 |
Ситуация 5.1(самостоятельная работа)
|
|
|
|
1. Открыть счета синтетического учета по данным ведомости остатков на 1 декабря 200_г (табл.5.1).
2. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по учету хозяйственных процессов за декабрь 200_г (табл. 5.2).
3. Посчитать итог по журналу хозяйственных операций, обороты за декабрь и вывести остатки на 1 января 200_г. по счетам бухгалтерского учета.
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за декабрь 200_г. сверить итоги оборотной ведомости с итогом по журналу хозяйственных операций
5. Составить баланс на 1 января 200_г.
Таблица 5.1
Ведомость остатков по счетам синтетического учета ООО «Фактор», на 1 декабря 200_г.
| № счета | Наименование счета | сумма |
| Основные средства | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Материалы | ||
| Касса | ||
| Расчетный счет | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | ||
| Расчеты с разными дебиторами | ||
| Уставный капитал | ||
| Нераспределенная прибыль | ||
| Прибыли и убытки | ? |
Таблица 5.2
| № п/п | Документ и краткое содержание операции | Сумма, руб. |
| частная | общая |
Принцип учета формирования уставного капитала
| 1. | Устав. Протокол собрания учредителей По решению учредителей увеличен уставный капитал организации | ||
| 2. | Приходный кассовый ордер №26 Учредителем Соколовым А.В. внесен вклад в уставный капитал | ||
| 3. | Выписка из расчетного счета Учредителем ЗАО «Мега» перечислен вклад в уставный капитал |
Принцип учета процесса приобретения средств производства
|
|
|
| 4. | Счет ООО «Ротор» Акцептован счет поставщика за оборудование не требующее монтажа Стоимость оборудования НДС | ||
| 5. | Счет транспортной организации «Автотранс» Акцептован счет транспортной организации за доставку оборудования Стоимость доставки НДС | ||
| 6. | Акт приемки-передачи. Оборудование введено в эксплуатацию | ? |
Принципы учета процесса заготовления материалов
| 7. | Расчетно-платежные документы ООО «Машиностроитель» Оприходованы на склад: Комплектующие изделия А в количестве 100 шт. Комплектующие изделия В в количестве 20 шт. НДС | ||
| 8. | Счет ООО «Трансальянс» Акцептован счет за доставку комплектующих изделий Стоимость доставки НДС | ||
| 9. | Выписка из расчетного счета Оплачены счета: ООО «Ротор»; ОАО «Автотранс»; ООО «Машиностроитель»; ООО «Трансальянс». | ||
| 10. | Расчет бухгалтерии Списывается в уменьшение задолженности бюджету налог на добавленную стоимость по: Основным средствам Материально-производственным запасам | ? ? | ? |
Принципы учета процесса производства
| 11. | Требование 1-3 Отпущены в производство: Комплектующие изделия «А» в количестве 100 шт. Комплектующие изделия «Б» в количестве 50 шт. | ||
| 12. | Расчет бухгалтерии: Списывается доля ТЗР, относящаяся к переданным в производство комплектующим изделиям (определяется дополнительным расчетом) | ||
| 13. | Ведомость распределения заработной платы Начислена заработная плата за текущий месяц: Рабочим основного производства за изготовление продукции; Специалистам и служащим основного цеха Специалистам и служащим общехозяйственных служб | ||
| 14. | Ведомость распределения заработной платы: Начислен единый социальный налог в соответствие с установленным тарифом: Рабочим основного производства за изготовление продукции; Специалистам и служащим основного цеха Специалистам и служащим общехозяйственных служб | ||
| 15. | Расчетно-платежная ведомость Произведены удержания из заработной платы: НДФЛ По исполнительным листам | ||
| 16. | Выписка из расчетного счета Перечислены по назначению: ЕСН НДФЛ По исполнительным листам | ||
| 17. | Приходный кассовый ордер №18 и выписка из расчетного счета Получено в кассу для выдачи заработной платы | ||
| 18. | Расходный кассовый ордер №6 и расчетно-платежная ведомость Выдана заработная плата | ||
| 19. | Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация основных средств: Основного производства Общехозяйственных служб | ||
| 20. | Ведомость распределения общепроизводственных расходов Списывается по назначению вся сумма общепроизводственных расходов | ? | |
| 21. | Ведомость распределения общехозяйственных расходов Списывается по назначению вся сумма общехозяйственных расходов | ? | |
| 22. | Накладные 24-25 Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция (остатка незавершенного производства нет) | ? |
Принципы учета процесса реализации продукции
|
|
|
| 23. | Расчетно-платежные документы Признается выручкой сумма по предъявленным расчетно-платежным документам за отгруженную покупателю продукцию, в т.ч. НДС | ||
| 24. | Счет № 13 ООО «Автотранс» Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции на станцию отправления Стоимость доставки НДС | ||
| Расчет бухгалтерии Списаны расходы на продажу | |||
| 26. | Расчет бухгалтерии Начислен НДС по реализованной продукции | ||
| 27. | Справка бухгалтерии Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции | ||
| 28. | Справка бухгалтерии Выявляется и списывается по назначению финансовый результат за реализованную продукцию | ? | |
| 29. | Выписка из расчетного счета Поступило на расчетный счет от покупателей за реализованную продукцию |
Принцип учета финансовых результатов и распределения прибыли
|
|
|
| 30. | Признаются и зачисляются в состав прочих доходов зачисленные на расчетный счет штрафы, полученные от поставщиков за невыполнение ими договорных обязательств, в т.ч. НДС | ||
| 31. | Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от прочих видов деятельности | ? | |
| 32. | Налоговая декларация Начислен налог на прибыль | ? | |
| 33. | Выявляется и списывается по назначению сумма нераспределенной прибыли организации | ? | |
| 34. | Протокол общего собрания акционеров ООО и расчет бухгалтерии Начислены доходы учредителям | ||
| 35. | Выписка из расчетного счета Перечислены по назначению Налог на прибыль НДС, подлежащий взносу в бюджет | ? ? |
Практическое занятие 6
ТЕМА: ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НА ПРЕДПРИЯТИИ
Цель занятия – ознакомиться с учётными регистрами и разобраться с сущностью основных форм бухгалтерского учета.
Задачи практического занятия:
-ознакомиться с учетными регистрами;
- изучить формы бухгалтерского учета;
-научиться формировать учетные регистры;
- понять связь счетов с балансом.
План практического занятия
1. Проведение тестирования № 1 в рамках первой текущей аттестации.
2. Изучение методических указаний к выполнению задания.
3. Разбор ситуации на доске.
|
|
|
