Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!

От инвестиционной деятельности

⇐ ПредыдущаяСтр 20 из 23Следующая ⇒

2.1. Выручка от прочей реализации без НДС

2.2. Доходы от внереализационных операций

2.3. Доходы но ценным бумагам

2.4. Доходы от участия в деятельности других организаций

2.5. Накопления но строительно-монтажным работам, выполняемым

хозяйственным способом

Стр.190

Продолжение

Разделы и статьи баланса	Планируемый период
год	I кн.	II кв.	III кн.	IV кв.

2.6, Средства, поступающие в порядке

долевого участия в жилищном

строительстве

Итого но разделу 2.

3. От финансовой деятельности

3.1. Увеличение уставного капитала

3.2. Увеличение задолженности

3.2.1. Получение новых займов и кредитов

3.2.2. Выпуск облигаций

Итого ло разделу 3

Всего поступлений

Расходы

1. По текущей деятельности

1.1. Затраты на производство

реализованной продукции

(без амортизационных отчислении

и налогов, относимых на себестоимость продукции)

1.2. Платежи в бюджет

1.2.1. Налоги, включаемые в себестоимость продукции

1.2.2. Налог на прибыль

1.2.3. Налоги, уплачиваемые за счет

прибыли, остающейся в

распоряжении организации

1.2.4. Налоги, относимые на финансовый результат

1.2.5. Налог на прочие доходы

1.3. Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)

1.4. Прирост собственных оборотных

средств

Итого по разделу 1

2. По инвестиционной деятельности

2.1. Инвестиции в основные средства и нематериальные активы

2.1.1. Капитальные вложения производственного назначения

2.1.2. Капитальные вложения непроизводственного назначения

2.2. Затраты на проведение НИОКР

2.3. Платежи но лизинговым операциям

2.4. Долгосрочные финансовые

вложения

Стр.191

Окончание

Разделы и	статьи баланса	Планируемый период
год	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.

2.5. Расходы от прочей реализации

2.6. Расходы по внереализационным операциям

2.7. Содержание объектов социальной сферы

2.8. Прочие расходы

Итого по разделу 2

По финансовой деятельности

3.1. Погашение долгосрочных ссуд

3.2. Уплата процентов но долгосрочным ссудам

3.3. Краткосрочные финансовые вложения

3.4. Выплата дивидендов

3.5. Отчисления в резервный фонд

3.6. Прочие расходы

Итого по разделу 3

Всего расходов

Превышение доходов над расходами

Превышение расходов над доходами

Сальдо:

но текущей деятельности;

инвестиционной деятельности;

финансовой деятельности

Сальдо по каждому виду деятельности образуется как разность итоговых величин разделов 1, 2 и 3 доходной части плана и соответствующих разделов расходной части. С помощью такого построения плана движения денежных средств при планировании организация охватывает весь оборот денежных средств. Это дает возможность проводить анализ и оценку поступлений и расходов денежных средств и принимать оперативные решения о возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита этих средств. При этом план считается окончательно составленным, если в нем предусмотрены источники покрытия возможного дефицита денежных средств.

Заключительным документом текущего годового финансового плана является плановый баланс активов и пассивов (по форме балансового отчета) на конец планируемого периода, который отражает все изменения в активах и пассивах в результате запланированных мероприятий и показывает состояние имущества и финансов пред-

Стр.192

принимательской организации. Цель разработки балансового плана — определение необходимого прироста отдельных видов активов с обеспечением их внутренней сбалансированности, а также формирование оптимальной структуры капитала, которая обеспечивала бы достаточную финансовую устойчивость организации в будущем периоде. План баланса, как правило, строится по следующей схеме (табл. 9.5).

Таблица 9.5 Балансовый план

Активы Пассивы и собственный капитал

1. Текущие ". 1. Долгосрочные обязательства

2. Фиксированные 2. Краткосрочные обязательства

3. Итого пассивов

4. Собственный капитал

5. Итого пассивов и собственного капитала

План баланса служит хорошей проверкой плана прибылей и убытков и движения наличных средств. В процессе его составления учитываются приобретение основных фондов, изменение стоимости материальных запасов, отмечаются планируемые займы, выпуск акций и других ценных бумаг.

В целом процесс текущего финансового планирования тесно связан с планированием операционной деятельности.

Оперативное финансовое планирование. Чтобы контролировать поступление фактической выручки на расчетный счет и расходование наличных финансовых ресурсов, помимо текущего планирования предприятию необходимо оперативное. Это связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Система оперативного планирования финансовой деятельности заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности организации.

Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

Платежный календарь позволяет решать такие задачи, как:

• организация учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;

• формирование информационной базы о движении денежных потоков и оттоков;

• ежедневный учет изменений в информационной базе;

• анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и организация конкретных мероприятий по их преодолению;

• расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной «нестыковки» денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств;

• расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств организации;

• анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств организации.

Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и более коротким периодам. Чтобы он был реальным, составители документа должны следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов и дебиторской задолженности в целях предупреждения невыполнения финансового плана.

В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Правильно составленный платежный календарь позволяет выявить финансовые ошибки, недостаток средств, причину такого положения, спланировать действия, которые помогут избежать финансовых затруднений. Информационной базой платежного календаря служат:

• план реализации продукции;

• смета затрат па производство;

• план капитальных вложений;

• выписки по счетам предприятия и приложения к ним;

• договоры;

• внутренние приказы;

• график выплаты заработной платы;

• счета-фактуры;

• установленные сроки платежей для финансовых обязательств. Процесс составления платежного календаря состоит из пяти этапов:

1) выбор периода планирования. Как правило, это квартал или

месяц. На предприятии, где денежные потоки часто изменяются во

времени, возможны и более короткие периоды планирования (декады);

2) расчет объема возможных денежных поступлений (доходов);

3) оценка денежных расходов, ожидаемых в плановом периоде;

4) определение денежного сальдо, представляющего собой разность между суммами поступлений и расходами за период планирования;

5) подведение итогов, показывающее, будет у предприятия недостаток средств или излишек.

Превышение планируемых расходов над ожидаемыми поступлениями означает недостаточность собственных возможностей для их покрытия и может стать признаком ухудшения финансового состояния. В этом случае необходимо:

• перенести часть непервоочередных расходов на следующий календарный период;

• по возможности ускорить отгрузку и реализацию продукции;

• принять меры но изысканию дополнительных источников. Если имеется излишек денежных средств, в определенной степени это говорит о финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Для получения дополнительной прибыли эти денежные средства могут быть инвестированы в краткосрочные ценные бумаги. Примерная форма платежного календаря приведена в табл. 9.6.

Таблица 9.6 Примерная форма платежного календаря на I квартал

Показатель Январь Февраль Март

I. Начальное сальдо

II. Поступление средств

1. Продажа за наличные

2. Погашение дебиторской задолженности

3. Доход[>| от других видов деятельности

4. Другие денежные поступления

Всего поступления денежных средств

III. Расходование средств

1. Оплата поставщикам (за наличные)

2. Погашение кредиторской задолженности

3. Прямая заработная плата

4. Постоянные расходы

5. Другие текущие расходы

6. НДС, акцизы и аналогичные обязательные платежи от реализации продукции

7. Экспортные пошлины

Стр.195

Окончание

Показатель Январь Февраль Март

8. Налоги, относимые па финансовый результат

9. Налог иа прибыль

10. Налоги, уплачиваемые за счет чистой прибыли

11. Налог на прочие расходы

12. Содержание объектов социальной сферы

13. Инвестиции в основные средства и нематериальные активы

14. Выплаты из фонда потребления

15. Выплаты дивидендов

16. Прочие расходы Всего расходов

IV. Сальдо за период

V. Конечное сальдо

VI. Минимально допустимое сальдо

VII. Недостаток средств (-), излишек средств (+)

На многих предприятиях наряду с платежным составляется налоговый календарь, в котором указывается, когда и какие налоги в соответствии с законодательством необходимо уплатить, чтобы избежать просрочек и санкций. Некоторые организации разрабатывают платежные календари по отдельным видам движения денежных средств, например по расчетам с поставщиками, обслуживанию долга и т.п.

Кроме платежного календаря на предприятии должен составляться кассовый план — это план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Кассовый план необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных средств (табл. 9.7).

Таблица 9'. 7 Примерная форма кассового плана на I квартал

Наименование организации _________ р/с __________.

Вид деятельности _____________________________

I.ПОСТУПЛЕНИЯ

Источники поступления наличных денег

Факт. I квартал предыдущего года

План. I квартал текущего года

1. Торговая выручка от продажи потребительских товаров по всем каналам реализации

Стр.196

Продолжение

Источники поступления наличных денег	Факт I квартал предыдущего года	План I квартал текущего года
2. Выручка пассажирского транспорта

3. Квартирная плата и коммунальные платежи

4. Выручка зрелищных предприятий