 |
Оценка показателей использования оборотных средств
|
|
|
|
В таблице 6 приведены показатели использования оборотных средств ЗАО «Карбокам» за 2009-2011 гг.
Из данных таблицы 6 видно, что продолжительность одного оборота оборотных средств хозяйствующего субъекта за весь анализируемый период увеличилась на 6 дней (с 53 дней в 2009 г. до 59 дней к 2011 г.).
Таблица 5
Состав и структура оборотных средств ЗАО «Карбокам» по их функциональной роли в процессе производства и источников их формирования
| Группа оборотных средств | На 31.12.2009 г. | На 31.12.2010 г. | На 31.12.2011 г. | Абсол. изменения (+, -) | |||||
| Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | 2010 г. к 2009 г. | 2011 г. к 2010 г. | 2011 г. к 2009 г. | |
| 1. Производственные фонды всего, в т.ч.: | 9 102 | 34,9 | 16 461 | 51,6 | 22 820 | 65,1 | +7 359 | +6 359 | +13 718 |
| - сырье, материалы и др. аналогич. ценности | 6 358 | 24,4 | 12 460 | 39,1 | 17 856 | 50,9 | +6 102 | +5 396 | +11 498 |
| - затраты в незавершенном производстве | 1 287 | 4,9 | 1 301 | 4,1 | 1 417 | 4,0 | +14 | +116 | +130 |
| - расходы будущих периодов | 1,3 | 2,4 | 2,7 | +448 | +162 | +610 | |||
| - НДС по приобретенным ценностям | 1 125 | 4,3 | 1 920 | 6,0 | 2 605 | 7,4 | +795 | +685 | +1 480 |
| 2. Средства сферы обращения всего, в т.ч.: | 16 976 | 65,1 | 15 428 | 48,4 | 12 237 | 34,9 | -1 548 | -3 191 | -4 739 |
| - готовая продукция и товары для перепродажи | 1 245 | 4,8 | 2 560 | 8,0 | 3 323 | 9,5 | +1 315 | +763 | +2 078 |
| - дебиторская задолженность | 15 229 | 58,4 | 12 560 | 39,4 | 8 697 | 24,8 | -2 669 | -3 863 | -6 532 |
| - краткосрочные финансовые вложения | 0,1 | 0,1 | 0,1 | - | - | - | |||
| -денежные средства | 1,8 | 0,9 | 0,5 | -194 | -91 | -285 | |||
| - прочие оборотные активы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | - | - | - | |||
| Итого: | 26 078 | 100,0 | 31 889 | 100,0 | 35 057 | 100,0 | +5 811 | +3 168 | +8 979 |
| Источники средств, в т.ч.: | 26 078 | 100,0 | 31 889 | 100,0 | 35 057 | 100,0 | +5 811 | +3 168 | +8 979 |
| - собственные | 3 887 | 14,9 | 5 980 | 18,8 | 5 350 | 15,3 | +2 093 | -630 | +1 463 |
| - заемные | 0,0 | 1 500 | 4,7 | 1 800 | 5,1 | +1 500 | +300 | +1 800 | |
| - привлеченные | 22 191 | 85,1 | 24 409 | 76,5 | 27 907 | 79,6 | +2 218 | +3 498 | +5 716 |
Это привело к уменьшению коэффициента оборачиваемости средств на 0,7 оборота (с 6,8 до 6,1 оборота) и увеличению коэффициента загрузки средств в обороте на 1,7 коп. (с 14,7 до 16,4).
|
|
|
Таблица 6
Анализ оборачиваемости оборотных средств ЗАО «Карбокам»
| Показатели | 2009 г. | 2010 г. | 2011 г. | Изменение (+,-) | |||
| 2010 к 2009 | 2011 к 2010 | 2011 к 2009 | |||||
| Выручка, тыс. руб. | 177 278 | 200 653 | 213 722 | +23 375 | +13 069 | +36 444 | |
| Количество дней анализируемого периода | - | - | - | ||||
| Однодневная выручка, тыс. руб. | +65 | +37 | +102 | ||||
| Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. | 26 078 | 31 889 | 35 057 | +5 811 | +3 168 | +8 979 | |
| Продолжительность одного оборота, дней | +4 | +2 | +6 | ||||
| Коэффициент оборачиваемости средств, обороты | 6,8 | 6,3 | 6,1 | -0,5 | -0,2 | -0,7 | |
| Коэффициент загрузки средств в обороте, коп. | 14,7 | 15,9 | 16,4 | +1,2 | +0,5 | +1,7 |
Изменение скорости оборота оборотных средств было достигнуто в результате взаимодействия двух факторов: увеличения объема выручки на 36 444 тыс. руб. и роста среднего остатка оборотных средств на 8 979 тыс. руб.
Влияние каждого из этих факторов на общее замедление оборачиваемости оборотных средств характеризуется следующим образом:
- увеличение объема выручки ускорило оборачиваемость оборотных средств на 9 дней (
;
- увеличение среднего остатка оборотных средств на 8 979 тыс. руб. замедлило оборачиваемость средств на 15 дней (
)
Итого: -9 + 15 = 6 дней.
Замедление оборачиваемости оборотных средств на 6 дней дополнительно вовлекло в оборот денежных средств на сумму 3 564 тыс. руб. (6 х 594).
Итак, на основании проведенного анализа, можно сделать вывод о том, что за анализируемый период на ЗАО «Карбокам» наблюдалось уменьшение эффективности использования оборотных средств. Об этом факте свидетельствуют такие показатели, как замедление оборачиваемости оборотных средств на 6 дней, что соответственно, дополнительно вовлекло в оборот денежных средств на сумму 3 564 тыс. руб., а также увеличение коэффициента загрузки средств в обороте на 1,7 коп.
|
|
|
Рассмотренные выше взаимосвязанные показатели оборачиваемости отражают общую оборачиваемость оборотных средств, а для выявления конкретных причин изменения общей оборачиваемости необходимо рассчитывать показатели частной оборачиваемости оборотных средств.
Для анализа использования отдельных видов оборотных средств предприятия были рассчитаны показатели частной оборачиваемости, которые представлены в таблице 7.
При этом следует отметить, что группировка оборотных активов ЗАО «Карбокам» для проведения вышеуказанных расчетов была произведена по способу отражения в балансе предприятия, т.е. было выделено 3 группы оборотных средств: материальные оборотные средства в запасах; дебиторская задолженность и денежные средства.
Из данных таблицы 7 видно, что продолжительность одного оборота материальных оборотных средств хозяйствующего субъекта за весь анализируемый период возросла на 23 дня (с 21 дня в 2009 г. до 44 дней к 2011 г.). Это привело к уменьшению коэффициента оборачиваемости данного вида оборотных активов на 8,9 оборота (с 17,1 до 8,2 оборотов).
Что касается дебиторской задолженности и денежных средств, то по данным группам оборотных средств, напротив, продолжительность одного оборота за рассматриваемый период уменьшилась, что привело к росту коэффициента оборачиваемости.
Таблица 7
Частные показатели оборачиваемости оборотных средств ЗАО «Карбокам»
| Показатели | 2009 г. | 2010 г. | 2011 г. | Изменение (+,-) | |||
| 2010 г. к 2009 г. | 2011 г. к 2010 г. | 2011 г. к 2009 г. | |||||
| Выручка, тыс. руб. | 177 278 | 200 653 | 213 722 | +23 375 | +13 069 | +36 444 | |
| Средний остаток, тыс. руб.: | |||||||
| - материальных оборотных средств | 10 347 | 19 021 | 26 143 | +8 674 | +7 122 | +15 796 | |
| - дебиторской задолженности | 15 229 | 12 560 | 8 697 | -2 669 | -3 863 | -6 532 | |
| - денежных средств | -194 | -91 | -285 | ||||
| Продолжительность одного оборота, дней: | |||||||
| - материальных оборотных средств | +13 | +10 | +23 | ||||
| - дебиторской задолженности | -8 | -8 | -16 | ||||
| - денежных средств | 1,0 | 0,6 | 0,4 | -0,4 | -0,2 | -0,6 | |
| Коэффициент оборачиваемости средств, обороты: | |||||||
| - материальных оборотных средств | 17,1 | 10,5 | 8,2 | -6,6 | -2,3 | -8,9 | |
| - дебиторской задолженности | 11,6 | 16,0 | 24,6 | +4,4 | +8,6 | +13,0 | |
| - денежных средств | 353,1 | 651,5 | 984,9 | +298,4 | +333,4 | +631,8 |
|
|
|
Итак, можно сделать вывод о том, что за анализируемый период на ЗАО «Карбокам» наблюдалось ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности и денежных средств (данное обстоятельство свидетельствует в пользу предприятия), однако оборачиваемость материальных оборотных средств, напротив, замедлилась.
В результате проведенного выше анализа состояния и использования оборотных средств ЗАО «Карбокам» за 2009-2011 гг. были сделаны следующие выводы:
1) величина капитала и оборотных средств увеличилась и это говорит о возросшем производственном потенциале данного предприятия;
2) структуру оборотных средств ЗАО «Карбокам» по балансу можно охарактеризовать как наиболее часто встречающуюся у производственных предприятий, в которой значительное место занимают производственные запасы и дебиторская задолженность;
3) формирование оборотных средств производится в основном за счет привлеченных источников и примерно 15-18% за счет собственных средств;
4) наблюдалось ухудшение эффективности использования оборотных средств. Об этом факте свидетельствуют такие показатели, как замедление оборачиваемости оборотных средств на 6 дней, что соответственно привело к дополнительному вовлечению в оборот денежных средств, а также недостаток собственных оборотных средств;
5) произошло повышение эффективности использования дебиторской задолженности и денежных средств, однако материальные оборотные, напротив, стали использоваться менее рационально.
В третьей главе работы будут разработаны мероприятия, направленные на улучшение использования оборотных средств на ЗАО «Карбокам».
|
|
|
