Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Динамика показателей по труду, у.е.




Показатели Прошлый год Отчетный год
Выручка от продаж Производительность труда Средняя заработная плата 59241,7 784954,3
Расходы по оплате труда    

 

Решение.

Показатели Прошлый год Отчетный год
Выручка от продаж    
Производительность труда 59241,7  
Средняя заработная плата    
Расходы по оплате труда 2784,00 387,00

 

Факторная модель:

ФОТ = , где

ФОТ – расходы по оплате труда,

В – выручка,

ЗП – средняя заработная плата,

ПТ – производительность труда.

ФОТ0 =

ФОТусл1 =

ФОТусл2 =

ФОТ1 =

∆ФОТ (В)= ФОТусл1 – ФОТ0 = 4149,9 – 2784 = 1365,9 у.е.

∆ФОТ (ЗП)= ФОТусл2 – ФОТусл1 = 5127,8 - 4149,9 = 977,9 у.е.

∆ФОТ (ПТ)= ФОТ1 – ФОТусл2 = 387 – 5127,8 = -4740,8 у.е.

Вывод: за счет увеличения выручки от продаж фонд оплаты труда увеличился на 1365,9 у.е., за счет увеличения средней заработной платы фонд оплаты труда увеличился на 977,9 у.е., за счет увеличения производительности труда фонд оплаты труда уменьшился на 4740,8 у.е. В целом фактически фонд оплаты труда увеличился на 387 у.е.

 

Задача 10. Используя метод подстановки, рассчитать влияние на рентабельность фондов прибыли, величины основных и оборотных средств.

Динамика основных показателей деятельности предприятия, тыс.руб.

Показатели Прошлый год Отчетный год
Выручка от продаж 571 978 759 909
Прибыль от продаж 63 263 79 252
Основные средства 183 581 199 56
Оборотные средства 151 155 246 651

 

Решение.

Рентабельность фондов:

где R- рентабельность производственных фондов;

P – Прибыль до налогообложения;

F- Основные средства;

E- Оборотные средства.

0,189

0,237

0,463

0,297

∆R(P) = Rусл1 – R0 = 0,237 – 0,189 = 0,048

∆R(F) = Rусл2 – Rусл1 = 0,463 - 0,237 = 0,226

∆R(E) = R1 – Rусл2 = 0,297 - 0,463 = -0,166

∆R= ∆R(P) + ∆R(F) + ∆R(E) = 0,048 +0,226-0,166 = 0,108

Вывод: за счет увеличения прибыли до налогообложения рентабельность фондов увеличилась на 0,048, за счет уменьшения стоимости основных средств рентабельность фондов увеличилась на 0,226, за счет уменьшения стоимости оборотных средств рентабельность фондов уменьшилась на 0,166. В целом рентабельность фондов увеличилась в отчетном году по сравнению с прошлым на 0,108.

 

Задача 11. Применив сокращение факторной модели рентабельности производственных фондов, рассчитать влияние на изменение данного показателя рентабельности продаж, фондоотдачи оборачиваемости. Для факторного анализа использовать прием цепной подстановки.

Решение.

Показатели Прошлый год Отчетный год
Выручка от продаж   759 909
Прибыль от продаж 63 263 79 252
Основные средства 183 581  
Оборотные средства 151 155 246 651
Рентабельность продаж 0,111 0,104
Фондоотдача 3,116 38,079
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств 3,784 3,081

, где Фо –фондоотдача, Ко – коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

0,189

0,178

0,359

0,297

∆R(Rпр) = Rусл1 – R0 = 0,178 – 0,189 = -0,011

∆R(Фо) = Rусл2 – Rусл1 = 0,359 - 0,178 = 0,181

∆R(Ко) = R1 – Rусл2 = 0,297 - 0,359 = -0,062

∆R= ∆R(Rпр) + ∆R(Фо) + ∆R(Ко) = -0,011 +0,181-0,062 = 0,108

Вывод: за счет снижения рентабельности продаж рентабельность фондов уменьшилась на 0,011, за счет увеличения фондоотдачи рентабельность фондов увеличилась на 0,181, за счет уменьшения оборачиваемости оборотных средств рентабельность фондов уменьшилась на 0,062. В целом рентабельность фондов увеличилась в отчетном году по сравнению с прошлым на 0,108.

 

Задача 12. Используя приведенные ниже данные, рассчитать оборачиваемость запасов и влияние на ее изменение выручки от продаж и величины запасов.

Запасы:

a) На начало -218 тыс. у.е.

b) На конец прошлого года -238 тыс. у.е.

c) На конец отчетного года -254 тыс. у.е.

Выручка от продаж:

a) Прошлый год -2219 тыс. у.е.

b) Отчетный год -2452 тыс. у.е.

Решение.

Определим среднегодовую величину запасов:

- за прошлый год: З0 = (218+238)/2 = 228 у.е.

- за отчетный год: З1 = (254+238)/2 = 246 у.е.

Оборачиваемость запасов рассчитывается как отношение выручки от продаж к среднегодовому остатку запасов.

Коб0 = 2219 / 228 = 9,73 оборота – прошлый год

Коб1 = 2452 / 246 = 9,97 оборота – отчетный год

За счет увеличения коэффициента оборачиваемости запасов выручка от продаж увеличилась на:

∆В (Коб)=З1*∆Коб= 246*(9,97-9,73) = 57,82 у.е.

 

Задача 13. Рассчитать влияние на объем выручки от продаж изменения численности работников и их производительности труда. Расчет произвести:

a) Методом абсолютных разниц.

b) Интегральным методом.

Показатели Прошлый период Отчетный период
Выручка от продаж, у.е.    
Численность работников, человек    

Решение.

В = Ч*Пт,

где В – выручка,

Ч – численность,

Пт – производительность.

Пт0 = 64296/51 = 1260,70 у.е. /чел.

Пт1 = 70854/53 = 1336,87 у.е. /чел.

∆В = В1 – В0 = 70854 – 64296 = 6558 у.е.

а) ∆В(Ч) = ∆Ч*Пт0 = (53-51)*1260,70 = 2521,4 у.е.

∆В(Пт) = Ч1*∆Пт = 53*(1336,87-1260,70) = 4036,6 у.е.

∆В = ∆В(Ч) + ∆ В(Пт) = 2521,4 + 4036,6 = 6558 у.е.

Вывод: за счет увеличения численности работников выручка от продаж увеличилась на 2521,4 у.е., за счет увеличения производительности выручка от продаж увеличилась на 4036,6 у.е. В целом выручка возросла на 6558 у.е.

б) ∆В(Ч) = ∆Ч*Пт0 + 1/2∙∆Ч∙∆Пт =

= (53-51)*1260,70 + 0,5*(53-51)*(1336,87-1260,7)= 2597,6 у.е.

∆В(ПТ) = ∆ПТ*Ч0 + 1/2∙∆Ч∙∆Пт =

= (1336,87-1260,70)*51 + 0,5*(53-51)*(1336,87-1260,7)= 3960,4 у.е.

∆В = ∆В(Ч) + ∆ В(Пт) = 2597,6 + 3960,4 = 6558 у.е.

Вывод: за счет увеличения численности работников выручка от продаж увеличилась на 2597,6 у.е., за счет увеличения производительности выручка от продаж увеличилась на 3960,4 у.е. В целом выручка возросла на 6558 у.е.

 

 

Задача 14. Используя формулу разложения рентабельности собственного капитала, предложенную фирмой Дюпон.

Где Rck- рентабельность собственного капитала,

P- Чистая прибыль

CK-собственный капитал,

N-выручка от продаж

A-величина активов предприятия,

Показать расчет влияния на изменение рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости активов, коэффициента финансовой зависимости. Факторный анализ провести: Методом абсолютных разниц, Методом цепной подстановки, Методом относительных разниц.

Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...