 |
Динамика состояния активов и их группировка по степени ликвидности
|
|
|
|
| Группа риска | Алго- ритм рас- чета | Остатки по балансу, тыс. руб. | Темпы роста (сниже- ния), % | Структура оборотных активов, % | Изменение ()+,– | ||||||||
| 2015/2014 | 2014/2013 | 2015– | 2014– | ||||||||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||||||||||
| А | |||||||||||||
| А‑1: Наиболее ликвидные активы | |||||||||||||
| А‑2: Быстро реализуемые активы | |||||||||||||
| А‑3: Медленно реализуемые активы | |||||||||||||
| А‑4: Трудно реализуемые активы | |||||||||||||
| Всего оборот- ных активов | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
Задание 3
По данным отчета о финансовых результатах (Приложение 2) про- ведите анализ динамики показателей прибыли от продаж. Рассчи- тайте основные показатели ее оценки. Результаты расчетов пред- ставьте в табл. 28.
Таблица 28
Анализ прибыли от продаж
| Показатель | Алгоритм расчета | 2015 г. | 2014 г. | Темп роста (снижения), % | Изменение ()+,– |
| А | |||||
| Исходные данные | |||||
| 1. Выручка, тыс. руб. | |||||
| 2. Себестоимость продаж, тыс. руб. | |||||
| 3. Валовая прибыль, тыс. руб. | |||||
| 4. Коммерческие расходы, тыс. руб. | |||||
| 5. Управленческие расходы, тыс. руб. | |||||
| 6. Прибыль от продаж, тыс. руб. | |||||
| Расчетные показатели | |||||
| 7. Затраты – всего, тыс. руб. | |||||
| 8. Рентабельность продаж, % | |||||
| 9. Рентабельность затрат, % | |||||
| 10. Затраты на 1 руб. продук‑ ции, коп. |
Задание 4
|
|
|
По справочным данным (Приложение 3) рассчитайте влияние следующих факторов на изменение затрат на 1 руб. продаж в отчетном году по сравнению с предыдущим годом:
|
|
в) коэффициента амортизационной емкости (К);
Ам
|
Проанализируйте полученные результаты и оцените участие каждого фактора в формировании затрат организации. Результаты расчетов представьте в табл. 29.
Таблица 29
Расчет влияния факторов на изменение затрат на рубль продукции
| Показатель | Условное обозначение | Алгоритм расчета | 2015 г. | 2014 г. | Измене- н) ие (+,– |
| А | |||||
| Исходные данные | |||||
| 1. Выручка, тыс. руб. | |||||
| 2. Общие затраты по элемен‑ там, тыс. руб. В том числе: | |||||
| .1.2Материальные расходы, тыс. руб. | |||||
| .2.2Расходы на оплату труда и на социальные нужды, тыс. руб. | |||||
| .3.2Амортизация, тыс. руб. | |||||
| .4.2Прочие расходы По обычным видам деятель ‑ ности, тыс. руб. | |||||
| Расчетные данные | |||||
| 3. Затраты на 1 руб. продаж, коп. | |||||
| 4. Материалоемкость, коп. | |||||
| 5. Зарплатоемкость, коп. | |||||
| 6. Амортизационная емкость, коп. | |||||
| 7. Прочая расходоемкость, коп. |
Окончание таблицы 29
| А | |||||
| Расчет влияния факторов | |||||
| 8. Расчет влияния факторов на изменение затрат на 1 руб. продаж — всего в том числе: | |||||
| а) материалоемкости | |||||
| б) зарплатоемкости | |||||
| в) амортизацемкости | |||||
| г) пргочей расходоемкости | |||||
| Баланс отклонений, % |
Задание 5
|
|
|
Проанализируйте состояние дебиторской и кредиторской задол- женности. Рассчитайте показатели их оборачиваемости и оцените влияние факторов по данным бухгалтерского баланса (Приложе-
ниие 1) отчета о финансовых результатах (Приложение 2). Результаты расчетов обобщите в табл. 30. Сделайте выводы.
Таблица 30
Динамика задолженности организации
| Показатель | Абсолютное значение показателя | Темпы ро- ста (сниже- ния), % | Изменение | ||
| тыс. руб. | % | ||||
| А | |||||
| Исходные данные | |||||
| 1. Средняя величина кредиторской задол‑ женности, тыс. руб. | |||||
| 2. Средняя величина дебиторской задолжен‑ ности, тыс. руб. | |||||
| 3. Выручка от продаж, тыс. руб. | |||||
| Расчетные данные | |||||
| 4. Коэффициент соот‑ ношения дебиторской и кредиторской задол ‑ женности | Х |
Продолжение таблицы 30
| А | |||||
| 5. Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дни | Х | ||||
| 6. Продолжительность оборота кредиторской задолженности, дни | Х | ||||
| Расчет влияния факторов | |||||
| 7. Влияние отдельных факторов на изменение продолжительности оборота дебиторской задолженности (+,—): | |||||
| а) выручки, дни | |||||
| б) среднегодовых остатков краткосрочной дебиторской задолженности, дни | |||||
| Баланс отклонений |
Задание 6
Организация планирует ввод нового корпуса. Определите, какой из трех инвестиционных проектов является наиболее привлекательным по критериям чистой текущей стоимости (NPV) и внутренней нормы рентабельности (IRR). Результаты расчетов представьте в табл. 31.
Таблица 31
Оценка привлекательности инвестиционных проектов
| Проект | Норма дис- конта d, % | Начальные инвести- ции I 0, тыс. руб. | Годовые доходы по инве- стициям Pn, тыс. руб. | Общая на- копленная величина дис- контирован- ных доходов PV, тыс. руб. | Чистый приве- денный эффект NPV | ||
| 1 год | 2 год | 3 год | |||||
Составьте прогнозный баланс с учетом ввода основных средств в планируемом периоде и долгосрочного займа в размере 70% от предлагаемых инвестиций. Сумма нераспределенной прибыли в прогнозном периоде составит 28258 тыс. руб. Результаты расчетов представьте в табл. 32.
|
|
|
Таблица 32
Прогнозные значения бухгалтерского баланса
| Актив | На конец года | Прогноз- ный по- казатель | Пассив | На конец года | Прогноз- ный по- казатель |
| 1. Внеоборотные активы | 3. Капитал и ре‑ зервы | ||||
| 2. Оборотные активы | 4. Долгосрочные обязательства | ||||
| 5. Краткосрочные обязательства | |||||
| БАЛАНС | БАЛАНС |
Варианты 1–5
Задание 7
По данным, представленным в табл. 33, рассчитайте сравнитель- ную комплексную оценку результатов деятельности организации
«АГАТ» методом расстояний с учетом балла значимости по данным на конец исследуемого периода и конкурирующих обществ с огра- ниченной ответственностью № 1, № 2 и № 3. Результаты расчетов представьте в табл. 34, 35.
Таблица 33
Исходная информация
| Показатель | Общество с ограниченной ответственностью | Значимость показателя, балл | |||
| «АГАТ» | № 1 | № 2 | № 3 | ||
| А | |||||
| 1. Коэффициент текущей ликвид‑ ности | 0,98 | 1,75 | 1,84 | ||
| 2. Коэффициент оборачивае‑ мости активов | 1,85 | 1,71 | 0,76 | ||
| 3. Рентабельность продаж, % | 2,23 | 3,82 | 2,98 | ||
| 4. Рентабельность собственного капитала, % | 13,27 | 15,42 | 17,45 | ||
| 5. Коэффициент финансовой независимости (автономии) | 0,36 | 0,28 | 0,47 | ||
| 6. Коэффициент маневренности | 0,07 | 0,05 | 0,01 | ||
| 7. Коэффициент финансирова‑ ния | 0,55 | 0,94 | 0,84 | ||
| 8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственны‑ ми средствами, % | 0,12 | 0,04 | 0,03 |
Таблица 34
Коэффициенты отношения показателей к эталону Х/Х mах
| Показатель | Общество с ограниченной ответственностью | Значимость показателя, балл | |||
| «АГАТ» | № 1 | № 2 | № 3 | ||
| 1. Коэффициент текущей ликвид‑ ности | |||||
| 2. Коэффициент оборачивае‑ мости активов | |||||
| 3. Рентабельность продаж, % | |||||
| 4. Рентабельность собственного капитала, % | |||||
| 5. Коэффициент финансовой независимости (автономии) | |||||
| 6. Коэффициент маневренности | |||||
| 7. Коэффициент финансирования | |||||
| 8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами |
Таблица 35
|
|
|
|
|
|
