 |
Факторный анализ прироста годовой прибыли предприятия
|
|
|
|
Рекомендовано к изданию редакционно-издательским советом Ур СЭИ
(протокол № от)
© Уральский социально- экономический институт
Академии труда и социальных отношений, 2015
© Черевко А.С., Зубкова О.В. 2015
УКАЗАНИЯ
по выполнению индивидуального учебного задания
(«сквозной задачи» №1)
1. Учебное задание предназначено для закрепления лекционного материала по курсу «Экономика организации»; оно адаптировано к современным методикам изучения финансово-экономических дисциплин.
2. При выполнении задания и его методическом обеспечении используются обозначения (идентификаторы), вынесенные в табл.1, 2 и представленные в приложении 1, 3.
3. Технико-экономические расчеты и финансовые обоснования рекомендуется проводить в последовательности, заданной логикой учебного задания.
4. После выполнения соответствующих разделов «сквозной задачи» №1 составляются пояснительные записки, адекватно отражающие характер изменений, происходящих на предприятии в проектном периоде.
5. Точность выполнения экономических расчетов – один знак после запятой.
6. Индексы роста и финансовые коэффициенты определяются с точностью три знака после запятой.
СОДЕРЖАНИЕ
стр.
| Раздел I. Раздел II. Раздел III. Раздел IV. Раздел V. Раздел VI. Раздел VII. | Основные показатели работы предприятия ……………………...... Факторный и индексный анализ: область применения ………....... Эффективность инвестиций в реконструкцию предприятия……… Качество экономического роста: сводная оценка………………….. Влияние рентабельности на прирост прибыли…………………….. «Рычажное управление» прибылью предприятия…………………. Коммерческий расчет предприятия………………………………… | |
| Приложения к разделам I-VII..…………………………………………………….. |
|
|
|
Раздел I. ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ
Таблица 1
| № п/п | Показатели | Формула | Единица измерения | Значение показателя | Абсолютное отклонение (+, -) | Индекс роста | |
| базовый период | проектный период | ||||||
| 7=(6-5) | 8=(6:5) | ||||||
| РАЗДЕЛ I. ИМУЩЕСТВО; АКТИВЫ; КАПИТАЛ | |||||||
 1.1.
| Капитал; активы, имущество (по валюте баланса) | К; А | млн. руб. | ||||
| 1.2. | Собственный (акционерный) капитал | 
| млн. руб. | ||||
| 1.3. | Заемный (долговой) капитал | 
| млн. руб. | ||||
| 1.4. | Оборотные средства | 
| млн. руб. | ||||
| 1.5. | Основные средства (по остаточной стоимости) | 
| млн. руб. | ||||
| 1.6. | Коэффициент годности основных средств | 
| % | ||||
| 1.7. | Первоначальная стоимость основных фондов | 
| млн. руб. |
Приложение к разделу I (табл.1)
 | |||
| |||
Формирование активов (имущества) предприятия
| Наименование | Оценочные суждения |
| Собственный капитал | |
| Заемный капитал | |
| Основные средства | |
| Оборотные средства |
Продолжение табл. 1
| № п/п | Показатели | Формула | Единица измерения | 
| 
| 
| 
|
| 7=(6-5) | 8=(6:5) | ||||||
| РАЗДЕЛ II. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | |||||||
| 2.1. | Производственная мощность предприятия | ПМ | тыс. тонн | ||||
 2.2.
| Фактическое время работы предприятия | Т | час | ||||
| 2.3. | Среднечасовая производительность предприятия (агрегатов) | 
| 
| ||||
| 2.4. | Физический объем продукции (производственная программа в натуральном выражении) | 
| тыс. тонн | ||||
| 2.5. | Коэф. использования произ- водственной мощности | 
| % | ||||
| 2.6. | Внутрипроизводственные резервы предприятия | ВПР= =(ПМ-Q) | тыс. тонн |
|
|
|
Приложение к разделу II (табл.1)
 |
Формирование годовой производственной программы
| Наименование | Оценочные суждения |
| Производственная мощность | |
| Производственная программа | |
| Внутрипроизводственные резервы | |
| Коэф. использования производственной мощности предприятия |
Продолжение табл.1
| № п/п | Показатели | Формула | Единица измерения | 
| 
| 
| 
|
| 7=(6-5) | 8=(6:5) | ||||||
| РАЗДЕЛ III.ТРУД И ЗАРПЛАТА | |||||||
| 3.1. | Численность персонала | 
| чел. | ||||
 3.2.
| Среднемесячная заплата | 
| руб. чел. | ||||
 3.3.
| Годовой фонд оплаты труда | ФЗПгод. | млн. руб. | ||||
 3.4.
| Фондовооруженность труда | ФВ | тыс.руб чел | ||||
 3.5.
| Индивидуальная выработка | ПТ1 | тонн чел. | ||||
 3.6.
| Производительность труда (по доходу) | ПТ2 | тыс.руб чел. | ||||
| 3.7.
| Коммерческая производительность труда | ПТ3 | тыс.руб чел. | ||||
| 3.8. | Рентабельность труда | 
| % | ||||
 3.9.
| Зарплатоемкость продукции | 
| руб. тонна |
Приложение к разделу III (табл.1)
Влияние роста производительности труда на экономику предприятия
| Наименование | Относительная экономия численности | Уровень интенсификации производства |
| Формулы | ΔQЭКСТ=(ΔN×ПТ1Б)/1000 | ΔQИНТ=(ΔПТ1×NПР)/1000 |
| Расчеты | ||
| Результаты (+, -) |
1. Относительная экономия численности персонала
2. Графическая интерпретация структуры факторов экономического роста
 |
 |
Продолжение табл. 1
| № п/п | Показатели | Формула | Единица измерения |
|
| 
|
|
| 7=(6-5) | 8=(6:5) | ||||||
| РАЗДЕЛ IV. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ | |||||||
| 4.1. | Расходный коэффициент (ма-териалоемкость продукции) | Красх. | 
| ||||
| 4.2. | Выход годной продукции | в= 
| % | ||||
 4.3.
| Оборачиваемость оборотных средств | 
| 
| ||||
| 4.4. | Коэффициент загрузки теку-щих активов в обороте | 
| 
| ||||
| 4.5. | Фондоотдача основных средств (по тоннам) | 
| 
| ||||
| 4.6. | Фондоотдача основных средств (по выручке) | 
| 
| ||||
| 4.7. | Фондорентабельность (по прибыли) | ФR | % | ||||
| 4.8. | Фондоемкость продукции | 
| 
|
|
|
|
Приложение к разделу IV (табл.1)
Влияние роста фондоотдачи на экономику предприятия
| Наименование | Относительная экономия (перерасход) основных средств | Уровень интенсификации производства |
| Формулы | ΔQЭКСТ=(ΔФОСН×ФО1Б)/1000 | ΔQИНТ=(ΔФО1×ФОСНПР)/1000 |
| Расчеты | ||
| Результаты (+, -) |
Примечание:
Влияние изменений оборачиваемости текущих активов
на экономику предприятия
| Наименование | Формулы | Расчеты | Результат |
| Относительная экономия (перерасход) оборотных средств | ΔQЦЭКСТ=ΔАОБР×КОБРБ | ||
| Прирост (снижение) выручки от продаж | ΔQЦИНТ=ΔКОБР×АОБРПР |
Продолжение табл.1
| № п/п | Показатели | Формула | Единица измерения |
|
| 
|
|
| 7=(6-5) | 8=(6:5) | ||||||
| РАЗДЕЛ V. ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | |||||||
| 5.1. | Калькуляция себестоимости единицы продукции | 
| руб. | ||||
 5.2.
| Рентабельность продукции (по издержкам) | 
| % | ||||
| 5.3. | Цена реализации единицы (тонны) продукции | 
| руб. | ||||
| 5.4. | Прибыль от продажи единицы продукции | 
| руб. | ||||
| 5.5. | Затраты на один рубль реализованной продукции | 
| 
| ||||
| 5.6. | Удельная прибыль на один рубль выручки от продаж | 
| 
|
Приложение к разделу V (табл.1)
|
|
|
 |
Влияние ресурсоемкости на себестоимость
Калькулирование себестоимости продукции
| Наименование | Калькуляция себестоимости | Информация | |
| состав, руб. | структура, % | ||
| Материалоемкость | |||
| Энерго-и топливоемкость | |||
| Амортизационноемкость (……. % от фондоемкости) | п.4.8Б×Наморт/100 | ||
| Зарплатоемкость продукции с начислениями | п.3.9Б×1,3 | ||
| Прочие (неучтенные) затраты | |||
| Себестоимость единицы продукции (базовый период) | 100% | п.5.1Б |
Примечание: Годовая норма амортизации принимается студентом самостоятель-
но в размерности от 6,0 до 8,0 процентов.
Использование материальных ресурсов в проектном периоде
| Наименование | Годовая программа, (по проекту) тыс.тонн | Цена 1 тонны материа-лов * | Изменение расход. коэф. (±), кг/тонна | Экономия материалов (-) | |
| тонн | млн.руб. | ||||
| Материалы |
*Цена материалов = Материалоемкость×1000/КрасхПР
Продолжение табл. 1
| № п/п | Показатели | Формула | Единица измерения |
|
| 
|
|
| 7=(6-5) | 8=(6:5) | ||||||
| РАЗДЕЛ VI. ОБЪЕМЫ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | |||||||
| 6.1. | Себестоимость годового выпуска | 
| млн. руб. | ||||
 6.2.
| Годовая выручка (доход) | 
| млн. руб. | ||||
| 6.3. | Годовая прибыль предприятия | 
| млн. руб. | ||||
| 6.4. | Доля чистой прибыли, оставляемой предприятию | 
| % | ||||
| 6.5. | Годовая чистая прибыль | 
| млн. руб. | ||||
| 6.6. | Годовые амортизационные отчисления (Намор=)* | млн. руб. | |||||
| 6.7. | Потенциал самофинансирования | ПС= (6.5+6.6) | млн. руб. |
 |  |
Справочно: «Золотое правило бизнеса»: 
> 
> 
>1,0
Приложение к разделу VI (табл.1)
 |
Формирование финансовых результатов предприятия
| Наименование | Оценочные суждения |
| Производственная прог-рамма за анализируемый период | |
| Годовая выручка от продажи товаров | |
| Годовая прибыль предприятия | |
| Чистая прибыль предприятия |
Продолжение табл. 1
| № п/п | Показатели | Формула | Единица измерения |
| 
| 
|
|
| 7=(6-5) | 8=(6:5) | ||||||
| РАЗДЕЛ VII. ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ | |||||||
| 7.1. | Рентабельность оборота | 
| % | ||||
 7.2.
| Норма прибыли (коммерчес-кая маржа) | 
| % | ||||
| 7.3. | Экономическая рентабель-ность предприятия | 
| % | ||||
| 7.4. | Финансовая рентабельность | 
| % | ||||
| 7.5. | Деловая активность | 
| оборот год | ||||
| 7.6. | Уровень самоокупаемости | - | |||||
| 7.7. | Финансовый рычаг |
|
|
|
Приложение к разделу VII (табл.1)
 | |||
 | |||
ФОРМУЛА ДЮПОНА
| Формула | Расчеты | |
| Статика | ||
| Динамика |
Формула Дюпона (для экономической рентабельности)
 |
РАЗДЕЛ II. ФАКТОРНЫЙ И ИНДЕКСНЫЙ АНАЛИЗ: ОБЛАСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ
Факторный анализ прироста объемов производства (хозяйствования)
Таблица 2
| № п/п | Факторы экономичес-кого роста (экстенсив-ные и интенсивные) | Анализируе-мый показа-тель (±) | Расчетные формулы (приложения 3,4) | Влияние экстенсивных и интенсивных факторов (±) | Баланс факторов (±) |
| 1. | |||||
| I. | Время работы агре-гата и его часовая производительность | + 
| ΔQЭКСТ=(ΔТ×РБ)/1000 | 
| |
| ΔQЭКСТ=(ΔР×ТПР)/1000 | |||||
 II.
| Производственная мощность и коэф-фициент ее исполь-зования | +
| ΔQЭКСТ=(ΔПМ×КПМБ)/100 |
| |
| ΔQЭКСТ=(ΔКПМ×ПМПР)/100 | |||||
| III. | Численность персо-нала и индивидуаль- | +
| ΔQЭКСТ=(ΔN×ПТ1Б)/1000 |
| |
| ная выработка | ΔQЭКСТ=(ΔПТ1×NПР)/1000 | ||||
| IV. | Численность персо-нала и производи-тельность труда | 
| ΔQЦЭКСТ=(ΔN×ПТ2Б)/1000 | 
| |
| ΔQЦЭКСТ=(ΔПТ2×NПР)/1000 | |||||
| V. | Основные средства и фондоотдача |
| ΔQЦЭКСТ=ΔФОСН×ФО2Б |
| |
| ΔQЦЭКСТ=ΔФО2×ФОСНПР |
 |
Факторный анализ прироста эффективности
Таблица 3
| № п/п | Факторы экономического роста | Анализируемый показатель (±) | Алгоритм расчета | Баланс факторов (±) | |
| Расчетные формулы (приложения 4,5) | Влияние экстенсивных и интенсивных факторов (±) | ||||
| I. | Численность рабо-тающих и объем производства | +DПТ1 | QПР QПР ΔПТ1РЕС= (−−− − −−−)×1000 NПР NБ | 
| |
| ΔQ ΔПТ1РЕЗ= −−− ×1000 NБ | |||||
 II.
| Стоимость основных средств и | ±DФО2 | QЦПР QЦПР ΔФО1РЕС= −−−−− − −−−−− ФОСНПР ФОСНБ | 
| |
| выпуск продукции | ΔQЦ ΔФО1РЕЗ= −−−−−− ФОСНБ | ||||
| III. | Денежный капитал (активы) и выручка от продаж | + 
| QЦПР QЦПР ΔКДАКРЕС= −−−−− − −−−−− КПР КБ | 
| |
| ΔQЦ ΔКДАКРЕЗ= −−−−−− КБ | |||||
| IV. | Цена реализации и калькуляция | + 
| СПР СБ ΔRЦРЕС= (−−−− − −−−)×100 ЦБ ЦБ | 
| |
| себестоимости | СПР СПР ΔRЦРЕЗ= (−−−− − −−−)×100 ЦБ ЦПР | ||||
| V. | Инвестированный капитал и прибыль | + 
| QППР QППР ΔRКРЕС= (−−− − −−−)×100 КПР КБ | 
| |
| предприятия | ΔQП
ΔRКРЕЗ= −−−−−×100
 КБ
|
Факторный анализ прироста годовой прибыли предприятия
Таблица 4
| №№ п/п | Наименование факторных влияний на увеличение прибыли | Формализованные расчеты | Прирост (+), снижение (-) валовой прибыли, млн.руб. | Структура прироста валовой прибыли, (±) |
| Изменение отпускных (продажных) цен | 
-------------------------------
|  =
| |
 
| Экономия(+), удорожание (-) себестоимости проданных товаров | 
------------------------------
|  =
| |
| Изменения в объемах продаж при оценке по базовой себестоимости | 
-------------------------------
|  =
| |
| Прочие неучтенные факторы (дебаланс) | QП4 = ΔQП – QП1 - QП2 - QП3 |  =
| |
| Всего увеличение (прирост) валовой прибыли предприятия (+) |
|
| 100% |
Раздел V. Влияние ИЗМЕНЕНИЙ рентабельности на прирост ГОДОВОЙ прибыли
Таблица 5
| № п/п | Эффективность работы предприятия (рентабельность) | Обозначения | Влияние изменений рентабельности на прирост (+), снижение (-) валовой прибыли предприятия | Прирост валовой прибыли за счет роста рентабельности | |
| млн.руб. | проценты | ||||
 1
| Рентабельность продук-ции (по издержкам) |
|
| ||
| [млн.руб.] | |||||
| Рентабельность оборота | 
|
| |||
| [млн.руб.] | |||||
| Экономическая рентабельность | 
|
| |||
| [млн.руб.] |
  | |||
 |
Таблица 6
|
|
|
