Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Материалы судебной практики.




Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" // СПС «Консультант Плюс».

О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях: Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.10.2006 N 18 (ред. от 11.11.2008) // Российская газета. - 08.11.2006. - N 250; Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2006. - N 12.

 

Научная и учебная литература

Основная*

Дементьев И.В. Налоговые правонарушения и налогово-правовая ответственность: учебное пособие. - М.: РАП, 2014.

Дополнительная

Арбитражная практика, позволяющая оспорить или смягчить штраф за непредставление декларации // Налоги. 2011. N 43. С. 1, 8 - 10.

Борисенко О. Не представил декларацию - штраф! // ЭЖ-Юрист. 2012. N 22. С. 10.

Брызгалин А.В. Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения / А.В. Брызгалин, В.Р. Берник, А.Н. Головкин. – Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2004.

Бурцев Д.Г. Проблемы определения состава налогового правонарушения за непредставление налоговой декларации в электронном виде и привлечения к ответственности налогоплательщиков // Налоги. 2010. N 9. С. 15 - 17.

Кинсбурская В.А. Ответственность за нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса // Вестник арбитражной практики. 2011. N 5. С. 31 - 41.

Кучеров И.И. Административная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах / И.И. Кучеров, И.И. Шереметьев. – М., 2006.

Лермонтов М.Ю. Характеристика основных видов нарушений законодательства о налогах и сборах / М.Ю. Лермонтов // Законодательство.- 2006.-№3.-С. 23-32.*

Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории / О.А. Ногина. – СПб.: Питер, 2002.

Панкова О.В. Проблемы применения КоАП РФ в производстве по делам о налоговых правонарушениях / О.В. Панкова // Законодательство. – 2003. - № 10.

Полтева А.М. Камеральные налоговые проверки: правовые и организационные проблемы проведения / А.М. Полтева // Налоговые споры: теория и практика. – 2008. - № 1.

Рыжаков А.П. Свидетель при осуществлении налогового контроля. Комментарий к ст. 90 НК РФ // СПС КонсультантПлюс. 2009.

Садчиков М.Н. Налоговый контроль в решениях КС РФ 2006 г. / М.Н. Садчиков // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2006 года: по материалам 4-й Междунар. науч.-практ. конф. 13-14 апр. 2007 г., Москва: сборник; под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Волтерс Клувер, 2007. – С. 148 – 153.

Стрельников В.В. Ответственность за нарушение порядка постановки на налоговый учет / В.В. Стрельников // Налоговые споры: теория и практика. – 2006. - № 3. – С. 28 – 30.

Травкина Н.А. Правовые проблемы применения налоговой ответственности за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязанности ведения налогового учета / Н.А. Травкина // Гос. и право. – 2006. - № 2. – С. 87 – 91.

Туркевич П. Привлечение к налоговой ответственности за несвоевременную сдачу налоговой декларации по налогу на прибыль за отчетный период в арбитражном процессе // Корпоративный юрист. 2010. N 11. С. 55 - 60.

Тютин Д.В. Роль налоговой декларации в механизме исполнения обязанности уплаты налога / Д.В. Тютин // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2006 года: по материалам 4-й Междунар. науч.-практ. конф. 13-14 апр. 2007 г., Москва: сборник; под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Волтерс Клувер, 2007. – С. 137 – 147.

Хаманева Н.Ю. Административная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах / Н.Ю. Хаманева // Административная ответственность: вопросы теории и практики. – М.: ИГП РАН, 2005. – С. 72 – 77.

Яковлев А.А. Новая правовая позиция КС РФ в отношении повторных выездных налоговых проверок / А.А. Яковлев // Ваш налоговый адвокат. – 2009. - № 4. – С. 7 – 17.

 

Занятие 6

Тема № 8. Организационные налоговые правонарушения,

Совершаемые субъектами, не являющимися налогоплательщиками

 

Вопросы для обсуждения

1. Непредставление организацией сведений о налогоплательщике по запросу налогового органа (п. 2 ст. 126 НК РФ)

2. Налоговая ответственность свидетеля (ст. 128 НК РФ)

3. Налоговая ответственность экспертов, специалистов и переводчиков (ст. 129 НК РФ)

4. Ответственность за неправомерное несообщение сведений о налогоплательщике налоговому органу лицами (органами) в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности (ст. 1291 НК РФ)

 

Литература:

Нормативные правовые акты

Налоговый кодекс РФ.

О порядке применения к налоговым агентам ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ: Письмо МНС РФ от 10.05.2001 № БГ-6-18/377@ // Экономика и жизнь. – 2001. - № 24.

Об ответственности за нарушения налогового законодательства: Письмо МНС РФ от 28.09.2001 № ШС-6-14/734 // Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету. – 2001. - № 12.

 

Материалы судебной практики

По жалобе некоммерческой организации «Коллегия адвокатов «Регионсервис» на нарушение конституционных прав и свобод положениями п. 1 ст. 93 и п. 2 ст. 126 НК РФ»: Определение КС РФ от 06.03.2008 № 449-О-П // Вестник КС РФ. – 2008. - № 5.

О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации: постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 // Вестник ВАС РФ. – 2013. - № 10.

Научная и учебная литература

Основная*

Дементьев И.В. Налоговые правонарушения и налогово-правовая ответственность: учебное пособие. - М.: РАП, 2014.

Дополнительная

Гуев А.Н. Постатейный комментарий к НК РФ: Часть первая: Разделы I – VII: Главы 1 – 20. – Система Гарант, 2009 // СПС «Гарант».

Лермонтов Ю.М. Практический комментарий к части первой НК РФ. Просто о сложном. – Система Гарант, 2009 // СПС «Гарант».

Овчарова Е.В. Разграничение ответственности по НК РФ и КоАП РФ за непредставление сведений для налогового контроля / Е.В. Овчарова // Налоговед. – 2005. - № 8.

 

Занятие 7

Тема № 9. Имущественные налоговые правонарушения

Вопросы для обсуждения

1. Налоговая ответственность за уклонение налогоплательщика от уплаты налога (ст. 122 НК РФ)

2. Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником (ст. 1221 НК РФ)

3. Ответственность за грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения, повлекшее занижение налоговой базы (п. 3 ст. 120 НК РФ)

4. Ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 123 НК РФ)

5. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми (ст. 1293 НК РФ)

6. Разграничение некриминального уклонения от уплаты налогов, ответственность за которое наступает по ст. 122 НК РФ, и преступления, ответственность за которое наступает по ст.ст. 198, 199 УК РФ

Задачи

1. ОАО «Ветерок» уплатило налог на прибыль и НДС исходя из следующих показателей: выручка за первый квартал 2010 года – 4000000 руб., издержки, отнесенные на себестоимость – 2000000 руб., в том числе материальные затраты – 1000000 руб. В ходе налоговой проверки, проведенной в марте 2011 года было выявлено, что в отчетность были внесены заниженные цены реализации, поэтому выручка оказалась ниже фактической на 500000 руб.

Рассчитайте суммы доплат по налогу на прибыль и НДС, а также пени, если сумма недоимки будет уплачена 10 июня 2011 года. Какие санкции могут быть применены к налогоплательщику и должностным лицам за данное правонарушение. Рассчитайте сумму штрафа, подлежащего уплате ОАО «Ветерок».

2. Инспекция ФНС РФ провела выездную налоговую проверку налогового агента по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах за пе­риод с 01.10.2005 по 01.09.2009 г., по результатам которой составлен акт от 28.09.2009 г.

Решением от 25.01.2010 г. налоговый агент привлечен к налоговой ответ­ственности, в том числе по ст. 123 НК РФ за неисполнение обя­занностей налогового агента по своевременному исчислению, удержанию и перечислению налога на доходы физических лиц, а также по ст. 122 НК РФ.

Налоговый агент с решением налогового органа не согласился и обратил­ся с заявлением в арбитражный суд о признании данного решения недействи­тельным.

Какие сроки привлечения к ответственности за нарушение законодатель­ства о налогах и сборах устанавливаются? Какое решение вынесет арбитраж­ный суд?

3. Налоговый орган провел выездную налоговую проверку ИП Саркисян. Результаты проверки показали, что налогоплательщик неоднократно грубо нарушал правила учета доходов и расходов в целях налогообложения и вследствие этого уплатил в бюджет сумму налога, большую, нежели этого требует закон.

Можно ли привлечь такого налогоплательщика к ответственности по налоговому законодательству?

4. Налогоплательщик занизил налоговую базу в результате неправильного исчисления налога. Однако задолженности перед бюджетом у налогоплательщика не образовалось, так как имелась переплата по другим налогам.

Можно ли привлечь налогоплательщика к налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ?

5. Налоговая инспекция, проводящая налоговую проверку ООО «Омега», истребовала документы, касающиеся его деятельности у ОАО «Сервис». ОАО «Сервис» не представило требуемые документы. Налоговый орган оштрафовал ОАО «Сервис» на 10 000 рублей по п. 2 ст.126 НК РФ.

Законно ли привлечение ОАО «Сервис» к налоговой ответственности?

6. Компания имеет несколько обособленных структурных подразделений в субъекте РФ. НДФЛ уплачивался только по месту регистрации «головной» организации, тогда как п. 7 ст. 226 НК РФ требует вносить его и по местонахождению каждого подразделения. Налоговый орган оштрафовал компанию по ст. 123 НК РФ на 20% от неверно распределенного налога и начислил пени.

Компания с решением налогового органа не согласилась и обратилась в суд. По мнению компании, привлечение к штрафной налоговой ответственности и взыскание пени неправомерно, поскольку налог в региональный бюджет поступил, хоть и был неверно распределен между региональным и местными бюджетами.

Кто прав в этом споре? Какое решение вынесет суд? Правомерно ли взыскание пеней с налогоплательщика в данной ситуации?

Изменится ли решение, если «головная» компания и ее подразделения работают в разных регионах?

Литература:

Нормативные правовые акты

Налоговый кодекс РФ.

Об ответственности за нарушения налогового законодательства: Письмо МНС РФ от 28.09.2001 № ШС-6-14/734 // Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету. – 2001. - № 12.

Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...