Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Анализ финансирования по внебюджетной деятельности бузоо «РД № 2»




 

В условиях развития рыночных отношений и сокращения государственного финансирования бюджетные учреждения вынуждены вести поиск дополнительных источников доходов за счет оказания платных услуг по основной деятельности Объектами анализа внебюджетных средств в системе здравоохранения являются следующие показатели[48, С.80]:

- доходы и расходы по видам деятельности и в разрезе структурных подразделений учреждения, их состав, структура и динамика за анализируемый период по сравнению с планом (сметой)

- расходы по видам деятельности в разрезе статей, подстатей и элементов бюджетной классификации, их структура и динамика за анализируемый период по сравнению с планом (сметой)

- соотношение доходов и расходов от внебюджетной деятельности

Основными источниками информации для анализа формирования и использования внебюджетных средств являются следующие документы: смета доходов и расходов по внебюджетным средствам, отчет об исполнении сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам форма № 4(приложения 4,7,10).

Начнем анализ внебюджетных средств с оценки их роли в общем объеме финансирования деятельности БУЗОО «РД № 2»». Для этого сравним величину средств, выделенных из бюджета и Отчет об исполнении сметы расходов и доходов, форма № 2, полученные по внебюджетным источникам. Отчет об исполнении сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам, форма № 4. Внебюджетные средства БУЗОО «РД № 2» имеют маленький удельный вес в общей сумме денежных средств, направляемых на покрытие расходов учреждения. Проанализируем структуру доходов и расходов по внебюджетной деятельности за 2010 год. В таблице 7 представлена структура доходов и расходов за 2010 год.


 

Таблица 7 – Анализ доходности основных видов внебюджетной деятельности за 2010 год, руб [приложения 4,7,10].

 

Источник дохода по внебюджетной деятельности Утвержденные зачисленные объемы финансирова-ние Кассовый расход (реестровый с учетом непроверен-ного ожидаемого расхода) Остаток объемов финансиро-вания с учетом ожидаемого расхода Кассовый расход фактиче-ский Остаток средств на л/c
           
Платные медицинские услуги (узи и т.д.). 1 070 326 943 017 127 307 823 116 247 208
Медицинское обследование до беременности 261 353 225 982 35 370 198 045 63 307
Ведение беременности и родов одним врачом 35 000 21 410 13 589 21 410 13 589
Медико-генетическое консультирование 17 550 15 930 1 620 15 930 1 620
Школа подготовки к родам 16 200 13 000 3 200 13 000 3 200
Сдача помещений в аренду 28 000 14 940 13 059 14 940 13 059
Организация торгово-закупочной деятельности (буфет, аптека)   60 000 59 509   59 510  
Итого 1 555 429 1 332 607 222 822 1 184 769 370 661

 

Основными источниками доходов по внебюджетной деятельности являются: платные медицинские услуги, общий объем дохода, от деятельности которого составляет 1 070 326 рублей, а расход составляет 943 017 руб. Далее проведение медицинских обследований до беременности общий объем дохода, от деятельности которого составляет 261 353 руб., а расход составляет 225 982 руб. Ведение беременности и родов общий объем дохода, от деятельности которого составляет 35 000 руб., а расход составляет 21 410 руб. Медико-генетическое консультирование общий объем дохода, от деятельности которого составляет 17 550 руб., а расход составляет 15 930 рублей. Школа подготовки к родам, общий объем дохода, от деятельности которого составляет 16 200 руб., а расход составляет 13 000 руб. Сдача помещений в аренду – объем дохода составляет 28 000 руб., а расход составляет 14 940 руб. Организация торгово-закупочной деятельности общий объем дохода составляет 60 000 руб., а расход составляет 59 509 рублей. Наибольший объем доходов по внебюджетной деятельности занимают платные медицинские услуги (узи и т.д.), такое положение обусловлено высоким спросом на данный вид медицинских услуг. Средний объем доходов приносит направление медицинское обследование до беременности. Наименьший доход занимает направление организация торгово-закупочной деятельности, доходность которого обеспечивает повышенный спрос пункта общественного питания и аптечного пункта. Остальные направления имеют незначительную долю в общем объеме доходов в силу отсутствия спроса на данные медицинские услуги, либо плохой организации данных мероприятий.

Проанализируем доходы, и расходы по внебюджетной деятельности в разрезе структурных подразделений за 2011 год данные представлены в таблице 8.


 

Таблица 8 – Анализ доходности основных видов внебюджетной деятельности за 2011 год, руб[приложения 4,7,10].

 

Источник дохода по внебюдже-тной деятельности Утвержде-нные зачисленные объемы финансирова-ние Кассовый расход (реестровый с учетом непроведенного ожидаемого расхода) Остаток объемов финансирова-ния с учетом ожидаемого расхода Кассовый расход фактиче-ский Остаток средств на л/c
           
Платные медицинские услуги (узи и т.д.). 1 284 391 1 131 620 152 768 987 739 296 650
Медицинское обследование до беременности 313 624 271 178 42 444 237 654 75 968
Ведение беременности и родов одним врачом 42 000 25 692 16 307 25 692 16 307
Медико-генетическое консультирование 21 060 19 116 1 944 19 116 1 944
Школа подготовки к родам 19 440 15 600 3 840 15 600 3 840
Сдача помещений в аренду 33 600 17 928 15 671 17 928 15 671
Организация торгово-закупочной деятельности (буфет, аптека) 72 000 71 411   71 412  
Итого   1 866 515 1 599 123 267 384 1 421 719 444 789

 

В 2011 году по сравнению с 2010 годом ситуация немного изменилась в лучшую сторону. Доходность, по прежнему, обеспечивает направления платные медицинские услуги (узи и т.д.), медицинское обследование до беременности и организация торгово-закупочной деятельности (буфет, аптека).

Общий совокупный доход по всем видам внебюджетной деятельности в 2010 году составил 1 555 429 рублей, а в 2011 году он составил 1 866 515 рублей, что на 311 086 рублей больше. Увеличение данного показателя обеспечивало направление платные медицинские услуги (узи и т.д.).

Общий совокупный расход по всем видам внебюджетной деятельности в 2010 году составил 1 184 769 рублей, в 2010 году 1 421 719 рублей, что на 236 950 рублей больше.

Рост доходов сопровождающейся ростам расходов говорит о том, что вместо того чтобы работать над снижением расходной части внебюджетной деятельности (развитие политики экономии) учреждение пыталось справиться с недостатком средств путем наращиванием объемов медицинских услуг что и вызвало пропорциональный рост расходов вместе с доходами.

На основании выводов учреждению необходимо пересмотреть организацию этих видов деятельности, либо ликвидировать их или заменить более приоритетными направлениями. Проведем анализ внебюджетных доходов и расходов за 2010 – 2011 гг., в разрезе структурных подразделений в таблице 9 и 10.

Таблица 9- Анализ внебюджетных доходов и расходов БУЗОО «РД № 2»» в разрезе структурных подразделений в 2010 г[приложения 4,7,10].

Источник дохода по внебюджетной деятельности Доход по смете (план) Расход по смете (план) Доход по отчету (факт) Расход по отчету (факт)
сумма руб. уд.вес,% сумма руб. уд.вес,% сумма руб. уд.вес,% сумма руб. уд.вес,%
                 
Платные медицинские услуги (узи и т.д.). 1 070 326 68,82 943 017 70,76 856 260 69,38 823 116 69,48
Медицинское обследование до беременности 261 353 16,8 225 982 16,96 209 082 16,94 198 045 16,72

Продолжение таблицы 9

                 
Ведение беременности и родов одним врачом 35 000 2,25 21 410 1,62 29 166 2,36 21 410 1,80
Медико-генетическое консультирование 17 550 1,13 15 930 1,19 14 625 1,19 15 930 1,35
Школа подготовки к родам 16 200 1,04 13 000 0,98 13 500 1,09 13 000 1,09
Сдача помещений в аренду 28 000 1,80 14 940 1,12 14 000 1,13 14 940 1,26
Организация торгово-закупочной деятельности (буфет, аптека) 60 000 3,86 59 509 4,46 54 000 4,37 59 510 5,03
Итого   100,0   100,0   100,0   100,0

 

Анализируя данные из таблицы 9 по графе 3, выявлено, что наибольший удельный вес в общей сумме доходов на 2010 г. составили платные медицинские услуги (узи и т.д.). Фактические данные о структуре доходов в 2010 году несколько отличаются от плановых. Наибольший удельный вес в структуре доходов по внебюджетной деятельности занимают платные медицинские услуги (узи и т.д.)., доля которых увеличилась до 68,82%. За ним следует направление медицинское обследование до беременности. Далее ведение беременности и родов одним врачом составляет 4,30%. За ним следует организация торгово-закупочной деятельности (буфет, аптека) которые составили 3,86%. Сдача помещений в аренду составляет 1,80%.. Школа подготовки к родам составляет 1,04%. Необходимо отметить, что разница между доходами и расходами по внебюджетной деятельности в 2010 г. почти, что всех направлений в среднем составляла от 1% до 2%. Из этого следует вывод, что прибыль от этих направлений ничтожна мала. Все поступления по внебюджетной деятельности тратятся на ее же обслуживание, тем самым принцип самофинансирования реализовывается только в плане покрытия расходов.

Проанализируем доходы, и расходы по внебюджетной деятельности в разрезе структурных подразделений за 2011 год данные представлены в таблице 10.

Таблица 10 - Анализ внебюджетных доходов и расходов БУЗОО «РД № 2»в разрезе структурных подразделений в 2011 г[приложения 4,7,10].

Источник дохода по внебюдже-тной деятельности Доход по смете (план) Расход по смете (план) Доход по отчету (факт) Расход по отчету (факт)
сумма руб. уд.вес,% сумма руб. уд.вес,% сумма руб. уд.вес,% сумма руб. уд.вес,%
                 
Платные медицинские услуги (узи и т.д.). 1284 391   1 131 620 71,08   72,5   65,2
Медицинское обследование до беременности     271 178 14,3   11,16   18,1
Ведение беременности и родов одним врачом     25 692 1,92   2,80   2,1
Медико-генетическое консультирование       19 116 1,4   1,79   1,6
Школа подготовки к родам   1,2 15 600 1,2   1,15   1,3
Сдача помещений в аренду   2,1 17 928 1,3   1,2   1,5
Организация торгово-закупочной деятельности (буфет, аптека)   4,6 71 411 5,3   5,20   5,9
Итого     100,0 1 599 123 100,0   100,0   100,

Сравнивая доход по смете и фактически полученный доход в 2011 году выявлен тот факт, что по одним направлениям доход фактический превысил запланированный по таким направлениям как: (платные медицинские услуги, внедение беременности одним врачем, медико-генетическое консультирование, организация торгово-закупочной деятельности), а по остальным направлениям объемы доходов оказались ниже, чем были запланированы.

Следовательно, смету доходов надо пересмотреть и внести в них изменения. Сравнивая расход, по смете фактически полученный расход в 2011 году по объединениям, у которых расход уменьшился такие как: (платные медицинские услуги, внедение беременности одним врачем, медико-генетическое консультирование, организация торгово-закупочной деятельности).

Увеличение доли расходов связано с расширением деятельности этих направлений. Проанализируем выполнение плана по внебюджетным средствам БУЗОО «РД № 2» за 2010 год данные представлены в таблице 11.

Таблица 11 Анализ выполнение плана по внебюджетным средствам БУЗОО «РД № 2» за 2010 год, руб[приложения 4,7,10].

 

Источник дохода по внебюджетной деятельности Доход по смете Фактиче-ский доход Абсолю-тное отклоне-ние факта от плана (+,-) Расход по смете Фактиче-ский расход Абсолют-ное отклоне-ние факта от плана (+,-)  
 
 
 
               
Платные медицинские услуги (узи и т.д.). 1 070 326 856 260 214 066 943 017 823 116 119 901  
Медицинское обследование до беременности 261 353 209 082 52 271 225 982 198 045 27 937  
Ведение беременности и родов одним врачом 35 000 29 166 5 834 21 410 21 410 -  

Продолжение таблицы 11

             
Медико-генетическое консультирование 17 550 14 625 2 925 15 930 15 930 -
Школа подготовки к родам 16 200 13 500 2 700 13 000 13 000 -
Сдача помещений в аренду 16 200 13 500 2 700 13 000 13 000 -
Организация торгово-закупочной деятельности (буфет, аптека) 28 000 14 000 14 000 14 940 14 940 -
Платные медицинские услуги (узи и т.д.). 60 000 54 000 6 000 59 509 59 510  
Итого   1 555 429 1 244 234 311 195 1332 607 1 184 769 147 839

Отрицательное отклонение по всем статьям внебюджетных поступлений произошло по причине снижения спроса на медицинские услуги среди населения округа.

Причинами снижения спроса могут служить следующие факторы:

- низкая квалификация лечащих врачей, отсутствие элементарных, комфортных условий

- неважное состояние материально-технической базы, нет возможности использовать по назначению имеющиеся помещения

Далее проанализируем выполнение плана по внебюджетным средствам БУЗОО «РД № 2» за 2011 год данные представлены в таблице 12.


 

Таблица 12 - Анализ выполнение плана по внебюджетным средствам БУЗОО «РД № 2»за 2011 год, руб.[приложения 4,7,10].

Источник дохода по внебюджетной деятельности Доход по смете Фактиче-ский доход Абсолют-ное отклоне-ние факта от плана (+,-) Расход по смете Факти-ческий расход Абсолютное отклонение факта от плана (+,-)  
 
 
 
 
               
Платные медицинские услуги (узи и т.д.). 1 284 391 1 027 512 256 879 1131 620 987 739 143 881  
Медицинское обследование до беременности 313 623 250 898 62 725 271 178 237 654 33 524,4  
Ведение беременности и родов одним врачом 42 000 34 999 7 000 25 692 25 692 -  
Медико-генетическое консультирование 21 060 17 550 3 510 19 116 19 116 -  
Школа подготовки к родам 19 440 16 200 3 240 15 600 15 600 -  
Сдача помещений в аренду 33 600 16 800 16 800 17 928 17 928 -  
Организация торгово-закупочной деятельности (буфет, аптека) 72 000 64 800 7 200 71 410 71 412 1,2  
Итого 1 866 514 1 481 079 385 434 1 599 122 1 421 719 177 406  

 

Анализируя данные из таблицы 12, выявлено, что в 2011 году запланированный общий доход по смете составил 1 866 514 рублей, а фактический доход составил 1 481 079 рублей, что на 385 434 меньше запланированного объема.

Отклонение по статьям доходов произошло по всем направлениям ЛПУ. Первая причина таких отклонений спад спроса на предоставляемые виды услуг. Вторая причина отсутствие необходимых условий и соответствующего медицинского оборудования.

Что касается расходов, то в 2011 году размер запланированной суммы составил 1 599 122 рублей, а фактически произведено расходов было на сумму 1 421 719 рублей, что на 177 406 рублей меньше запланированного по смете, что не является положительным. Так как это произошло по причине уменьшения количества женщин вставших на учет по беременности в данное медицинское учреждение. Большой интерес представляет изучение соотношения доходов и расходов по каждому внебюджетному источнику. Такого рода анализ позволяет выявлять наиболее рентабельные структурные подразделения и виды внебюджетной деятельности учреждения, представленный в таблице 13.

Таблица 13 - Анализ соотношение доходов и расходов по внебюджетным средствам БУЗОО «РД № 2» за 2010 год, руб.[приложения 4,7,10].

Источник дохода по внебюджетной деятельности План Доля расходов, покрывающая за счет источников доходов, %   Факт Доля расходов, покрывающая за счет источников доходов, %  
доход расход доход расход
             
Платные медицинские услуги (узи и т.д.). 1 070 326 943 017 88,10 856 260 823 116 96,12
Медицинское обследование до беременности 261 353 225 982 86,46 209 082 198 045 94,72

Продолжение таблицы 13

             
Ведение беременности и родов одним врачом 35 000 21 410 61,17   21 410 73,40
Медико-генетическое консультирование 17 550 15 930 90,76 14 625 15 930 108,92
Школа подготовки к родам 16 200 13 000 80,24 13 500 13 000 96,29
Сдача помещений в аренду 28 000 14 940 53,35 14 000 14 940 106,71
Организация торгово-закупочной деятельности (буфет, аптека) 67 000 38 815 57,93 43 600   89,02
Платные медицинские услуги (узи и т.д.). 60 000 59 509 99,18 54 000 59 510 110,20
Итого 1 555 429 1332 607 85,67 1 244 234   95,22

 

Анализируя данные из таблицы 13, выявлено, что соотношение доходов и расходов не является пропорциональным. Процент покрытия расходов за счет доходов по плану в 2010 году составлял от 50% до 99% по разным видам внебюджетной деятельности. Фактически этот процент по каждой статье превышен значительно. Например, по направлению ведение беременности и родов одним врачем процент покрытия расходов должен был составлять 88,10%, а составил 96,12%. Та же ситуация наблюдается по всем направлениям внебюджетной деятельности. В 2011 году ситуация ухудшилась. Анализ соотношения доходов и расходов по внебюджетной деятельности за 2011 год представлен в таблице 14.


 

Таблица 14 - Анализ соотношения доходов и расходов по внебюджетным средствам БУЗОО «РД № 2»за 2011 год, руб. [приложения 4,7,10]

 

Источник дохода по внебюджетной деятельности План Доля расходов, покрывающая за счет источников доходов, %   Факт Доля расходов, покрывающая за счет источников доходов, %  
доход расход доход расход
             
Платные медицинские услуги (узи и т.д.). 1 284 391 1 131 620 105,72 1 027 512 987 739 115,34
Медицинское обследование до беременности 313 623 271 178 103,75 250 898 237 654 113,66
Ведение беременности и родов одним врачом 42 000 25 692 73,4 34 999 25 692 88,08
Медико-генетическое консультирование 21 060 19 116 108,91 17 550 19 116 130,7
Школа подготовки к родам 19 440 15 600 96,28 16 200 15 600 115,54
Сдача помещений в аренду 33 600 17 928 64,02   17 928 128,05
Организация торгово-закупочной деятельности (буфет, аптека) 72 000 71 410 119,01 64 800 71 412 132,24
Итого 1 866 514 1 599 122 740,6 1 481 079 1 421 719 930,43

 

Анализируя данные из таблицы 13, выявлено, что в 2011 году все средства, получаемые от доходов по внебюджетной деятельности идут на покрытие расходов по внебюджетной деятельности. По каждому направлению расходы по внебюджетной деятельности превышают доходы на 10 - 15% в зависимости от вида деятельности. Учреждению необходимо в срочном порядке пересмотреть расходную часть и убрать неприбыльные направления внебюджетной деятельности.

Выявить наиболее затратные статьи и наиболее доходные направления платных медицинских услуг. Выявить наиболее затратные статьи и наиболее доходные направления платных медицинских услуг. Для этого необходимо изучить расходы по внебюджетным средствам в разрезе статей, подстатей и элементов экономической классификации в БУЗОО «РД № 2» за 2010 г, данные представлены в таблице 15.

Анализируя данные из таблицы 15, выявлено, что наибольший удельный вес в общем объеме расходов составляет заработная плата и отчисления на оплату труда, размер которых составляет 93,25%.

Таблица 15 - Анализ внебюджетных средств в разрезе статей экономической классификации в БУЗОО «РД № 2» за 2010 год, руб. [приложения 4,7,10]

Категория доходов и расходов Наимено-вание показате-лей Утверж-дено на отчетный период Удельный вес статьи в общей сумме расходов, % Фактиче-ски исполне-но по банку Отклонение факта от плана
абсолют-ное, руб. (+,-) относи-тельное, %
             
  Доходы: Поступле-ния по внебюдже-тным средствам учрежде-ния   1 555 429 - 1 244 234 311 195 79,99

Продолжение таблицы 15

             
Расходы: - 1 332 607   1 184 769 147 838 88,9
  Оплата труда и начисле-ния на оплату труда в том числе: 1 242 607 93,25 1 086 769 155 838 87,46
Заработная плата 993 009 74,51 728 282 264 727 73,34
Начисле-ния на выплату по оплате труда 249 598 18,73 358 487 108 889 143,62
  Оплата работ, услуг в том числе: 90 000 6,75 98 000 8 000 108,89
Услуги связи 25 000 1,87 26 000 1 000  
Транспортные услуги 15 000 1,13 15 000    
Услуги по содержа-нию имущества 30 000 2,25 33 000 3 000  
  Прочие работы, услуги 20 000 1,5 24 000 4 000  
Всего - 1 332 607   1 184 769 147 838 88,91

 

Анализируя данные из таблицы 15, выявлено, что наибольший удельный вес в общем объеме расходов составляет заработная плата и отчисления на оплату труда, размер которых составляет 93,25%.

На втором месте стоят расходы по реализации платных образовательных услуг, они составляют 6,75, в состав которых входит: услуги связи, транспортные услуги, услуги по содержанию имущества и т.д. Соответственно можно сказать, что наибольший удельный вес в общей доле расходов занимает заработная плата работников роддома. Далее проанализируем изучение расходов по внебюджетным средствам в разрезе статей, подстатей и элементов экономической классификации в БУЗОО «РД № 2» за 2011 г, данные представлены в таблице 16.

Таблица 16 - Анализ внебюджетных средств в разрезе статей экономической классификации за 2011 год, руб.[приложения 4,7,10]

 

Катего-рия доходов и расходов Наименова-ние показателей Утверж-дено на отчетный период Удельный вес статьи в общей сумме расходов, % Факти-чески исполне-но по банку, Отклонение факта от плана
абсолю-тное, (+,-) относи-тельное, %
             
Доходы: Поступле-ния по внебюдже-тным средствам учреждения 1 866 514 - 1 244 234 622 280 66,66
Расходы:   1 599 122   1 184 769 414 353 74,09
  Оплата труда и начисления на оплату труда 1 499 122 93,9 1 084 769 414 353 72,36
Заработная плата 1 040 435 65,02 835 171 205 264 80,27
Начисления на выплату по оплате труда 459 687 28,7 249 598 210 089 54,3

Продолжение таблицы 16

             
  Оплата работ, услуг 100 000 6,25 100 000 -  
Услуги связи 28 000 1,75 26 000 2 000 92,86
Транспортные услуги 18 000 1,12 19 000 1 000 105,56
Услуги по содержанию имущества 31 000 1,94 32 000 1 000 103,25
Прочие работы, услуги 23 000 1,44 23 000 -  
Всего   1 599 122   1 184 769 414 353 74,09

 

В 2011 году уровень заработной платы в общем объеме расходов вырос до 93,9%, а затраты на обслуживание внебюджетной деятельности сократились до 6,25% это говорит о том, что направления не развиваются не происходит формирование материально-технической базы, не закупается новое медицинское оборудование.

Структура расходов по внебюджетной деятельности однородна. При проведении анализа кассовые расходы сравниваются с фактическими. Как правило, они не совпадают, поэтому также изучаются причины отклонения кассовых и фактических расходов.

Данные о фактических и кассовых расходах можно взять из Отчета об исполнении сметы расходов (форма № 2). Сравниваются кассовые от фактических расходов в БУЗОО «РД № 2» за 2010 год, данные представлены в таблице 17.


 

Таблица 17 - Отклонение кассовых расходов БУЗОО «РД № 2» от фактических на 2010 год, руб.[приложения 4,7,10]

Наименование статьи Кассовый расход Фактический расход Абсолютное отклонение кассовых расходов от фактических (+,-)
       
Оплата труда и начисления на оплату труда в том числе: 16 361 352 14 227 263 2 134 089
Заработная плата 12 891 831 11 210 288 1 681 543
Начисления на оплату труда 3 469 521 3 016 975 452 546
Текущие платежи по ЕСН 3 377 659 2 937 095 440 564
Платежи по реструктуризации задолженности по ЕСН 91 862 79 880 11 982
Приобретение услуг в том числе: 1 672 916 1 672 916 -
Услуги связи 15 276 15 276 -
Коммунальные услуги 1 657 640 1 657 640 -
Тепловая энергия 997 810 997 810 -
Электроэнергия 564 550 564 550 -
Водоснабжение 95 280 95 280 -
Услуги по содержанию имущества в том числе:   309 750 272 008 37 742
Текущие расходы 41 405 36 004 5 401
Вывоз мусора 15 180 13 200 1 980
Дератизация и дезинсекция 2 765 2 404  
Текущий капитальный ремонт 250 400 220 400 30 000
Прочие услуги в том числе: 91 504 91 504 -
Обслуживание ктс (кнопка тревожной сигнализации) 33 120 33 120 -
Лицензирование 5 300 5 300 -
Обслуживание АПС 40 855 40 855 -
Паспортизация (оформление земельного участка) 8 100 8 100 -
Прочие услуги 4 129 4 129 -
Прочие расходы в том числе: 180 700 180 700 -
Приобретения оборудования 10 000 10 000 -
Прочие расходные материалы для хоз. деятельности в том числе: 170 700 170 700 -
медикаменты 40 000 40 000 -
Лекарственные препараты 130 700 130 700 -
Всего 18 616 222 16 444 391 2 171 831

 

В 2010 году в целом кассовый расход больше фактического на 2 171 831 руб. На оплату труда расход превышен на 2 134 089 рублей. Услуги по содержанию имущества на 37 742 руб. В данном случае реструктуризация расходов произошла по причине увеличения заработной платы, за счет других расходов. Подобная политика управления расходами является неприемлемой, поскольку страдает материально-техническая база учреждения. Далее сравним отклонение кассовых расходов БУЗОО «РД № 2»» от фактических за 2011 год, данные представлены в таблице 18.

Таблица 18 - Отклонение кассовых расходов БУЗОО «РД № 2» от фактических на 2011 год, руб. [приложения 4,7,10]

 

Наименование статьи Кассовый расход Фактический расход Абсолютное отклонение кассовых расходов от фактических (+,-)
       
Оплата труда и начисления на оплату труда в том числе: 19 633 622 17 072 716 2 560 906
Заработная плата 15 470 197 13 452 346 2 017 851
Начисления на оплату труда 4 163 426 3 620 370 543 056
Текущие платежи во внебюджетные фонды 4 053 191 3 524 514 528 677
Платежи по реструктуризации задолженности во внебюджетные фонды 110 234 95 856 14 378
Приобретение услуг в том числе: 2 007 499 2 007 499 -
Услуги связи 18 331 18 331 -
Коммунальные услуги 1 989 168 1 989 168 -
Тепловая энергия 1 197 372 1 197 372 -
Электроэнергия 677 460 677 460 -
Водоснабжение 114 336 114 336 -
Услуги по содержанию имущества в том числе: 347 218 326 410 20 809
Текущие расходы 49 685 43 205 6 480
Вывоз мусора 18 216 15 840 2 376
Дератизация и дезинсекция 3 317 2 884  
Текущий капитальный ремонт 276 000 264 480 11 520
Прочие услуги в том числе: 109 805 109 805 -
Обслуживание ктс (кнопка тревожной сигнализации) 39 744 39 744 -
Лицензирование 6 360 6 360 -
Обслуживание АПС(автоматическая пожарная сигнализация) 49 026 49 026 -
Паспортизация (оформление земельного участка) 9 720 9 720 -
Прочие услуги 4 955 4 955 -

Продолжение таблицы 18

       
Прочие расходы в том числе: 216 840 216 840  
Приобретения оборудования 12 000 12 000 -
Прочие расходные материалы для хоз. деятельности в том числе: 204 840 204 840 -
медикаменты 48 000 48 000 -
Лекарственные препараты 156 840 156 840 -
Итого 19 733 270 19 733 270 2 581 715

 

В 2011 году в целом общий кассовый расход стал меньше фактического на 2 581 715рублей. Это связано с тем, что мероприятия, проводимые в 2010 году, резко снизили посещаемость платных направлений, вследствие чего кассовый расход уменьшился.

Сравнивая абсолютное отклонение кассовых расходов от фактических 2010 года к 2011 году можно увидеть, что учреждение повысило заработную плату работникам за счет снижения расходов на содержание направлений по внебюджетной деятельности, вследствие этого упали доходы по внебюджетной деятельности, по причине того, что роддом стал менее посещаемым. Данные отклонение кассовых расходов от фактических за 2010-2011гг. представлены в таблице 19.

Таблица 19 - Отклонение кассовых расходов БУЗОО «РД № 2 от фактических, руб.

 

Наименование статьи Абсолютное отклонение кассовых расходов от фактических 2010 г, (+,-) Абсолютное отклонение кассовых расходов от фактических 2011 г, (+,-) Абсолютное отклонение кассовых расходов от фактических 2010 -2011 гг(+,-)
       
Оплата труда и начисления на оплату труда 2 134 089 2 560 906 426 817
Заработная плата 1 681 543 2 017 851 336 308
Начисления на оплату труда 452 546 543 056 90 510
Текущие платежи во внебюджетные фонды 440 564 528 677 88 113

Продолжение таблицы 19

       
Платежи по реструктуризации задолженности во внебюджетные фонды 11 982 14 378 2 396
Услуги по содержанию имущества в том числе: 37 742 20 809 7 079
Текущие расходы 5 401 6 480 1 079
Вывоз мусора 1 980 2 376  
Дератизация и дезинсекция      
Текущий капитальный ремонт 30 000 11 520 -18 480
всего 2 171 831 2 581 715 409 884

 

Сравнивая абсолютное отклонение кассовых расходов от фактических 2010 года к 2011 году можно увидеть, что учреждение повысило заработную плату работникам за счет снижения расходов на содержание направлений по внебюджетной деятельности, вследствие этого упали доходы по внебюджетной деятельности, по причине того, что роддом стал менее посещаемым. Таким образом, на основании анализа доходов и расходов по бюджетной деятельности можно сказать, что средств финансируемых из бюджета хватает на обеспечения самых необходимых расходов, таких как коммунальных платежи и заработная плата. Материально- техническая база за 2010 и 2011 год не обновлялась. В очень малом объеме выделяются средства на покупку медицинского оборудования и лекарственных препаратов.

В течение 2-х лет не проводился капитальный ремонт здания, таким образом, учреждению необходимо изыскивать дополнительные источники бюджетного финансирования по средствам участия в конкурсах и федеральных программах. Так же часть недостающих средств можно перекрыть за счет организации внебюджетной деятельности. Ситуация по внебюджетной деятельности

Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...