе: Герасимова Л.В., Койфман М.И., Прядкина Р.Х.

 

1.Анализ бухучета

Положение об учетной политике имеется.

Бухгалтерские отчеты за 2012 год, сдаются своевременно 1 раз в квартал.

Деятельность ТСЖ имеет упрощенную систему налогообложения (УСН), поэтому по правилам бухучета, главная книга не ведётся.

В УСН ведётся книга доходов и расходов, которая формируется 1 раз в год, срок сдачи в налоговый орган до 31 марта 2013 года.

Книга доходов и расходов за 2011 год имеется, за 2012 год- формируется.

Налог, уплачиваемый при применении УСН, с базой для налогообложения доходы, равен 6%.

Прибыль в ТСЖ формируется от полученной суммы 736 223,38+299,62 за аренду нежилых помещений, (см. оборотно- сальдовую ведомость по сч. 62.1), и пени, начисленные собственникам жилья за несвоевременную оплату коммунальных платежей 49883,92руб (сумма предоставлена бухгалтерией).
Доход составил 786 406,92 руб. (в 2011 г доход составил 518 891 руб.). Задолженность по аренде 179 126,42 рубля.

Налог на доходы в 2012 г. в размере 6% начислен.

Пени и штрафы на ТСЖ в 2012 году не начислялись.

Персональные штрафы в результате проверки были выписаны Матыскевичу В.В. и Никифоренко А.Ю. государственным инспектором Василеостровского р-на по пожарному надзору за нарушение пожарной безопасности. Сумма штрафа составила 20 140 руб. Для избежания повторных штрафов, необходимо поручить ТСЖ проверить поэтажные аварийные выходы на черную лестницу, они не должны быть перекрыты.

Компенсировать Матыскевичу и Никифоренко штрафы из коммерческой прибыли предприятия.

 

1.1. Проверка наличия материальных ценностей. Остатки на 31.12.13:

· по счету 50(касса) – 0;

· по счету 51 (р/счет) - 584 732,12 руб

(818 068,23 Д23 454 191,86 К 23 687 527,97);

· по счету 01 (основные средства) – 551 862,85 руб,

· по счету 10(материалы) – 0 руб

(89 837,82 Д879 085,12 К968 922,94),

· по счету 100(имущество ТСЖ) – 3054197,7 руб существует кадастровый план земельного участка,

· Прилагается счет 01, 100.

Акты списания материальных ценностей есть. Но, на что конкретно пошли материалы не понять. Инвентарь и инструменты так же списаны, проверить по бух учету их наличие возможности нет.

1.2 Проверка Авансовых отчетов

Авансовые отчеты за 2012 год проверены выборочно, составлены правильно, но не все подотчетные лица при оформлении отчета указывают для какой цели приобретены материальные ценности и куда применены.
Товарно-материальные ценности приобретены подотчётными лицами и использованы для выполнения хозяйственных и ремонтных работ.

Предъявлен приказ о материальной ответственности подотчётных лиц (Александров Д.А., Матыскевич В.В, Никифоренко А.Ю.)
За 2012 г. потрачено 332 254,11 руб., В 2011 году было израсходовано 198 546,63 руб., что на много меньше. Объяснение: ремонт трубопроводов холодного водоснабжения. Оборотно - сальдовая ведомость по сч.71.1 прикладывается. На руках находится 6870,35 рублей.

 

 

 

1.3.* Проверка договоров подряда с физлицами за 2012 год.

Договора подряда заключены Председателем Правления Матыскевичем. Им же подписаны акты выполненных работ. Итого общий объем выполненных работ по данным РК 1 020 802, выплачено 1 133 736, перерасход по выплаченным деньгам 112 934 рублей.

Итого через сотрудников ТСЖ проведены суммы 332 254 + 1133736= 1465990 рублей.

По данным бухгалтерии:

Номер Фамилия Имя Занимаемая

п/п Отчество должность Начислено по договору подряда Оплачено по договору подряда

1 Александров Д.А. Инженер по эксплуатации 593 750,0 516 562,5

4 Габбасов А.А. Дворник 44 400,0 38 628

9 Захаренков А.А. Дворник 88 278,0 76 801,9

19 Павленко В.Н. Сантехник 23 500,0 20 445

20 Рязанцев А.О. Сантехник 326 050,0 283 663,50

21 Свинцов С.В. Сантехник 12 600,0 10 962

23 Смирнов Ю.В. Сантехник (со стороны) 34 483,0 30 000,2

26 Толстых Ю.Н. Сантехник 18 275,0 15 899,3

30 Чмиленко В.Ф. Диспетчер 5 000,0 4 350

Итого по странице: 1 146 336,0 997 312,3

Разночтения возникают из-за того, что ряд договоров заключены с НДФЛ в том числе, другие без налога.

Неоднократные предложения РК о включении в комиссию по приему выполненных работ членов РК и членов Правления отвергаются. Реальной возможности проверить выполнение работ нет.

Данное положение просто непонятно.

 

№ п\п	Ф.И.О	Дата заключения договоров подряда в 2012 г.	Предмет договоров подряда	Оплата, значащаяся в договорах подряда в рублях	Оплата, значащаяся в расчётной ведомости в рублях
1.	Александров Д.А. - инженер по эксплуатации	14.03;20.04;24.04;25.04;12.05; 17.05; 01.06; 05.06; 06.06; 9.06;13.06; 21.06; 28.06; 8.06;19.06; 24.07; 01.08; 08.10; 19.10; 22.10; 31.10; 26.12.	Сантехнические работы, работы по стяжке в паркинге, установка дверей в подвале, ремонт крыши. Перерасход 5800 руб
2.	Габбасов А.А.- дворник	21.09	Покраска бетонной стены пом. лит. А 120п.м. Отсутствует акт приёма-передачи Перерасход 30000
3.	Захаренков А.А -дворник.	12.01;04.02;18.02;01.03; 26.03; 28.03; 24.04; 25.04;14.05; 06.06; 28.06; 29.06; 30.06; 01.09; 19.10; 5.10;29.11.	Покраска стены пом.лит.Б, укладка уличной плитки, уборка полов, установка доводчиков на дверях, сантехнические работы, очистка кровли.
Перерасход 10169 руб
4.	Павленко В.Н.- сантехник	12.01;01.02;28.03;05.06;06.06;28.06;30.06;26.07;01.11.	Сантехнические работы, установка железной двери в подвальном помещении.
5.	Рязанцев А.О.- сантехник	25.01;18.02;01.03;28.03;20.04;24.04;25.04;12.05;17.05;25.05;09.06; 13.06; 21.06; 24.07; 01.10;19.10; 31.10; 01.11;14.12.	Сантехнические работы Перерасход 61182 руб
6.	Смирнов Ю.В.	02.05.	Замена дефектного участка канализации Отсутствует акт приёма-передачи Перерасход 4483
7.	Толстых Ю.Н-сантехник.	24.01;14.05;15.11;26.12.	Укладка уличной плитки, сантехнические работы. Перерасход 1300 руб
8.	Чмиленко В.Ф.- диспетчер	01.07.	Работа по территории
	Итого перерасход		112934 руб

 

1.4 Счет 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Все выплаты по договорам хозяйственной деятельности произведены на основании этих договоров, акты выполненных работ в наличии и эти договоры соответствуют решению общего собрания. За период 2012 года оплачено поставщикам 14 841 049,36руб. Справочно:

- с компанией ББС заключен договор №41 от 09.07.2012 на изготовление и установку забора. Оплата прошла в два этапа, аванс и окончательный расчет. Аванс составил 252 000 руб. Сумма договора 382 800.26 руб. Окончательный расчёт произведен 29.10.2012г. Договор составлен без нарушений, сметы и акты выполненных работ в наличии. (См. карточку сч. 60.1 по компании ББС). Забор установлен;

- компании Теплоучет за ремонт узла выплачено 399 612 рублей, хотя изначально инж. Омельченко заключены договора с ЗАО «Теплоучет» №0889 от 18.07.2011 г. на сумму 249949 руб и №0993 от 12.09.11 г. на сумму 399 612 рублей..

Нарушений по ведению счета 60 не выявлено.

Договора с компанией Теплоучет заключались в аварийном порядке методом заочного голосования членов Правления. Что является нарушением. В 2012 году договора обсуждаются на Правлении, представляются альтернативные варианты. Но, принятый в 2011 году Регламент заключения договоров полностью не соблюдается.

Установка шлагбаума и установка забора являются увеличением уровня комфорта дома и выполнены в соответствии с решением собрания от 04.2012 года, принятого методом заочного голосования.

Счет 60.1 прилагается.

 

2. Проверка кадровой документации.

Штатно-должностное расписание на 2012 г. предъявлено, остаётся неизменным с 2011 г.

На 2013 г. штатно-должностное расписание составлено, не меняется по сравнению с 2012 годом.

Документы, подтверждающие квалификацию работников предъявлены (удостоверения).

Имеются допуски по промышленной безопасности (работе с лифтами), противопожарной безопасности, электроэнергетической безопасности (работа с тепловыми установками).

Работники направляются на курсы в Институт Промышленной Безопасности(ИПБ), где происходит аттестация и присваивается квалификация.

Трудовые книжки оформлены правильно.

Предъявлены должностные инструкции: управляющего, инженера, диспетчера, дежурного автостоянки, сантехника, электрика, уборщика, дворника.

В 2011 году должностные инструкции отсутствовали.

Личные дела оформлены правильно. Нарушений нет.

Электрик Александров Д.А имеет допуск к электроустановкам, закончил курсы ИПБ, ему присвоена II группа допуска, что соответствует его работе.

Премия работникам предусмотрена в штатно-должностном расписании. Графика отпусков нет.

Журнал инструктажа персонала ТСЖ по охране труда и ВПБ имеется.

Оплата персоналу ТСЖ в 2012 году осуществлялась по безналичному расчёту (денежные средства перечислялись на карту сотрудника), что отражено в сч.70 (см. анализ сч.70.) В 2012 году персоналу начислено 7 082 648 руб., в том числе премии. Сч.70 прилагается.

Отчеты в Пенсионный Фонд РФ, и Фонд социального страхования сдаются регулярно 1 раз в квартал. Налоги перечисляются в установленные сроки.

Квартал	Сумма выплат и иных вознаграждений физ. лицам	Налоги в ПФ	Налоги в Фонд соц. страхования
Страховая часть	Накопительная часть
	1 574 091	292 731,64	17 922,40	2 939,11
	2 017 484	331 683,14	40 036,27	2 902,46
	1 806 447	281 128,23	14 630,08	2 976,89
	1 684 626	241 139,68	15 488,87	2 011,12
2012г.	7 082 648	1 146 682,69	88 077,62	10 829,55

Начисление премий является прерогативой Правления, но премиальный фонд должен утверждаться собранием. Премиальный фонд не утвержден.

 

 

3. Анализ исполнительной сметы.

Всего начислено 21 646 269 рублей. Израсходовано 22 353 135 рублей. Общий балансовый убыток 706 866 рублей. В первые за три последних года исполнительная смета убыточна. Причины убытка осуществление элементов капитального ремонта без наличия необходимого фонда:

- монтаж узла теплоучета – 399 612 рублей,

- устройство бетонной стяжки – 499 073 рубля.

Необходимо или ввести в квитанцию дополнительную статью затрат – Капитальный ремонт, или повысить тариф текущего ремонта на 21 руб/кв.м в год.

Так же убыточна статья содержание территории – минус 117 088 рублей. Необходимо повышение на 3,16 руб/кв.м в год.

Положение ухудшается наличием должников. На 20.01.13 – задолженность - 2 175 774,48 рублей. Основные должники – собственники: Баз-я 015 – 167342, С-ва 065 – 154 229, К О09 – 119 486 рублей.

 

 

4. Организация работы правления и председателя правления:

- соблюдения Положения о Правлении, регламента работы Правления – не представлено,

- протоколы собраний и Правлений ТСЖ ведутся, есть обсуждение договоров, но регламент заключения договоров не действует,

- анализ работы по предоставлению информации собственникам и членам ТСЖ (инфодоски, сайт и др), своевременность предоставления собственникам сметы на следующий год, документов к собранию – не сообщается. Члены РК на Правление не приглашаются,

- выиграно 8 судов с должниками,

- вследствие огораживания территории и установки шлагбаума реально устроена бесплатная стоянка во дворе,

- простое делопроизводство – есть,

- Правлением проигнорировано требование части собственников о предоставлении структуры затрат.

 

5. Организация работ. Проверка: - организация дежурства - есть, - организация приема и учета заявок – есть, - организация текущего ремонта – не понятна:

 

6. Гостевая стоянка.
Положение о гостевой стоянке, утверждённое общим собранием ТСЖ в
декабре 2010 года, предоставлено. С 2011 года не менялось.
В положении о гостевой стоянке прописываются все права и обязанности
с одной стороны ТСЖ, а с другой пользователи. Ведение хозяйственной,
финансовой и юридической деятельности предусмотрено в общем
положении, указаны требования к содержанию и оборудованию
гостевой парковки. Установлены правила пользования гостевой
парковкой, а так же прописаны порядок оплаты услуг
паркования. (Положение о гостевой парковки прикладывается.)
Исполнительная смета приложена. Расчетная экономия 107434 руб.

Необходимо сделать перерасчет и осуществить возврат денежных средств владельцам парковочных мест.

 

Заключение:

Финансово-хозяйственная деятельность ТСЖ «Одоевского» ведется в соответствии с Заканодательством РФ.

Замечания:

· Инвентарь и инструменты списаны, проверить по бух учету их наличие возможности нет,

· Неоднократные предложения РК о включении в комиссию по приему выполненных работ членов РК и членов Правления отвергаются. Реальной возможности проверить выполнение работ нет,

· Организация заключения договоров с физлицами непонятна,

· Регламент заключения договоров не соблюдается,

· Нет списания материалов на конкретный ремонт,

· Премии выплачиваются незаконно, без решения общего собрания,

· Информирование членов ТСЖ, собственников и жильцов о решениях Правления не ведется,

· Исполнительная смета представлена 20.03, пояснения 10.04, что задержало подготовку отчета,

· Правлением проигнорировано требование части собственников о предоставлении структуры затрат ТСЖ.

Требования:

· Правлению внести в повестку дня общего собрания вопросы:

ü Отчет по ремонту узла теплоучета,

ü об утверждение новой редакции Регламента заключения договоров с пунктом об обязательном анализом обоснованности и целесообразности данной услуги или покупки, с разделением обязанностей заключения и приема договоров(члены Правления и члены РК),

ü утверждение капитального ремонта узла теплоучета и устройства бетонной стяжки;
или ввести в квитанцию дополнительную статью затрат – Капитальный ремонт, или повысить тариф текущего ремонта на 21 руб/кв.м в год.

ü Увеличение тарифа на содержание территории – необходимо повышение на 3,16 руб/кв.м в год.

ü Правлению разработать ШДР с окладами и премиями внести его утверждение в повестку дня общего собрания,

· Предоставить к 31.07.13 исполнительную смету за полгода,

· Предоставить к 31.07.13 для ревизии счет 100,

· Ликвидировать порочную практику неинформирования собственников о принимаемых решениях.

 

Предложение:

- передать работу с некрупными должниками коллекторскому агентству за вознаграждение,

- компенсировать Матыскевичу и Никифоренко штрафы из коммерческой прибыли предприятия,

- взять на работу штатного Ревизора.

 

Председатель РК Койфман М.И.,

Члены РК Герасимова Л.В.,

Прядкина Р.Х.

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: