Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов




Факторные модели изменения прибыли на одного работника. Методика расчета их влияния

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала). Поскольку прибыль зависит от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и суммы функционирующего капитала, факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:

, или

где П — прибыль от реализации продукции;

ЧР — среднесписочная численность работников;

В — выручка от реализации продукции;

KL — среднегодовая сумма капитала;

ВП — стоимость выпуска продукции в действующих ценах;

П/ ЧР — рентабельность персонала;

П/В — рентабельность оборота;

KL/ЧР— капиталовооруженность труда;

В/ВП — доля выручки в стоимости выпущенной продукции;

ВП/ЧР — среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах.

По первой модели можно определить, как изменилась прибыль на одного работника за счет изменения капиталовооруженности труда, скорости оборота капитала и рентабельности оборота.

Прибыль на одного работника (табл. 13.7) выше плановой на 6 тыс. руб., в том числе за счет изменения:

капиталовооруженности труда:

(247,525 - 244,225) × 1,95 × 18,79 / 100 = +1,2 тыс. руб.,

оборачиваемости капитала:

247,525 × (2,0 - 1,95) × 18,79 / 100 = +2,3 тыс. руб.,

рентабельности оборота:

247,525 × 2,0 × (19,3 - 18,79) / 100 = +2,5 тыс. руб.

Итого +6,0 тыс. руб.

 

Т а б л и ц а 13.7

Данные для факторного анализа рентабельности персонала

Показатель План Факт Отклонение
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. 17 900   + 1396
Среднесписочная численность персонала,     +2
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. 95 250 99 935 +4685
Выпуск продукции действующих ценах,      
тыс. руб. 96 000   +8300
Доля выручки в стоимости выпущенной      
продукции, % 99,22 95,81 -3,41
Среднегодовая сумма капитала, тыс. руб. 48 845 50 000 + 1155
Прибыль на одного работника, тыс. руб. 89,5 95,5 +6,0
Рентабельность продукции, % 18,64 18,5 -0,14
Рентабельность оборота, % 18,79 19,3 +0,51
Коэффициент оборачиваемости капитала 1,95 2,0 +0,05
Сумма капитала на одного работника, тыс. руб. 244,225 247,525 +3,3
Среднегодовая выработка работника в текущих      
ценах отчетного периода, тыс. руб.   516,33 +36,33

Вторая модель позволяет установить, как изменилась прибыль на одного работника за счет:

а) производительности труда:

Rnnn =ГВ × Дрп.nл × Rоб.пл = = (+ 36,33) × 0,9922 × 18,79 ∕ 100 = + 6,77 тыс. руб.;

б) удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуске:

Rппп = ГВФ × ∆Дрп × Rоб.пл= 516,33 × (-0,0341) × 18,79 / 100 = -3,3 тыс. руб.;

в) рентабельности продаж:

Rппп = ГВф × Дрп.ф ×Rоб = 516,33 × 0,9581 × (+0,51) / 100 = +2,53 тыс. руб.

Итого +6,0 тыс. руб.

 

Вторая модель удобна еще тем, что позволяет увязать факторы роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала. Для этого изменение среднегодовой выработки продукции за счет i -гo фактора (см. табл. 13.6) нужно умножить на плановый удельный вес реализованной продукции в общем ее выпуске и на плановый уровень рентабельности оборота.

Т а б л и ц а 13.8

Расчет влияния факторов изменения годовой выработки на уровень рентабельности персона

Факторы изменения среднегодовой выработки Расчет влияния Изменение прибыли на одного работника, тыс. руб.
Удельный вес рабочих в общей численности персонала ГВуд × Дрп.пл × Rоб.пл = = (+10,08) × 0,9922 × 18,79 ∕ 100 +1,88
2. Количество отработанных дней одним рабочим за год ГВд × Дрп.пл × Rоб.пл = = (-22,27) × 0,9922 ×18,79 ∕ 100 -4,15
3. Средняя продолжительность рабочего дня ГВп × Дрп.пл × Rоб.пл = = (-8,83) × 0,9922 × 18,79 ∕ 100 -1,65
4. Среднечасовая выработка ГВчв × Дрп.пл × Rоб.nл = = (+40,03) × 0,9922 × 18,79 ∕ 100 +7,46
5. Изменения уровня отпускных цен ГВц × Дрп.пл × Rоб.пл = = (516,33-499,01) × 0,9922 × × 8,79 ∕ 100 +3,23
Итого   +6,77
4.1. Организация производства (интенсивность труда) (+16,09) × 0,9922 × 18,79 ∕ 100 +3,0
4.2. Повышение технического уровня производства (+15,01) × 0,9922 × 18,79 ∕ 100 +2,8  
4.3. Непроизводительные затраты рабочего времени (-2,46) × 0,9922 × 18,79 ∕ 100 -0,46
4.4. Структура производства (+11,39) × 0,9922 × 18,79 ∕ 100 +2,12
Итого   +7,46

 

Из табл. 13.8 видно, как изменилась прибыль на одного работника за счет факторов, формирующих уровень среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала. Отрицательный результат влияния отдельных факторов можно расценивать как неиспользованный резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.

 


Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...