Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Результаты расчётов по блокам сводятся в таблицу 4.




Таблица 4 – «Численность основных рабочих»

Блок Sпр   Разряд Тшк, Мин Nnр шт F¶р час Количество Осн. рабочих чел.
всего 1-я смена 2-я смена
                 
             
             
ИТОГО            

 

1.9.Средний разряд основных рабочих iср определяется по формуле:

 

(10)

 

где i - разряд основного рабочего.

Расчет численности вспомогательных рабочих.

К вспомогательным рабочим относятся наладчики, контролеры, электрики, транспортные рабочие.

Расчет производится по укрупненным нормативам, т.е. численность вспомогательных рабочих принимается в процентном отношении от общей численности основных рабочих: (7 – 15%)

 

Рвсп. =Росн * (0,07 – 0,15), чел. (11)

 

Рвсп. = 14 * 0,1 = 1,4 2 чел.

Расчет численности МОП.

К младшему обслуживающему персоналу (МОП) относятся уборщицы, гардеробщики и др. (2-3%)

 

Рмоп = (Росн + Рвсп.) * (0,02-0,03), чел. (12)

 

Рмоп = (14 + 2) * 0,02 = 0,32 1 чел.

Расчет численности специалистов.

К специалистам участка относятся начальник участка, сменный мастер, технолог, инженер.

 

Расчет ведется по укрупненным нормативам: (10 – 12%)

 

Рсп = (Росн + Рвсп.) * (0,10-0,12), чел. (13)

 

Рсп = (14 + 2) * 0,10 = 1,6 2 чел.

Данные приведены в таблице 5.

Таблица 5 – «Структура персонала»

№ п/п Категория ППП Численность, чел. Структура, %
  Основные рабочие    
  Вспомогательные рабочие    
  Специалисты    
  МОП    
ИТОГО   100%

 

Штатное расписание составляется на основе произведенных расчетов и Единого тарифно-квалификационного справочника работ и профессий рабочих, Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 31.10.2002 N 787.

 

Таблица 6 – «Штатное расписание»

№ п/п Должность (специальность, профессия), разряд, класс, категория Количество штатных единиц
  Регулировщик радиоэлектронной аппаратуры и приборов 5 разряда  
  Изготовитель ленточных сердечников 5 разряда  
  Монтажник радиоэлектронной аппаратуры и приборов 4 разряда  
  Наладчик  
  Сборщик  
  Начальник участка  
  Инженер  
  Уборщик производственных помещений  
  ИТОГО  

 

Экономическая часть

 

Расчет годового фонда заработной платы персонала участка и величины их среднемесячного заработка.

ФЗП рабочих состоит из основной и дополнительной заработной платы:

Фонд дополнительной заработной платы включает оплату очередных и дополнительных отпусков, оплату времени выполнения государственных обязанностей, другие выплаты, предусмотренные законодательством о труде за неотработанное на производстве время. Основной годовой фонд заработной платы определяется в зависимости от применяемой системы оплаты. Расчет ведется по каждому блоку.

Расчет заработной платы основных и вспомогательных рабочих:

а) при сдельной форме оплаты годовой основной ФЗП определяется по формуле:

 

ФЗП сд = ЗПтар*Nпр; руб. (14)

 

где ЗПтар - зарплата по тарифу на один ремонт, руб.

 

ЗПтар = Рсд = (Т/ 60) * Счас; руб. (15)

 

где Рсд– сдельная расценка на блок, руб.

Счас– часовая тарифная ставка, руб. (приложение 4)

ЗПтар1 = (270/ 60) * (48,35 * 1,4) = 304,6 руб.

ЗПтар2 = (193/ 60) * (55,10 * 1,4) = 248,13 руб.

ЗПтар3 = (68/ 60) * (55,10 * 1,4) = 87,4 руб.

ФЗП сд1 = 304,6 * 2471 = 752666,6 руб.

ФЗП сд2 = 248,13 * 2471 = 613129,23 руб.

ФЗП сд3 = 87,4 * 2471 = 215965,4 руб.

Расчет надбавок и доплат:

а) Доплата за работу в ночное время.

Ночным считается время с 22.00 до 6.00. Доплата выплачивается рабочим, работающим во 2 – ю и 3 – ю смену.

 

Днч = Счас. * Тнч * Дрнч * Рнч * Пнч / 100; руб. (17)

 

где Тнч– количество часов, отработанных одним рабочим за ночное время, час;

Дрнч– количество дней ночной работы в течение года, дни (количество рабочих дней);

Рнч– количество рабочих работающих в ночное время, чел;

Пнч– процент надбавки за работу в ночное время (от часовой тарифной ставки по ТК РФ 50%), %.

Дрнч = 365 - (105 + 16 + 28 + 3 + 2 + 6 + 3) = 202 дн.

Днч1 = 45,28 * 1,4 * 2 * 202 * 3 * 50 / 100 = 38415,55 руб.

Днч2 = 51,65 * 1,4 * 2 * 202* 2 * 50 / 100 = 29213,24 руб.

Днч3 = 51,65 * 1,4 * 2 * 202* 1 * 50 / 100 = 14606,62 руб.

Таблица 7 – «Таблица сменности работ»

Режим работы Вид воздействия Смены работ Количество часов в ночное время
Двухсменный Ночное время    

 

Расчет общего годового ФЗП основных рабочих.

 

ФЗПосн = ФЗПповр, сд. + Днч; руб. (18)

 

ФЗПосн1 = 752666,6 + 38415,55 = 791082,15 руб.

ФЗПосн2 = 613129,23 + 29213,24 = 642342,47 руб.

ФЗПосн3 = 215965,4 + 14606,62 = 230572,02 руб.

 

ФЗПосн. Общ. = ΣФЗПосн;руб. (19)

 

ФЗПосн. Общ. = 791082,15 + 642342,47 + 230572,02 = 1663996,64 руб.

Расчет дополнительной заработной платы; %

 

ЗПдоп.зп% = (До * 100 / (Дк–Дв–Дпр– До)) + 1; % (20)

 

где ЗПдоп.зп% - процент дополнительной заработной платы; %

где Дк– календарные дни в году; дн.,

До–продолжительность оплачиваемого отпуска,

Дв– количество выходных дней.

Дпр– количество праздничных дней.

1% - на прочие оплачиваемые неявки.

ЗПдоп.зп% = (28 * 100 / (365 – 105 – 16 – 28)) + 1 = 14 %

 

ФЗПдоп. = ЗПдоп.зп% * ФЗПосн. Общ / 100, руб. (21)

 

ФЗПдоп. = 14 * 1663996,64 / 100 = 232959,52 руб.

Фонд оплаты труда основных рабочих с учетом районного коэффициента.

 

ФОТ осн. раб. = (ФЗПосн.общ + ФЗПдоп.) * Кур., руб. (22)

 

где Кур.– районный уральский коэффициент = 1,15.

ФОТ осн. раб. = (1663996,64 + 232959,52) * 1,15 = 2181499,58 руб.

Расчет среднемесячной зарплаты одного рабочего:

 

ЗПср. осн = ФОТосн. раб. * К / (Росн * 12), руб. (23)

 

где К– коэффициент, учитывающий выплаты из прибыли предприятия, принимается равным 1,1 – 2,0.

ЗПср. осн = 2181499,58 * 2 / (14 * 12) = 25970,23 руб.

Расчет ФОП вспомогательных рабочих производится по повременно – премиальной системе оплаты труда.

ФОТвсп.год. – годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается по повременно – премиальной системе оплаты труда по 4 разряду.

 

ФОТвсп. = Счас 4 р. * Fдр * Рвсп * Кур, руб. (24)

 

ФОТвсп. = 45,28 * 1,4 * 1608 * 2 * 1,15 = 234448,97 руб.

Расчет среднемесячной заработной платы вспомогательных рабочих:

 

ЗПср.всп = ФОТвсп * К / (Рвсп * 12), руб. (25)

 

ЗПср.всп = 234448,97 * 2 / (2 * 12) = 19537,41 руб.

Расчет годового фонда оплаты труда специалистов, МОП,

 

ФОТсп.год. = Ом.сп * 12 * Рсп * Кур; руб. (26)

 

где Ом – должностной оклад за месяц в руб.

Ом.сп. = 14000 – 20000 руб.

Ом.моп. = 5733 – 7000 руб.

Рсп– численность специалистов, чел.;

Для МОП расчет ведется аналогично

ФОТсп.год. = 20000 * 12 * 2 * 1,15 = 552000 руб.

ФОТМОПгод. = 7000* 12 * 1 * 1,15 = 96600 руб.

 

 

Расчет среднемесячной заработной платы специалистов, МОП.

 

ЗПсрсп = ФОТгод.сп * К / (12 * Рсп.); руб. (27)

 

ЗПср.сп = 552000 * 2 / (12 * 2) = 46000 руб.

ЗПср.моп = 96600 * 2 / (12 * 1) =16100 руб.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 8.

Таблица 8 – «Среднемесячная заработная плата работников участка»

Категории персонала Количество человек ФОТ годовой с учетом коэффициента премии из прибыли, руб. Среднемесячная зарплата, руб.
1.Основные рабочие 2.Вспомогательные рабочие 3.Специалисты 4.МОП     4362999,16   468897,94   25970,23   19537,41  
ИТОГО:   6322297,1  

 

Средняя заработная плата по участку определяется:

ЗПср = ФОТ годовой с учетом коэффициента премии / (количество человек * 12), руб. (28)

ЗПср = 3064548,55 / (19 * 12) = 13441 руб.

Расчет себестоимости и цены на восстановление и ремонт устройства.

Расчет ведется по каждому блоку.

Затраты на электроэнергию:

где Nоб. – мощность единицы оборудования, кВт (12 кВт)

Fд– эффективный фонд времени работы оборудования

Sпр–принятое количество оборудования

Кз– коэффициент загрузки оборудования

Ко– коэффициент одновременности работы оборудования = 0,6

Кс – коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети = 0,96

Км– коэффициент полезного действия оборудования = 0,92

Цэн– цена одного кВт/час = 4,7 руб.

 

Таблица 9 –«Калькуляция полной себестоимости единицы ремонта»

Статьи затрат Затраты на блок 1 Затраты на блок 2 Затраты на блок 3 Итого сумма затрат на 3 блока
  Сырье и материалы (за вычетом отходов)        
  Электроэнергия на технологические цели 171,46 122,68   43,41 337,55
  Основная ЗП Производственных рабочих 350,2   285,35   100,3 732,85
  Отчисления в социальные фонды   97,6   34,3 250,9
  Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 175,1   142,7   50,15   367,95
  Цеховые расходы   Цеховая себестоимость 210,12   1471,88   171,21   1065,94   60,18   480,34 441,51   3018,16
  Общезаводские расходы   Производствен-ная себестоимость 420,24     1892,12 342,42     1408,36   120,68     600,7 883,34     3901,18
  Внепроизводствен-ные расходы   Полная себестоимость 56,8     1948,92   42,25     1450,61       618,7 117,05     4018,23
  Прибыль   Цена ремонта 487,23   2436,15   362,65   1813,26   154,7   773,4 1004,58   5022,81

 

 

Зэн.= (Nоб.*Fд*Sпр*Кз*Ко)*Цэн./(Кс*Км)/ Nпр

 

Зэн.1 =(12 *3499,2 * 4 * 0,6 * 0,79) * 4,7 /(0,96 * 0,92) /2471 = 171,46 руб.

Зэн.2 =(12 *3499,2 * 3 * 0,6 * 0,75) * 4,7 /(0,96 * 0,92) /2471 = 122,08 руб.

Зэн.3 =(12 * 3499,2 * 1 * 0,6 * 0,8) * 4,7 / (0,96 * 0,92) / 2471 = 43,41 руб.

ЗПосн1 = ФЗПосн * Кур / Nпр

 

ЗПосн 1 = (752666,6 * 1,15) / 2471 = 350,2 руб.

ЗПосн2 = (613129,23 * 1,15) / 2471 = 285,35 руб.

ЗПосн3= (215965,4 * 1,15) / 2471 = 100,3 руб.

 

ЗПдоп = ЗПосн * ЗПдоп.зп%

 

ЗПдоп1 = (350,2 * 14) / 100 = 49 руб.

ЗПдоп2 = (285,35 * 14) / 100 = 40 руб.

ЗПдоп3 = (100,3 * 14) / 100 = 14 руб.

 

Осс = (ЗПосн + Зпдоп) * 30 / 100

 

Осс1 = (350,2 + 49) * 30 / 100 = 119 руб.

Осс2 = (285,35 + 40) * 30 / 100 = 97,6 руб.

Осс3 = (100,3 + 14) * 30 / 100 = 34,3 руб.

 

РСЭО = ЗПосн • %РСЭО

 

РСЭО1 = 350,2 * 50 / 100 = 175,1 руб.

РСЭО2 = 285,35 * 50 / 100 = 142,7 руб.

РСЭО3 = 100,3 * 50 / 100 = 50,15 руб.

 

Рцех = ЗПосн * %Рцех / 100

 

Рцех1 = 350,2 * 60 / 100 = 210,12 руб.

Рцех2 = 285,35 * 60 / 100 = 171,21 руб.

Рцех3 = 100,3 * 60 / 100 = 60,18 руб.

 

Сцех = М + Зэн + Зпосн + Зпдоп + Осф + РСЭО + Рцех

 

Сцех1 =397 + 171,46 +350,2 + 49 +175,1 + 119 +210,12 = 1471,88 руб.

Сцех2 = 207 +122,08 + 285,35 + 40 + 142,7 + 97,6 + 171,21 = 1065,94 руб.

Сцех3 = 178 + 43,41 + 100,3 + 14 + 50,15 + 34,3 + 60,18 = 480,34 руб.

 

Робщ = Зпосн * %Робщ / 100

 

Робщ1 = 350,2 * 120 / 100 = 420,24 руб.

Робщ2 = 285,35 * 120 / 100 = 342,42 руб.

Робщ3 = 100,3 * 120 / 100 = 120,36 руб.

 

Спроиз = Сцех + Робщ

 

Спроиз1 = 1471,88 + 420,24 = 1892,12 руб.

Спроиз2 = 1065,94 + 342,42 = 1408,36 руб.

Спроиз3 = 480,34 + 120,36 = 600,7 руб.

 

Рвн = Спроиз * %Рвн

 

Рвн1 = 1892,12 * 3 / 100 = 56,8 руб.

Рвн2 = 1408,36 * 3 / 100 = 42,25 руб.

Рвн3 = 600,7 * 3 / 100 = 18 руб.

 

Сполн = Спроиз + Рвн

 

Сполн1 = 1892,12 + 56,8 = 1948,92 руб.

Сполн2 = 1408,36 + 42,25 = 1450,61 руб

Сполн3 = 600,7 + 18 = 618,7 руб.

 

П = Сполн * 25%

 

П1 = 1948,92 * 25 / 100 = 487,23 руб.

П2 = 1450,61 * 25 / 100 = 362,65 руб.

П3 = 618,7 * 25 / 100 = 154,7 руб.

 

Црем = (Сполн + П)

 

Црем1 = 1948,92 + 487,23 = 2436,15 руб.

Црем2 = 1450,61 + 362,65 = 1813,26 руб.

Црем3 = 618,7 + 154,7 = 773,4 руб.

 

Себестоимость годового объема ремонтов блоков устройств.

 

Сполн.год. = Сполн. * Nпр.; руб. (29)

 

Сполн.год.общ =Σ(Сполн. * Nпр).; руб. (30)

 

Сполн.год.1 = 1948,92 * 2471 = 4815781,32 руб.

Сполн.год.2 = 1450,61 * 2471 = 3584457,31 руб.

Сполн.год.3 = 618,7 * 2471 = 1528807,7 руб.

Сполн.год.общ = 4815781,32 + 3584457,31 + 1528807,7 = 9929046,33 руб.

Стоимость годового объема ремонтов блоков устройств.

 

Цгод. = Црем * Nпр.; руб. (31)

 

Цгод.общ. = Σ (Црем * Nпр).; руб. (32)

 

 

Цгод.1 = 2436,15 * 2471 = 6019726,65 руб.

Цгод.2 = 1813,26 * 2471 = 4480565,46 руб.

Цгод.3 = 773,4 * 2471 = 1911071,4 руб.

Цгод.общ. = 6019726,65 + 4480565,46 + 1911071,4 = 12411363,51 руб.

Определение безубыточности, чистой прибыли и рентабельности.

Определение безубыточности –позволяет рассчитать объем производства (критическую программу выпуска), при котором окупаются затраты на производство и реализацию продукции и предприятие начинает получать прибыль.

Переменные затраты определяются:

 

Спер. = Σ(М + Зэн + ЗПосн + ЗПдоп + Осс) * Nпр, руб. (33)

 

Спер. = (782 + 337,55 + 732,85+ 103+ 250,9) * 2471 = 5451767,3 руб.

Постоянные затраты определяются:

 

Спост = Σ(РСЭО + Рцех + Робщ + Рвн) * Nпр, руб. (34)

 

Спост = (367,95 + 441,51 + 883,31 + 117,05) * 2471 = 4472065,22 руб.

Точка безубыточности рассчитывается:

 

Тб = (Цгод.общ. * Спост.) / (Цгод.общ. –Спер.), руб. (35)

 

Тб = Тб (руб.) / ΣЦрем., шт. <Nпр (36)

 

Тб = (12411363,51* 4472065,22)/(12411363,51- 5451767,3) = 7975236,7 руб.

Тб = 7975236,7 / 5022,81 = 1587 < Nпр

Точка безубыточности в натуральном выражении (шт.) показывает то

количество продукции, которое необходимо изготовить и реализовать, чтобы окупить затраты на производство и реализацию продукции и получать прибыль. По расчетам она должна быть меньше, чем годовая программа выпуска (Nпр).

На основании расчетов строится график безубыточности. (рисунок 2)

Рентабельность одного ремонта.

 

R = П * 100 / (Сполн. – М), % (37)

 

R1 = 504,73 * 100 / (2018,95 – 397) = 31,12 %

R2 = 375,90 * 100 / (1503,63 – 207) = 29 %

R3 = 161,5* 100 / (646 – 178) = 34,51 %

 

 

Рисунок 2 – «График безубыточности»

 

Производительность труда. Выработка на одного рабочего

 

В = Nпр / Росн., шт (38)

 

В = (ΣТ. *Nпр) / (60 * Росн.), н-час (39)

 

В =(ΣЦопт * Nпр) / Росн, руб. (40)

 

В = 2471 / 14 = 176,5 шт.

В = (531 * 2471) / (60 * 14) = 1562 н-час

В = (4013,94 * 2471) / 14 = 708460,41 руб.

Расчет чистой прибыли.

 

Таблица 10 – «Формирование прибыли»

Показатель Расчет Сумма
1. Годовая программа выпуска, шт -  
2. Оптовая цена ремонтов, ΣЦ рем., руб. - 5022,81
3. Полная себестоимость ремонтов, ΣСполн, руб. - 4018,23
4. Стоимость годового объема ремонтов, Цгод.общ, тыс. руб. - 12411,51
5. Полная себестоимость годовой программы ремонтов, Сполн. год. общ, тыс.руб. - 9929,04
6. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. Пвал. = Цгод.общ–Сполн.год общ. (41) 2575,1
7. Суммарная величина налога на прибыль по ставке 20%, тыс. руб. Кн = Пвал * 20/100 (42) 515,02
8. Чистая прибыль, тыс. руб. Пчист = Пвал–Кн (43) 2060,08

 

Пвал. = 12875,66– 10300,56= 2575,1 тыс.руб.

Кн = 2575,1 * 20 / 100 = 515,02 тыс.руб.

Пчист = 2575,1 – 515,02 = 1594,64 тыс.руб.

Рентабельность предприятия определяется:

Rпред. = Пчист. * 100 / Сполн.год.общ., % (44)

Rпред. = 2060,08 * 100 / 10300,56 = 20 %

2.3 Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта

 

Для оценки коммерческой эффективности инвестиционного проекта используются следующие показатели:

1. Чистый дисконтированный доход

2. Индекс доходности

3. Срок окупаемости капитальных вложений

 

Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...