Не зависят от кредиторов и обладают высокой платежеспособностью
Норм. фин. устойчивость
B1<0,B2>0,B3>0
Собственные оборот. средства + долгосрочные кредиты
У предприятия нормальная платежеспособность, эффективность использования заемных средств, высокая доходность производственной деятельности
Неустойчивое фин. состояние
B1<0,B2<0,B3>0
СОС + ДК + краткосрочные кредиты
У предприятия нарушение платежеспособности, привлечение дополнительных источников финансирования, ситуация может быть улучшена
Кризисное фин. состояние
B1<0,B2<0,B3<0
Неплатежеспособное банкротство
Расчет стоимости чистых активов
Наименование показателя
Код строки бухгалтерского баланса
На начало отчетного года
На конец отчетного периода
I. Активы
1. Нематериальные активы
2. Основные средства
3. Незавершенное строительство
4. Доходные вложения в материальные ценности
5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения*(1)
6. Прочие внеоборотные активы*(2)
7. Запасы
8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
9. Дебиторская задолженность*(3)
10. Денежные средства
11. Прочие оборотные активы
12. Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1-11)
II. Пассивы
13. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам
14. Прочие долгосрочные обязательства*(4), *(5)
15. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам
16. Кредиторская задолженность
17. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
18. Резервы предстоящих расходов
19. Прочие краткосрочные обязательства*(5)
20. Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 13-19)
21. Стоимость чистых активов акционерного общества (итого активы, принимаемые к расчету (стр.12), минус итого пассивы
Таблица 317. Анализ собственного капитала организации
Начало года
Конец года
Изменение за год
Доля
фактора
Показатель
Сумма, тыс. руб.
Удельный вес, %
Сумма, тыс. руб.
Удельный вес, %
Сумма, тыс. руб.
Темп прироста, %
Доля в
струк
в изменении собственного
туре, %
капитала, %
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого собственный капитал
Таблица 318. Анализ качества собственного капитала
Показатель
Расчет
На начало отчетного года
На конец отчетного года
Инвестированный капитал
Уставный капитал + Добавочный капитал
Накопленный капитал
Резервный капитал + Нераспределенная прибыль
Суммарный собственный капитал
Таблица 3.19. Факторный анализ стоимости чистых активов
Фактор
Изменение за отчетный год, тыс. руб.
Удельный вес, %
Изменение СЧА, в том числе за счет:
• уставного капитала
• собственных акций, выкупленных
у акционеров
• добавочного капитала
• резервного капитала
• нераспределенной прибыли (не
покрытого убытка)
• доходов будущих периодов
Всего: изменение СЧА
Таблица 3.20. Анализ соотношений и коэффициентов, рассчитываемых на основе стоимости чистых активов
Показатель
На начало отчетного года
На конец отчетного года
Превышение стоимости чистых активов над уставным капиталом, тыс. руб.
Превышение стоимости чистых активов над уставным капиталом и резервным фондом, тыс. руб.
Коэффициент автономии, %
Коэффициент маневренности чистых активов, %
Коэффициент рентабельности чистых активов, %
Таблица 3.30.Анализ обязательств организации
Показатель
Начало года
Конец года
Изменение за год
Доля фактора в изменении обязательств, %
Сумма, тыс. руб.
Удельный вес, %
Сумма, тыс. руб.
Удельный вес, %
Сумма, тыс. руб.
Темп прироста, %
Доля в структуре,
%
Долгосрочные кредиты банков
Долгосрочные займы
Прочие долгосрочные обязательства
Краткосрочные кредиты банков
Краткосрочные займы
Кредиторская задолженность,
в том числе.
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами
авансы полученные
прочие кредиторы
Прочие краткосрочные обязательства
Итого обязательства
Таблица 3.31. Структура обязательств организации по их экономическому содержанию
Показатель
Начало года
Конец года
Сумма, тыс. руб.
Удельный вес, %
Сумма, тыс. руб.
Удельный вес,
%
Кредиты
Займы
Отложенные налоговые обязательства
Задолженность другим организациям
Задолженность фискальной системе
Внутренняя задолженность
Итого обязательства
Таблица 3.32. Расчет стоимости заемного капитала
Показатель
Предыдущий год
Отчетный год
Средний рыночный уровень процента, %
Средняя стоимость привлеченных кредитов и займов, %
Таблица 3.32. Анализ дебиторской задолженности
Показатель
Начало года
Конец года
Изменение за год
Доля фактора в изменении дебиторской задолженности, %
Сумма, тыс. руб.
Удельный вес,
%
Сумма, тыс. руб.
Удельный вес,
%
Сумма, тыс. руб.
Темп прироста, %
Доля в структуре, %
Покупатели и заказчики
Выданные авансы
Прочие дебиторы
Дебиторская задолженность, всего
Таблица 3.33. Анализ кредиторской задолженности
Показатель
Начало года
Конец года
Изменение за год
Доля фактора в изменении кредиторской задолженности, %
Сумма, тыс. руб.
Удельный вес, %
Сумма, тыс. руб.
Удельный вес,
%
Сумма, тыс. руб.
Темп прироста, %
Доля в структуре, %
Поставщики и подрядчики
Персонал
Бюджет
Полученные авансы
Прочие кредиторы
Кредиторская задолженность, всего
Таблица 3.34. Анализ оборачиваемости задолженностей (с использованием формы № 4)
Показатель
Расчет
Предыдущий год
Отчетный год
Средний срок дебиторской задолженности покупателей и заказчиков
Средний срок предоплаты (выданных авансов)
Средний срок кредиторской задолженности поставщикам
