Каналы незаконного вывоза капитала

Часто провести четкое разграничение между юридически законными и незаконными формами вывоза из России финансовых ресурсов весьма трудно. Примером однозначных правонарушений является невозврат резидентами экспортной валютной. В большинстве случаев утечка капиталов осуществляется не в нарушение, а в обход действующих законодательных норм, то есть в тех легальных, полулегальных и легализованных формах, которые, не будучи запрещены де-юре, оказываются допустимыми де-факто из-за пробелов в федеральном законодательстве. Российские криминальные группы применяют нестандартные приемы и способы переброски ресурсов. К числу основных каналов утечки капиталов из России относятся следующие:

· невозврат в страну экспортной валютной выручки. Преступные манипуляции с количеством, качеством, стоимостью стратегически важных сырьевых товаров позволяет экспортерам скрывать до 30-40% неучтенной выручки (пример).

• Специалистами МВД России по результатам изучения 22,5 тыс. валютных контрактов установлено, что только за три последних года российские экспортеры недополучили валютной выручки на сумму, эквивалентную 12 млрд. долл. США. Наибольшую задолженность имеют такие широко известные внешнеторговые организации, как ГК "Росвооружение" (800 млн. $), В0 "Тяжпромэкспорт" (64 млн. $), В0 "Росвнешторг" – (62 млн. $), В0 "Технопромэкспорт" (50 млн. 8), СП "Балкар Трейдинг" (89 млн. $) и ряд других. В региональном разрезе список предприятий и организаций, недополучивших валюту, выглядит следующим образом: в Москве расположено 5 тыс. предприятий, в Московской области – 230, которые имеют валютную задолженность по 10100 контрактам, что составляет почти 50%. За ними следуют предприятия и организации Республики Башкортостан, Красноярского края, Иркутской, Свердловской, Челябинской и других областей.
• необоснованные авансовые перечисления в счет фиктивных контрактов на поставки в страну товаров и оплаты фиктивных импортных услуг (информационных, маркетинговых, консалтинговых, комиссионных и пр.);

Данный способ незаконного перевода за рубеж денежных средств является наиболее популярным. Подобным способом осуществлен каждый 3 незаконный перевод денег (41,2%). Около половины фактов перевода денег подобным способом выявлено в г.Москве, 9,5%-в г. С.-Петербурге. Аналогичным способом были совершены преступления в Магаданской, Пермской, Свердловской, Тверской, Челябинской областях, Приморском крае. Например, директор ИЧП одного из северных регионов России гр. У., злоупотребляя доверием, получал в банках кредиты якобы для закупки товаров, деньги переводил за рубеж на счет фирмы, совладельцем которой он и являлся.

· манипуляции с ценами при безвалютных товарообменных сделка (бартерных, клиринговых, компенсационных и т.п.) с последующим инвестированием за рубежом части средств; Опасность данного канала утечки капиталов становится более очевидной, если учесть, что доля расчетов, связанных с использованием тех или иных вариантов безвалютного режима, достигает 60% от внешнеторгового оборота России. Рассмотрим в качестве примера использование в целях незаконного вывоза капитала компенсационных сделок. Схема включает следующие стадии:

а) заключение фиктивных сделок на поставку товара А с обязательными встречными поставками;

б) поставка товара А.

в) отказ от поставки товара Б в связи с форс-мажорными обстоятельствами.

• занижение цен при экспорте и завышение цен при импорте товаров и услуг;
• внесение страхового депозита в иностранный банк с формальным намерением получить кредит при последующем отказе от него;
• создание оффшорных компаний для вывода части прибыли из-под налогообложения. Одна из схем сокрытия валютных средств с использованием оффшорных фирм состоит в перепродаже через посредничество российской фирмы одной и той же партии товара по трансфертным ценам оффшорной фирме для последующей реализации за рубежом;
• злоупотребления при получении иностранной финансовой помощи с оседанием за рубежом до 1/3 выделенных сумм;
• нарушение финансовой дисциплины при оплате экспортных поставок (оплата контракта с просрочкой с сокрытием процентов);
• предоставление отсрочки по оплате экспортной продукции (фирменный кредит);
• использование международных перестраховочных операций;
• вывоз капитала иностранными страховщиками, незаконно действующими на территории России;
• осуществление незаконных трансфертных валютно-финансовых операций. В целях перекрытия этого канала предполагается провести более глубокий анализ причин возрастания такого макроэкономического показателя, как кредиторская задолженность. Практика расследования уголовных дел свидетельствует, что основная причина роста кредиторской задолженности заключается в том, что кредиты выдаются без соответствующей защиты, похищаются, конвертируются и переводятся за границу;
• трансферты при теневом финансировании импортных операций и снижения налоговых платежей.

Во многих случаях уклонение от уплаты налогов, сборов, таможенных платежей достигается посредством использования специальных схем финансирования внешнеэкономической деятельности. Ранее нами были рассмотрены возможности использования для этой цели фирм, зарегистрированных в оффшорных юрисдикциях.

Существуют и другие схемы, которые нередко становятся достоянием гласности в результате крупных скандалов. В качестве примера можно привести схему, описанную М. Ходорковским и А. Смоленским в их интервью соответственно Financial Times и Business Week по поводу скандала об отмывании российских денег через Bank of New York (BONY).

Сущность данной схемы состоит в том, что через подобные каналы за рубеж переводятся значительные средства российских импортеров, укрывающихся от уплаты налогов и таможенных платежей. Чтобы минимизировать налоговые и таможенные платежи, импортеры часто искусственно занижают цену ввозимых товаров, переводя разницу за границу по теневым каналам.

Другая разновидность данной схемы состоит в том, что российский импортер работает через отечественные подставные фирмы с "мертвыми" учредителями, у которых есть прозвище "могила НДС". Это позволяет снизить фактическую ставку таможенных платежей с положенных 38% (в случае с импортом компьютеров) до 15-18%. Схема уклонения от налогов при импортных операциях иллюстрируется рисунком 7.5.4. (3).

На примере конкретной ситуации со счетами в Bank of New York, ряд экспертов описывают следующую схему теневой деятельности. В Англии существует фирма Веnех. Фирма создана бизнесменом Питером Берлином, жена которого Люси Эдвардс, сотрудница BONY, способствовала открытию расчетного счета Вепех в этом банке. Через счет фирмы Веnех в Bank of New York за три года прошло, по утверждению газеты New York Times, 7,5 млрд долларов. Лица, проводящие расследование, заявляют, что часть средств, поступивших на счет, законного происхождения, но они подозревают, что миллиарды долларов могли поступать и от организованной преступности, незаконного присвоения средств и, вероятно, за счет вернувшейся международной финансовой помощи. Однако основная часть денег принадлежала российским импортерам, стремящимся снизить налоговые платежи.

Связка Веnех-BONY была основным каналом теневых долларовых расчетов российских импортеров из-за чрезвычайно низких расценок финансового обслуживания. Стоимость транзакций здесь была на порядок ниже, чем в других банках. По некоторым оценкам, канал обслуживал до 5-6% всего российского импорта (4).

На величину скрыто переведенного за рубеж в рамках данной схемы капитала следует увеличить платежный баланс по статье "Импорт" и уменьшить статью "Пропуски и ошибки". Таким образом, если с юридической точки зрения данная операция носит незаконный характер, то с экономической точки зрения – вывозом капитала не является.

неконтролируемый вывоз наличной валюты за рубеж гражданами России и иностранцами. В 1998 году более 100 тыс. человек вывезли за рубеж суммы, равные или превышающие 10 тыс. долларов. Всего же, по данным Государственного таможенного комитета, физическими лицами было вывезено за рубеж не менее 10,6 млрд. долларов.

Рассмотрим некоторые способы и примеры нелегального вывоза капитала преступного происхождения.

В России существует множество каналов тайной перекачки денег и все их перекрыть просто невозможно. В частности, по мнению ряда западных финансистов, достаточно трудно проследить уход средств через страны СНГ. Существует множество методов обхода ограничений на вывоз валюты. Наиболее известны следующие (5):

· Посредством использования пластиковой карты, с помощью которой можно вывезти любую сумму.

• С помощью дорожных чеков (American Express, Visa, Thomas Cook). В случае введения ограничения на сумму вывозимых дорожных чеков оно может быть обойдено следующим образом. Как известно, при приобретении чеков в банке выдается квитанция, дающая право на их восстановление при утере. Поэтому сами чеки можно не вывозить, а вывезти лишь эту квитанцию, и за границей в офисе компании, выпустившей чек, заявить об утере. На основании квитанции чеки вам восстановят, но эта операция займет несколько дней. Конечно, этот способ абсолютно легальным не назовешь, и пользоваться им можно лишь в безвыходной ситуации.
• Банковский перевод. Для этого необходимо иметь счет в российском банке и счет в западном банке, на который будут переведены деньги. При переводе в российском банке необходимо предъявить документы, подтверждающие цель перевода (если целью перевода является покупка недвижимости за рубежом или инвестиции, то для этого необходимо специальное разрешение ЦБ).
• Телеграфный перевод. Он может быть осуществлен компаниями Western Union и MoneyGram. Это довольно дорогой способ (в среднем 5-6% от суммы), но очень надежный и удобный. Через Western Union можно переводить только до 2 тыс. долл. в день. Через MoneyGram можно отправлять и более крупные суммы, но при этом надо указать цель перевода и подтвердить ее.
• Использование различных схем нелегального перевода валюты за рубеж облегчается отработанной практикой открытия счетов в западном банке. Сотни российских компаний предлагают подобные услуги. Например, получение карты VISA Classic западного банка обойдется примерно в 1 тыс. долл. и еще как минимум 5 тыс. долл. составит страховой депозит. Подобные фирмы оказывают услуги и по открытию оффшорных компаний, что обойдется в 1-2 тыс. долл.