 |
Исходные данные в таблице 5.
|
|
|
|
Методические указания
По выполнению
Контрольной работы для студентов
Заочной формы обучения
Направление «Экономика»
Дисциплина «Бухгалтерский учет и анализ»
Семестр
Часть 2
ТУЛА 2014
Содержание
1. Тема: Расчеты с поставщиками и подрядчиками
2. Тема: Расчеты с покупателями и заказчиками
3. Тема: Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
4. Тема: Расчеты с подотчетными лицами
5. Тема: Расчеты с персоналом по прочим операциям
6. Исходные данные для индивидуальных заданий
Тема: Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Погашение задолженности перед поставщиком денежными средствами
ООО «Вымпел» приобрело у ЗАО «Олимп» материалы на сумму 60000 рублей, в том числе 10000 НДС. От поставщика был получен счет-фактура. Материалы были оприходованы. Денежные средства перечислены с расчетного счета. Перевозка материалов осуществлялась сторонней организацией. Счет-фактура - 3000 рублей, в том числе НДС 500 рублей за перевозку акцептован и оплачен.
| N | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Дебет | Кредит |
| 1. | Оприходованы материалы | |||
| 2. | Учтен НДС, подлежащий уплате поставщику | |||
| 3. | Акцептован счет-фактура за перевозку | 60,76 | ||
| 4. | Учтен НДС, подлежащий уплате | 60,76 | ||
| 5. | Оплачен счет поставщика | |||
| 6. | Принят к зачету НДС | |||
| 7. | Оплачен счет за перевозку | 60,76 | ||
| 8. | Принят к зачету НДС |
Исходные данные в таблице 1
Погашение задолженности перед поставщиком взаимозачетом
В январе 2005 года ЗАО «Олимп» продало ООО «Вымпел» партию товаров на сумму 48000 рублей, в том числе 8000 рублей НДС по договору № 1. Себестоимость товаров – 30000 рублей. В феврале 2005 года ЗАО «Олимп» получило от ООО «Вымпел» по договору № 2 партию материалов. Стоимость партии материалов 48000 рублей, в том числе 8000 рублей НДС. «Олимп» материалы не оплатил. «Вымпел» товары не оплатил. «Олимп» предложил «Вымпелу» произвести взаимозачет встречных однородных требований. Организации составили акт сверки взаимных задолженностей.
|
|
|
Операции «Олимпа»
| N | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Дебет | Кредит |
| 1. | Отражена выручка от продажи товаров и задолженность «Сатурна» за проданные товары | 90-1 | ||
| 2. | Списана себестоимость проданных товаров | 90-2 | ||
| 3. | Начислен НДС к уплате в бюджет | 90-3 | ||
| 4. | Отражена прибыль отчетного месяца | 90-9 | ||
| 5. | Оприходованы поступившие от «Вымпела» материалы | |||
| 6. | Учтен НДС, подлежащий уплате поставщику | |||
| 7. | Произведен зачет встречных однородных требований | |||
| 8. | Принят к зачету НДС |
Исходные данные в таблице 2
Учет аванса, выданного поставщику
ЗАО «Вега» перечислило ООО «Вымпел» аванс в сумме 120000 рублей. Аванс перечислен в счет предстоящей поставки материалов на сумму 36000 рублей, в том числе НДС – 6000 рублей. И выполнения работ на сумму 84000 рублей, в том числе НДС – 14000 рублей.
| N | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Дебет | Кредит |
| 1. | Перечислен аванс поставщику | 60 «расчеты по авансам выданным» | ||
| 2. | Оприходованы поступившие материалы | |||
| 3. | Учтен НДС по оприходованным материалам | |||
| 4. | Учтена стоимость выполненных работ | |||
| 5. | Учтен НДС по выполненным работам | |||
| 6. | Зачтен аванс | 60 «расчеты по авансам выданным» |
Исходные данные в таблице 3
Тема: Расчеты с покупателями и заказчиками
Погашение задолженности покупателем
|
|
|
ООО «Старт» реализовал ОАО «Гейзер» продукцию на сумму 60000 рублей, себестоимость продукции 35000 рублей. ОАО «Гейзер» продукцию оплатил.
| N | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Дебет | Кредит |
| 1. | Отражена задолженность покупателя за отгруженную продукцию | 90-1 | ||
| 2. | Списана себестоимость отгруженной продукции | 90-2 | ||
| 3. | Начислен НДС к уплате в бюджет | 90-3 | ||
| 4. | Поступили средства от покупателя в оплату задолженности | 51,50,52 | ||
| Определен финансовый результат от продажи (прибыль) | 90-9 |
Исходные данные в таблице 10.
Учет аванса, полученного от покупателя
ЗАО «Олимп» получило от ООО «Сатурн» аванс в сумме 118000 рублей. Аванс был получен в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18%.
| N | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Дебет | Кредит |
| 1. | Получен аванс на расчетный счет | 62 «расчеты по авансам полученным» | ||
| 2. | Начислен НДС с полученного аванса | 62 «расчеты по авансам полученным» | ||
| 3. | Отражена выручка от продажи товаров | 90-1 | ||
| 4. | Восстановлен НДС, начисленный с аванса | 62 «расчеты по авансам полученным» | ||
| 5. | Зачтен аванс, ранее полученный от покупателя | 62 «расчеты по авансам полученным» | ||
| 6. | Начислен НДС к уплате в бюджет | 90-3 |
Исходные данные в таблице 11.
Тема: Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Страхование имущества
ООО «Юпитер» застраховало помещение своего склада на случай пожара. Сумма страхового возмещения при наступлении страхового случая составляет 600000 рублей.
В период действия договора страхования на складе возник пожар и помещение склада пострадало. Страховая организация выплатила сумму страхового возмещения в соответствии с договором в полном объеме.
Ремонт помещения склада ООО «Юпитер» осуществляется собственными силами. Стоимость ремонта составила 460000 рублей, в том числе:
360000 рублей – стоимость материалов (в том числе НДС – 60000 рублей), 100000 рублей – затраты на оплату труда работников, занятых на ремонтных работах (включая ЕСН).
| N | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Дебет | Кредит |
| 1. | Получена сумма страхового возмещения | 76-1 | ||
| 2. | Приобретены материалы для ремонтных работ | |||
| 3. | Учтена сумма НДС по приобретенным материалам | |||
| 4. | Оплачены полученные материалы | |||
| 5. | Переданы материалы в производство | |||
| 6. | Начислена заработная плата и ЕСН | 70,69 | ||
| 7. | Списаны за счет страхового возмещения расходы по ремонту склада | 76-1 | ||
| 8. | Списана за счет страхового возмещения сумма НДС по приобретенным для ремонта материалам | 76-1 | ||
| 9. | Превышение суммы страхового возмещения над понесенными потерями учтено в составе чрезвычайных доходов | 76-1 |
Исходные данные в таблице 4.
|
|
|
Расчеты по претензиям
ООО «Сатурн» заключило договор с ООО «Марс» на поставку материалов на сумму 120000 (без НДС). Материалы были оплачены авансом. В процессе оприходования было выявлено, что качество материалов не соответствует установленным требованиям. Организация выставила ООО «Марс» претензию на сумму 15000 рублей. Однако ООО «Марс» признало претензию только на сумму 13000 рублей. Оставшаяся сумма претензии не подлежала взысканию с ООО «Марс», так как материалы стоимостью 2000 рублей потеряли качество по вине покупателя – ООО «Сатурн».
| N | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Дебет | Кредит |
| 1. | Перечислен поставщику аванс в счет предстоящей поставки материалов | 60 «расчеты по авансам выданным» | ||
| 2. | Отражена сумма выставленной поставщику претензии | 76-2 | 60 «расчеты по авансам выданным» | |
| 3. | Оплачена признанная поставщиком претензия | 76-2 | ||
| 4. | Учтена сумма выставленной ранее поставщику претензия, на подлежащей взысканию | 60 «расчеты по авансам выданным» | 76-2 |
Исходные данные в таблице 5.
Тема: Расчеты с подотчетными лицами
|
|
|
