Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Журнал регистрации хозяйственных операций за 1 квартал




№ п/п дата документ   Документ и содержание хозяйственных операций     Дт     Кт   Сумма, р. налоговый учет/ справочно  
Январь 20__  
  10.01 учредительный договор Отражена задолженность учредителя по вкладам в уставный капитал 1000 000 р.            
  10.01 ПКО № 1 Внесены учредителем денежные средства в кассу в счет вклада в уставный капитал 100%       из п.1  
  10.01 РКО № 1 Внесены на расчетный счет денежные средства, поступившие от учредителя 100%       из п.2  
  15.01 Платежный приходный ордер № 1 Получен краткосрочный кредит банка на производственные нужды на сумму 100000р. Под 18% годовых          
  15.01 ПКО №2 чек Получены в кассу денежные средства на команд. и другие расходы на сумму 50000р          
  15.01 РКО № 2,3 Выданы денежные средства из кассы на: - командировочные расходы директору – 15000р - другие расходы зав складом – 35000р.          
  21.01 А/О № 1 Согласно приложенным документам отражены хозяйственные расходы (А/О Зав.складом) - мебель для офиса – 10000р. в т.ч. НДС (ООО «Офис» с/ф № 22 от 17.01) - канцтовары – 1000р. (НДС не предусмотрен) - компьютер (бухгалтерия) – 30000р. в т.ч. НДС (ООО «Альфа» с/ф. № 31 от 20.01) -компьютер (дизайнер) – 20000р. в т.ч. НДС (ООО «Альфа» с/ф. № 33 от 20.01) - принтер – 5000р. в т.ч. НДС (ООО «Альфа» с/ф № 45 от 20.01)       НДС выделить х18/118  
  21.01 акт № 01-02 Объекты по А/О переданы в пользование - мебель для офиса - канцтовары - компьютер (бухгалтерия) - компьютер (дизайнер) - принтер (бухгалтерия)       Дт08 и 10 из п.7  
  21.01 расчет Принят к зачету НДС по А/О       Дт19 из п.7  
  21.01 накладная акт № 9-11, счет-фактура № 005, карточка учета ОС № 1 Получено от поставщика ООО «СельхозСтрой» - производственное оборудование – 70000р. в т.ч. НДС (для цеха 1) - производственное оборудование – 75000р. в т.ч. НДС (для цеха 2) - производственное оборудование – 15000р. в т.ч. НДС (для цеха 3)       НДС выделить  
  21.01 счет № 015 Оплачен счет за оборудование 100%       Кт60 из п.10  
  21.01 п/п № 1 Оплачен счет 100% за аренду офиса ООО «МИР» на сумму 10000р. в т.ч. НДС          
  21.01 акт № 21 с/ф № 14 Оприходована услуга по аренде на сумму 10000р. в том числе НДС       НДС выделить  
  21.01 расчет Принят к зачету НДС по аренде       Дт19 из п.13  
  21.01 А/О № 2 Согласно приложенным документам отражены командировочные расходы (16.01-20.01) - авиа билет – 7000р. в т.ч. НДС - счет гостиницы 4суток, 1500р./сутки в.т.ч. НДС (ООО «ОКО» с/ф № 74 от 20.01) - суточные – всего 2000р.(НДС не предусмотрен)       НДС выделить  
  21.01 расчет Принят к зачету НДС по А/О       Дт19 из п.15  
  25.01 Наклад.№ 30, счет-ф № 3, приход.ордер Поступили материалы от поставщика ОАО «ВНВ» стоимостью 200000 рублей в т.ч. НДС       НДС выделить  
  25.01 п/п № 2 Оплачен 50% счет поставщика ОАО «ВНВ»       1/2Кт60 из п.17  
  25.01 расчет Принят к зачету НДС по материалам       Дт19 из п.17  
  27.01 п/п № 28 На расчетный счет поступила оплата от покупателя ООО «Факел» за услуги по дизайну, на сумму 25000р., в т.ч. НДС          
  27.01 п/п № 57 На расчетный счет от покупателя ООО «РОСО» поступила предоплата за предстоящую поставку, на сумму 60000р., в т.ч. НДС          
  27.01 расчет Отражен НДС начисленный с предоплаты       п.21х18/118  
  31.01 расчетная ведомость Начислена з/п персоналу - основного производства - заводоуправления Удержан НДФЛ (13%)       расчетная ведомость  
  31.01 расчетная ведомость Произведены отчисления в фонды от з/п ос.пр. - ПФР ПФ (страховая часть) ПФ (накопительная часть) - ФСС - ФОМС ФСС (травматизм 1,2%)         расчетная ведомость  
  31.01 расчетная ведомость Произведены отчисления в фонды от з/п АУП: - ПФР ПФ (страховая часть) ПФ (накопительная часть) - ФСС - ФОМС ФСС (травматизм 1,2%)         расчетная ведомость  
  31.01 п/п 3-8 Перечислено с р/с (выписка из р/с в банке, п/п) 1 Налог на доходы физических лиц 2 страховые взносы: 2.1ПФР (страховая часть) 2.2ПФР (накопительная часть) 2.3ФСС 2.4ФОМС 2.5ФСС (травматизм 1,2%)       расчетная ведомость  
  31.01 ПКО № 3 Получены д/с на выдачу з/п и задолженности       п.23 и п.6,7  
  31.01 РКО № 4,5 Выдана из кассы -з/п (платежная ведомость № 1) -перерасход по А/О № 1       п.23 п.6,7  
  31.01 акт № 1 с/ф № 1 Отражена реализация услуги по дизайну на сумму 200000р., в т.ч. НДС          
  31.01 расчет Отражен НДС начисленный с реализации услуг       п.29х18/118  
  31.01 расчет Списаны расходы на оказание услуги (в Дт90) - начислена з/п дизайнеру - страховые взносы - расходы на приобретение ОС (компьютер)          
- - -    
  31.01 расчет Начислены проценты по краткосрочному кредиту банка 18% годовых       регистр  
  31.01 ПРО № 1 Уплачены проценты по краткосрочному кредиту       п.31  
  31.01 ПРО № 2 Начислены и уплачены услуги банка за обслуживание на сумму 250р.          
35 Итоги   Закрытие месяца   Себестоимость (услуги, амортизация комп. диз.) Коммерческие расходы Общехозяйственные расходы Финансовый результат Сальдо прочих доходов и расходов Начислен условный расход по налогу на прибыль   - -     - -       - -       Дт 20.д. Дт 44 Дт 26 Кт90-Дт90 Кт91-Дт91 (Кт99-Дт99) х 20%  
№ п/п дата документ Документ и содержание хозяйственных операций   Дт     Кт   Сумма, р. налоговый учет/ справочно  
Февраль 20__  
  01.02 акт № 03-05 Передано в пользование -производственное оборудование (для цеха 1) -производственное оборудование (для цеха 2) -производственное оборудование (для цеха 3)       Дт08 из п.10  
  01.02 расчет Принят к зачету НДС со стоимости ОС -производственное оборудование (для цеха 1) -производственное оборудование (для цеха 2) -производственное оборудование (для цеха 3)       Дт19 из п.10  
  02.02 п/п № 9 Оплачено 50% поставщику материалов ОАО «ВНВ» в т.ч. НДС       1/2Кт60 из п.17  
  03.02 требование- накладная Отпущены со склада материалы: 1) цеху 1 для производства: - изделий А - 13200р. - изделий Б - 9500р. 2) цеху 2 для производства - изделий А - 10100р. - изделий Б - 11350р. 3) ремонтному цеху 3 для выполнения: - заказа 1 - 5600р. - заказа 2 - 3700р. 4) заводоуправлению 2500р.          
  15.02 п/п № 10 Оплачен счет за аренду помещения ООО «МИР» на сумму 10000р. в т.ч. НДС          
  15.02 акт № 35 с/ф № 20 Оприходована услуга по аренде на сумму 10000р. в т.ч. НДС       НДС выделить  
  15.02 расчет Принят к зачету НДС по аренде       Дт19 из п.40  
  20.02 п/п № 11 Перечислено с расчетного счета оплата за товары ЗАО ТТК 40000р. в т.ч. НДС          
  20.02 п/п №12 Перечислено с расчетного счета 100% оплата поставщику ОАО «Вектор» за товары для перепродажи на сумму 25000р. в т.ч. НДС          
  21.02 п/п № 63 На расчетный счет поступила задолженность 50% от покупателя услуг ООО «Факел» на сумму 25000р., в т.ч. НДС          
  22.02 накладная № 95 Поступили от поставщика ОАО «Вектор» товары для перепродажи на сумму 15000р., в т.ч. НДС       НДС выделить  
  22.02 с/ф № 101 Принят к зачету НДС по поступившим товарам       Дт19 из п.46  
  25.02 накладная №1 с/ф № 2 Отгружены товары покупателю ООО «РИМ» на сумму 20355р. в т.ч. НДС Списана покупная стоимость товаров           Дт41 из п.46  
  25.02 расчет Отражен НДС начисленный с реализации товара       п.48 х18/118  
  26.02 А/О № 3 Отражены по А/О директора - представительские расходы по проведению приема на сумму 50000р. в т.ч. НДС (с/ф № 153 от 25.02 ОАО «ВИКО» - расходы на рекламу на сумму 60000р. в т.ч. НДС (с/ф № 112 от 25.02 ОАО «Рондо» *Возмещен НДС по А/О *НДС частично отнесен на сч.91       НДС выделить  
       
       
       
       
       
  28.02 п/п № 115 Поступило на расчетный счет от покупателя ОАО «КИМ» предоплата за предстоящую услугу по дизайну на сумму 20000р. в т.ч. НДС (аванс)          
  28.02 расчет Отражен НДС начисленный с предоплаты       п.51 х18/118  
  28.02 расчет Отражены расходы на приобретение ОС в январе - начислена амортизация компьют. (бухгалтерия) + принтер+мебель = - начислена амортизация компьютер (дизайнер) =       регистр  
      ведомость  
  28.02 расчетная ведомость Начислена з/п персоналу 1) рабочим основного производства *цеха 1 по производству: - изделий А - изделий Б *цеха 2 по производству: - изделий А - изделий Б 2) рабочим ремонтного цеха 3 за выполнение: - заказа 1 - заказа 2 3) служащим: - цеха 1 - цеха 2 - ремонтного цеха 3 4) управленческому персоналу Удержан НДФЛ (13%)       расчетная ведомость  
  28.02 расчетная ведомость Произведены отчисления в фонды (ПФ+ФСС+ФОМС+ФССтравматизм): 1) рабочим основного производства *цеха 1 по производству: - изделий А - изделий Б *цеха 2 по производству: - изделий А - изделий Б дизайнеру 2) рабочим ремонтного цеха 3 за выполнение: - заказа 1 - заказа 2 3) служащим: - цеха 1 - цеха 2 - ремонтного цеха 3 4) управленческому персоналу       расчетная ведомость  
  28.02 п/п №13-19 Перечислено с р/с (выписка из р/с в банке, п/п) 1 Налог на доходы физических лиц 2 Страховые взносы + взносы на страхование от нс и пз (травм)       расчетная ведомость  
  28.02 ПКО № 4 Получены д/с на выдачу з/п и других расходов       п.50 и п.54  
  28.02 РКО № 6,7 Выдана из кассы - з/п (платежная ведомость № 2) - расходы по А/О № 3       п.54 п.50  
  28.02 расчет Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха 3 между заказами 1 и 2 пропорционально прямой з/п рабочих ремонтного цеха 3: - заказ 1 - заказ 2           регистр  
  28.02 расчет Списаны расходы выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства: - цех 1 (заказ 1) - цех 2 (заказ 2)           регистр  
  28.02 расчет Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой з/п основных рабочих: 1) цех 1: - изделий А - изделий Б 2) цех 2: - изделий А - изделий Б       регистр  
  28.02 накладная Выпущена готовая продукция (оприходована на склад по фактической с/с 100%) - изделие А - изделие Б       Дт20А Дт20Б  
  28.02 расчет Списана фактическая себестоимость готовой проданной продукции (продано 100%)       Дт43  
  28.02 накладная № 2 с/ф № 3 Отгружена готовая продукция покупателю (Вр=Цена=С/С+наценка+НДС) ООО «РОСО» на сумму 800т.р.(в т.ч. НДС)          
  28.02 расчет Отражен НДС начисленный с реализации ГП Восстановлен НДС начисленный с предоплаты       п.64 х18/118 п.22  
  28.02 п/п № 111 Поступила на расчетный счет доплата от покупателей за готовую продукцию, в т.ч. НДС       п.64-п.21  
  28.02 расчет Начислены проценты по краткосрочному кредиту       регистр  
  28.02 ПРО № 3 Уплачены проценты по кредиту банка       п.67  
  28.02 ПРО № 4 Начислены и оплачены услуги банка за обслуживание на сумму 250р.          
70 Итоги   Закрытие месяца Себестоимость (услуги, амортизация комп. диз.) Коммерческие расходы Общехозяйственные расходы Финансовый результат Сальдо прочих доходов и расходов Начислен условный расход по налогу на прибыль       Дт 20.д. Дт 44 Дт 26 Кт90-Дт90 Кт91-Дт91 (Кт99-Дт99) х 20%  
март 20__          
  05.03 накладная Отпущены материалы в производство 1) цеху 1 для производства: - изделий А 23100 - изделий Б 11400 2) цеху 2 для производства - изделий А 19350 - изделий Б 12000 3) ремонтному цеху 3 для выполнения: - заказа 1 - 6000 - заказа 2 - 4500 4) заводоуправлению 3700          
  15.03 п/п № 20 Оплачен счет за аренду ООО «МИР» 15000 руб.          
  25.03 акт № 54 Оприходована услуга по аренде с/ф № 33 в т.ч. НДС       НДС выделить  
  25.03 расчет Принят к зачету НДС по аренде       Дт19 из п.73  
    30.03   расчет Начислена амортизация основных средств - начислена амортизация компьют. (бухгалтерия) + принтер+мебель = - начислена амортизация компьютер (дизайнер)       регистр  
      регистр  
    30.03   расчет Начислена амортизация оборудования: - цеха 1 - цеха 2 - цеха 3       регистр  
  30.03 расчетная ведомость Начислена з/п за март 1) рабочим основного производства *цеха 1 по производству: - изделий А - изделий Б *цеха 2 по производству: - изделий А - изделий Б 2) рабочим ремонтного цеха 3 за выполнение: - заказа 1 - заказа 2 3) служащим: - цеха 1 - цеха 2 - ремонтного цеха 3 4) управленческому персоналу 5) коммерческому персоналу Удержан НДФЛ (13%)       расчетная ведомость  
  30.03 расчетная ведомость Произведены отчисления в фонды 1) рабочим основного производства *цеха 1 по производству: - изделий А - изделий Б *цеха 2 по производству: - изделий А - изделий Б дизайнеру 2) рабочим ремонтного цеха 3 за выполнение: - заказа 1 - заказа 2 3) служащим: - цеха 1 - цеха 2 - ремонтного цеха 3 4) управленческому персоналу 5) коммерческому персоналу       расчетная ведомость  
  30.03 п/п № 21-27 Перечислено с р/с (выписка из р/с в банке, п/п) 1 Налог на доходы физических лиц 2 Стр.взн. и взносы на страхование от нс и пз       расчетная ведомость  
  30.03 ПКО № 5 Получены д/с на выдачу з/п (выписка из р/с, чек)       п.8  
  30.03 РКО № 8 Выдана из кассы з/п (платежная ведомость)       п.11  
  30.03 расчет Распределены общепр. расходы ремонтного цеха 3 между заказами 1 и 2 пропорционально прямой з/п рабочих ремонтного цеха 3: - заказ 1 - заказ 2       регистр  
  30.03 расчет Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов - цех 1 (заказ 1) - цех 2 (заказ 2)       регистр  
  30.03 расчет Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой з/п основных рабочих: 1) цех 1: - изделий А - изделий Б 2) цех 2: - изделий А - изделий Б       регистр  
  31.03 накладная Выпущена готовая продукция (оприходована на склад по фактической с/с) - изделие А - изделие Б       Дт20А Дт20Б  
  31.03 накладная счет-фактура Отгружена продукция покупателю 700 т.р. (с ндс) Начислен НДС с реализации (х18/118)            
  31.03 расчет Списана фактическая себестоимость реализации       Дт43  
  31.03 п/п № 211 Поступили д/с на р/с от покупателей за готовую продукцию (100 %)       Дт62 из п.86  
  31.03 расчет Начислены проценты за кредит       регистр  
  31.03 ПРО № 5 Уплачены проценты за кредит       П.89  
  31.03 ПРО № 6 Оплата услуг банка 250р.          
    31.03   расчет Закрытие месяца Себестоимость (услуги, амортизация комп. диз.) Коммерческие расходы Общехозяйственные расходы Финансовый результат Сальдо прочих доходов и расходов Начислен условный расход по налогу на прибыль         Дт 20.д. Дт 44 Дт 26 Кт90-Дт90 Кт91-Дт91 (Кт99-Дт99) х 20%  
93 налоговый учет Постоянные разницы        
ПНА   ПНО            
Временные разницы        
ОНА   ОНО            
94 расчет Начислен текущий налог на прибыль          
95 расчет К перечислению в бюджет - налог на прибыль - НДС (Кт68/НДС – Дт68/НДС) - налог на имущество  
Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...