 |
Рассчитаем данные коэффициенты для ОПХ НПО ЗБК «Орел».
|
|
|
|
Таблица 1.3.1.
Урожайность сельскохозяйственных культур.
| Культуры | 1996 | 1997 | 1998 | Средне районные данные | |||||||
| Валовой сбор, ц | Площадь га | Урожайность, ц/га | Валовой сбор, ц | Площадь га | Урожайность, ц/га | Валовой сбор, ц | Площадь, га | Урожайность, ц/га | |||
| Зерновые и зернобобовые | 50676 | 1652 | 30,6 | 53929 | 1740 | 31 |
47278 | 1837 | 26 | 16,2 | |
| в том числе: озимые зерновые | 26277 | 700 | 37,5 | 25178 | 675 | 37 |
23962 | 718 | 33 | 22,1 | |
| яровые зерновые | 17537 | 622 | 28,2 | 24002 | 765 | 31 | 17882 | 761 | 23 | 13,5 | |
| зернобобовые | 6862 | 330 | 20,8 | 4749 | 300 | 16 | 5434 | 358 | 15 | 11,5 | |
| Кормовые корнеплоды | 16561 | 36 | 460 | 13497 | 36 | 375 |
24804 | 45 | 551 | ||
| Многолетние травы на сено | 6545 | 327 | 20 | 2373 | 70 | 35 |
2610 | 60 | 46 | ||
| Однолетние травы на сено | 1854 | 58 | 32 | 5802 | 170,6 | 34 |
3766 | 134,5 | 28 | ||
| Кукуруза на силос и зеленую массу | 103929 | 297 | 350 | 83787 | 275 | 365 |
62692 | 235 | 267 | ||
Как видно из таблицы, урожайность зерновых и зернобобовых культур имела в последние три года тенденцию к снижению, так если в 1996году она составляла 30,6ц/га, то в 1998году уже 26ц/га, что на 15% ниже. Однако если сравнить со средне районными данными, то можно увидеть, что урожайность в ОПХ НПО ЗБК «Орел» намного выше. Это объясняется специализацией хозяйства на производстве семян зерновых культур высоких репродукций. Аналогичная тенденция снижения урожайности наблюдается и по отдельным видам зерновых культур: так урожайность озимой пшеницы снизилась на 4,5ц/га, а яровых зерновых на 5,2ц/га, зернобобовых культур на 5,8ц/га. Это объясняется тем, что на семена сельскохозяйственных культур и в частности зерновых и зернобобовых спрос очень маленький, так как большинство сельскохозяйственных предприятий не имеют возможности их приобрести из-за тяжелого финансового положения. Поэтому и в ОПХ НПО ЗБК «Орел» нет большого смысла производить семена зерновых культур высоких репродукций а затем продавать их как простое зерно. Анализируя урожайность остальных видов сельскохозяйственных культур, можно отметить высокий рост урожайности кормовых корнеплодов с 460 до551ц/га или на 20%. Но наиболее значительными темпами выросла урожайность многолетних трав на сено, с 20ц/га до 46ц/га, более чем в 2раза, что произошло за счет внедрения нового вида многолетних трав такого как козлятник Гале. Повышенное внимание к кормовым культурам объясняется ориентацией хозяйства на обеспечение поголовья животным кормами собственного производства, так как финансовых возможностей закупать их у других предприятий мало. На пример динамики урожайности основных сельскохозяйственных культур было сформированы общие сведения об отрасли растениеводства: на выращивании каких культур оно специализируется, какова урожайность и посевные площади по ними, как изменилась урожайность основных сельскохозяйственных культур за последние три года и почему.
|
|
|
Теперь для общего анализа отрасли животноводства приведем данные по продуктивности выращиваемых в ОПХ НПО ЗБК «Орел» животных.
Таблица1.3.2.
Продуктивность животных в ОПХ НПО ЗБК «Орел».
| Показатели | 1996 | 1997 | 1998 | 1998 в % к 1996 | Средне районные данные |
| Среднегодовое поголовье, гол.: коров | 900 | 870 | 870 | 96,7 | |
| животных на выращивании и откорме | 1369 | 1106 | 1022 | 74,7 | |
| свиней на выращивании и откорме | 82 | 83 | 72 | 87,8 | |
| Выход продукции: молоко, ц | 36857 | 33888 | 33356 | 90,5 | |
| прирост КРС, ц | 1954 | 1844 | 1682 | 86,1 | |
| прирост свиней,ц | 27 | 25 | 51 | 188,9 | |
| Продуктивность: удой на корову, ц | 40,95 | 37,65 | 38,34 | 93,6 | 25,42 |
| прирост КРС, ц | 1,43 | 1,67 | 1,65 | 115,4 | 0,66 |
| прирост свиней, ц | 0,33 | 0,3 | 0,71 | 215,2 | 0,43 |
| Средне суточный: удой на корову, кг | 11,2 | 10,3 | 10,5 | 93,6 | 6,96 |
| прирост КРС, кг | 0,39 | 0,46 | 0,45 | 115,4 | 0,18 |
| прирост свиней, кг | 0,09 | 0,08 | 0,19 | 211,1 | 0,12 |
В 1998 году продуктивность коров сократилась на 6,4% и составила 38,34ц молока. Это объясняется более быстрыми темпами сокращения объема производства молока по сравнению с поголовьем животных. Это является отрицательной тенденцией, так как говорит о снижении объема производства молока за счет ухудшения качественного фактора продуктивности. Это могло быть вызвано снижением качества кормов, ухудшением породного состава животных. Однако продуктивность коров в ОПХ НПО ЗБК «Орел» все равно остается высокой по сравнению со средне районной, она на 51% выше ее. Но это в свою очередь объясняется более лучшим породным составом коров по сравнению с другими хозяйствами. Так как ОПХ НПО ЗБК «Орел» специализируется на молочном скотоводстве. Зато выросла продуктивность животных на откорме - на 15,4% и составила 1,65ц. По сравнению со средне районными данными эта цифра выше в 2,5раза. Причем это можно объяснить повысившимся спросом на мясо и соответственно выросшими на него ценами в результате чего хозяйство оперативно на это отреагировало. Более чем в 2 раза выросла продуктивность свиней на откорме, что связано с сокращением поголовья на 13,9% и увеличением объема выхода продукции на 88,9%. Повысившаяся продуктивность свиней в основном связана с увеличением производства кормовых корнеплодов, которые являются основными в рационе их питания. Также особое внимание развитию мясного направления в животноводстве уделяется потому, что в основном производимые семена зерновых и зернобобовых культур хозяйство обменивает на зернофураж. Среднесуточный удой на корову составил в 1998 году 10,5кг; прирост КРС - 0,45кг на 1 животного; прирост свиней - 0,19кг на 1 голову.
|
|
|
Таким образом мы рассмотрели в общем состояние отрасли животноводства на примере продуктивности сельскохозяйственных животных. Все приведенные показатели являются натуральными и характеризуют производство и выход единицы продукции по каждому виду. В общем же по отрасли или в целом по хозяйству производственную деятельность характеризуют и анализируют с помощью стоимостных показателей.
|
|
|
Рассмотрим основные показатели, характеризующие финансовое положение предприятия. Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли.
Таблица 1.3.3.
Финансовые результаты деятельности ОПХ НПО ЗБК «Орел», тыс. руб.
| Показатели | 1996 | 1997 | 1998 | 1998 к 1996, % | Средне районные данные |
| 1.Выручка от реализации продукции (работ, услуг) | 7694 | 8555 | 8643 | 112,33 | |
| 2.Затраты на производство реализованной продукции | 6698 | 8527 | 8324 | 124,28 | |
| 3.Результат от реализации | 996 | 28 | 319 | 32,03 | 54 |
| 4.Дотации и компенсации | 242 | 1051 | 46 | 19,01 | |
| 5.Результат от прочей реализации | 61 | 28 | - | - | |
| 6.Внереализационная прибыль | 37 | 22 | -10 | - | |
| 7.Балансовая прибыль (убыток) | 1336 | 1129 | 355 | 26,57 |
Размер балансовой прибыли зависит от таких составляющих, как:
–результат от реализации;
–результата от прочей реализации;
–дотации и компенсации;
–доходов (убытков) от внереализационных операций.
Эту зависимость можно выразить следующей формулой:
Б=РП+ПР+Д+В, (4)
Где Б– балансовая прибыль; РП– результат от реализации; ПР– результат от прочей реализации; Д– дотации; В–доходы от внереализационных операций.
Влияние различных факторов на величину балансовой прибыли определяется по следующим формулам:
∆БРП=РПотч. г.-РПбаз. г. (5)
∆БПР=ПРотч.г.-ПРбаз. г. (6)
∆Бд=Дотч. г.-Дбаз. г. (7)
∆БВ=Вотч.г.-Вбаз.г. (8)
∆Б=Ботч. г.-Ббаз.г.= ∆БРП+∆БПР+∆Бд+∆БВ (9)
Определим влияние на размер балансовой прибыли в ОПХ НПО ЗБК «Орел» выше перечисленных факторов:
|
|
|
∆БРП=319-996=-667тыс. руб.
∆БПР=28-61=-33тыс. руб.
∆Бд=46-242=-196тыс. руб.
∆БВ=-10-37=-47тыс. руб.
∆Б=-667-33-196-47=-943тыс. руб.
Таким образом, как видно из таблицы и как показывают расчеты балансовая прибыль ОПХ НПО ЗБК «Орел» в 1998 году по сравнению с 1996 годом уменьшилась на 73,4%, что является весьма негативной тенденцией, так как прибыль является основным показателем производственной деятельности предприятия, а конечной целью деятельности любого предприятия является ее максимизация. Наибольшее влияние на такой плачевный результат в 1998году оказало уменьшение прибыли от реализации товаров на 667тыс. руб., что вполне объясняется значительным повышением цен на различные ресурсы, а закупочные цены на сельскохозяйственную продукцию повысились незначительно, а по некоторым видам продукции (например, по молоку) еще и снизились. Именно такая разница в ценах способствовала снижению прибыльности в большинстве сельскохозяйственных предприятий. Вторым по величине оказываемого влияния на размер балансовой прибыли является размер дотаций и компенсаций. Так как ОПХ НПО ЗБК «Орел» является государственным предприятием, то соответственно и существует на средства, получаемые из федерального бюджета в виде дотаций и компенсаций, размер которых за анализируемый период сократился на 196тыс. руб. аналогичное положение наблюдается и по другим статьям доходов, из которых складывается балансовая прибыль.
Финансовая устойчивость предприятия характеризуется при помощи коэффициентов:
–абсолютной ликвидности, который характеризует способность заемщика оперативно выследить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства, рассчитывается как:
К1=ликвидные средства (стр. баланса 260+250)/краткосрочную задолженность (стр. баланса 620);
–промежуточного покрытия, используется для оценки пределов кредитования данного предприятия и рассчитывается как:
К2=денежные средства и дебиторская задолженность (стр. баланса 260+240) / краткосрочную задолженность (стр. баланса 620);
–общего покрытия, является обобщающим показателем предприятия и рассчитывается как:
К3=оборотные активы (стр. баланса 290)/краткосрочную задолженность (стр. баланса 620);
–автономии, характеризует независимость предприятия от кредиторов и рассчитывается как:
К4=собственный капитал (стр. баланса 490+630+640+650+660-590)/ капитал (стр. баланса 490+630+640+650+660).
Рассчитаем данные коэффициенты для ОПХ НПО ЗБК «Орел».
Таблица1.3.4.
Оценка финансового состояния предприятия.
| Показатели | 1995 | 1996 | 1997 | Теоретически достаточный уровень |
| 1.Капитал, тыс. руб. в том числе: собственный капитал, тыс. руб. заемный капитал, тыс. руб. | 61981 61943 38 | 61123 61085 38 | 59415 59377 38 | |
| 2. Денежные средства, тыс. руб. | 87 | 68 | 125 | |
| 3. Финансовые вложения, тыс. руб. | – | – | – | |
| 4.Дебиторская задолженность, тыс. руб. | 769 | 1530 | 548 | |
| 5.Оборотные активы, тыс. руб. | 5418 | 8185 | 8418 | |
| 6.Краткосрочная задолженность, тыс. руб. | 484 | 740 | 750 | |
| Коэффициенты: а) абсолютной ликвидности; б) промежуточного покрытия; в) общего покрытия; г) автономии. | 0,18 1,77 11,19 1,00 | 0,09 2,16 11,06 1,00 | 0,17 0,9 11,22 1,00 | 0,2 0,7 2,0 0,5-0,6 |
Как показывают данные таблицы, ОПХ НПО ЗБК «Орел» в своем сегодняшнем положении не имеет возможности по требованию кредиторов погасить все краткосрочные обязательства. Об этом свидетельствует коэффициент абсолютной ликвидности. Однако это в свою очередь и говорит о том, что все денежные средства предприятия находятся в обороте и работают. В 1996 году в ОПХ НПО ЗБК «Орел» денежных средств и дебиторской задолженности было в 1,8раза больше чем краткосрочных обязательств, а в 1997году это соотношение достигло 2. Однако в 1998году в связи с разразившемся финансовым кризисом коэффициент промежуточного покрытия снизился до 0,9, однако, не переступив нормативного порога, что уже является не маловажным достижением. Наиболее благоприятно обстоит положение с наличием оборотных активов, которых на 1тыс. руб краткосрочной кредиторской задолженности приходится в 1998году 11,22тыс. руб., что говорит об интенсивной хозяйственной деятельности данного предприятия. Расчет коэффициента автономии показал, что ОПХ НПО ЗБК «Орел» практически не зависит от своих кредиторов и эта тенденция сохраняется в течении анализируемого периода.
|
|
|
Таким образом, заканчивая данный раздел следует сказать, что несмотря на тяжелые условия, в которых в настоящее время функционирует сельское хозяйство РФ, предприятие ОПХ НПО ЗБК «Орел» еще держится на «плаву» и получает прибыль, что является как результатом собственной производственной деятельности, так и некоторой помощи со стороны государства. Однако в этом разделе были рассмотрены общие показатели деятельности предприятия, более подробно она будет рассмотрена в следующем разделе данной курсовой работы.
2. Экономический анализ производительности труда ОПХ НПО ЗБК «Орел».
Экономический анализ производительности труда любого предприятия состоит из анализа показателей по ряду пунктов: производства и реализации продукции; эффективности использования основных и оборотных средств; труда и заработной платы; себестоимости продукции; прибыли и рентабельности производства. По каждому из этих пунктов приводятся соответствующие показатели, прослеживаются в динамике и анализируются, выявляется влияние на них тех или иных факторов.
2.1.Анализ наличия и состава трудовых ресурсов.
К трудовым ресурсам относятся люди, которые обладают необходимыми знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование имеют большое значение для увеличения объема производства продукции и повышения эффективности хозяйственной деятельности.
Наличие трудовых ресурсов предприятия представляет собой сумму фактической численности постоянных, сезонных и временных рабочих, а также руководителей и специалистов. Проанализируем динамику трудовых ресурсов на предприятии.
Таблица 2.3.1.
Состав и структура трудовых ресурсов ОПХ НПО ЗБК «Орел».
|
Категории Работников |
1996 |
1997 |
1998 | Отклонение, +- | ||||
| численность, чел. | структура, % | численность, чел. | структура, % | численность чел. | структура, % | абсолютное | Относительное, % | |
| Всего по предприятию | 398 | 100,0 | 417 | 100,0 | 429 | 100,0 | +31 | +7,79 |
| из них: | ||||||||
| Занятые в сельскохозяйственном производстве | 247 | 62,06 | 335 | 80,34 | 336 | 78,32 | +89 | +36,03 |
| в том числе: | ||||||||
| Рабочие постоянные | 185 | 46,48 | 232 | 55,64 | 235 | 54,78 | +50 | +27,03 |
| Рабочие сезонные и сменные | 41 | 9,83 | 39 | 9,09 | ||||
| Служащие | 62 | 15,58 | 62 | 14,87 | 62 | 14,45 | 0 | 0 |
| Работники занятые в подсобных промышленных предприятиях | 116 | 29,15 | 52 | 12,47 | 61 | 14,22 | -55 | -47,41 |
| Работник ЖКХ | 16 | 4,02 | 14 | 3,36 | 16 | 3,73 | 0 | 0 |
| Работники торговли и общепита | 17 | 4,27 | 16 | 3,84 | 16 | 3,73 | -1 | -5,88 |
| Работники, занятые на строительстве хозспособом. | 2 | 0,5 | ||||||
В 1998 году по сравнению с 1996 годом произошло увеличение численности работающих по всему предприятию на 7,8% или на 31 человек, что связано с увеличением численности работников, занятых в сельскохозяйственном производстве. В целом это является положительной тенденцией в то время как по всей стране идет массовое сокращение работников. Численность работников, занятых в сельскохозяйственном производстве возросла на 36% или на 89 человек: в частности увеличилась численность постоянных работников на 27% или на 50 человек, в 1997 году появились сезонные рабочие, их численность составляла 41 человек, а в 1998 году эта величина сократилась до 39 человек. Штат служащих за все 3 года не изменился – 62 человека; аналогично дело обстоит и с работниками ЖКХ их численность составляет 16 человек. Почти вдвое сократилась численность работников, занятых в подсобных промышленных производствах со 116 человек до 61. Несколько сократилась численность работников общепита и торговли на 5,9% или на 1 человек.
В 1996, 1997 и 1998 годах в структуре работников ОПХ НПО ЗБК «Орел» преобладали работники, занятые в сельскохозяйственном производстве, что вполне объясняется родом деятельности предприятия. На втором месте по численности стоят работники подсобных промышленных предприятий, однако их численность в 1997 и 1998 годах значительно сократилась по сравнению с 1996 годом. Почти одинаковое количество работников занято в ЖКХ и торговле – по 16 человек или 4% от общей численности рабочих. В 1996 году использовались работники для строительства – 2 человека или 0,5% от их общей численности. Тенденция к увеличению численности работников в хозяйстве является положительной, так как подчеркивает заботу о человеческом факторе производства, но в то же время когда предприятие не может обеспечить работой имеющихся работников увеличение штата трудовых ресурсов является губительным для эффективной производственной деятельности предприятия.
Полнота использования трудовых ресурсов может оцениваться по количеству отработанных дней и часов одним работником, а также по степени использования фонда рабочего времени (ФРВ). Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих (Ч), количества отработанных одним рабочим за год дней (Дн) и средней продолжительности рабочего дня (Пр):
ФРВ=Ч*Дн*Пр (39)
Если фактически 1 рабочим отработано меньше дней и часов, чем предусмотрено планом или по сравнению с данными прошлого года, то можно определить сверхплановые потери рабочего времени: целодневные (ЦДП) и внутрисменные (ВСП).
ЦДП=Чфакт (Дн факт –Дн план.)*Пр план. (40)
ВСП=Чфакт*Дн факт*(Пр факт-Пр план) (41)
Рассмотрим, как используется фонд рабочего времени в ОПХ НПО ЗБК «Орел».
Таблица 2.3.2.
Анализ использования фонда рабочего времени.
| Показатели | 1997 | 1998 | Отклонения, +- |
| 1.среднегодовая численность работающих, чел. | 417 | 429 | +12 |
| 2.отработано за 1 работником год: Дней | 247 | 240 | -7 |
| Часов | 2046 | 1930 | -116 |
| 3.средняя продолжительность рабочего дня, час. | 8,282 | 8,038 | -0,244 |
| 4.фонд рабочего времени, тыс. чел-час. | 749 | 828 | +79 |
Как показывают приведенные данные, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним работником отработано 240дней в 1998году вместо 247, которые были отработаны в 1997году в связи с чем целодневные потери рабочего времени составили на 1 рабочего 7 дней, на всех – 3003дня или 24024часа. Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,244часа, а за все отработанные дни всеми рабочими – 25122часа. Общие потери рабочего времени составили 49146 часов. Фонд рабочего времени увеличился лишь за счет увеличения количества работников. Эта тенденция является отрицательной, так как говорит о неэффективном использовании рабочего времени каждого работника. Необходимо большая занятость каждого конкретного человека или сокращение численности рабочих.
Анализ использования трудовых ресурсов необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Для анализа фонда заработной платы в первую очередь необходимо определить абсолютное и относительное отклонения от плана или от уровня прошлого года вцелом по хозяйству и по отдельным категориям работников.
Таблица 2.3.3.
Анализ фонда заработной платы в ОПХ НПО ЗБК «Орел».
| Категории работников | Фонд заработной платы, тыс. руб. | Отклонение, +- | ||
| 1997 | 1998 | абсолютное | Относительное, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Всего по предприятию | 2505 | 2721 | +216 | +8,62 |
| из них: Занятые в сельскохозяйственном производстве | 2089 | 2195 | +106 | +5,07 |
| в том числе: Рабочие постоянные | 1547 | 1588 | +42 | +2,72 |
| Рабочие сезонные и сменные | 83 | 97 | +14 | +16,87 |
| Служащие | 459 | 510 | +51 | +11,11 |
| Работники занятые в подсобных промышленных предприятиях | 281 | 362 | +81 | +28,83 |
| Работник ЖКХ | 55 | 88 | +33 | +60 |
| Работники торговли и общепита | 80 | 76 | -4 | -5,00 |
Как показывают данные таблицы почти по всем категориям работников произошло увеличение заработной платы. Исключение составляют работники общепита, фонд их заработной платы уменьшился в 1998 году на 4тыс. руб. или на 5% по сравнению с 1997годом. Наибольший рост фонда заработной платы произошел у работников ЖКХ– на 60% в 1998году по сравнению с 1997годом, что вызвано повышением минимального уровня заработной платы. Значительный рост заработной платы произошел и у работников, занятых в подсобных промышленных производствах, что связано с увеличением объема производимой продукции и ростом численности работников, занятых здесь (См. таблица 2.3.1.). таким образом можно сказать, что хозяйство старается поддерживать своих работников в рыночных условиях при постоянной инфляции и повышении цен, увеличивая заработную плату, пусть незначительно, но увеличивая, что уже является достижением в настоящих условиях хозяйствования, при том, что на предприятии идет рост численности работников.
Теперь проанализируем за счет каких факторов изменяется фонд заработной платы.
Таблица 2.3.4.
Влияние факторов на изменение фонда заработной платы.
| Категории работников | Численность работников, чел. | Годовая заработная плата 1 работника, руб. | Фонд заработной платы, тыс. руб. | Отклонение фонда заработной платы, тыс.руб. +- | |||||
| 1997 | 1998 | 1997 | 1998 | 1997 | 1998 | всего | В том числе за счет | ||
| численности | Заработной платы 1 работника | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Всего по предприятию | 417 | 429 | 6007 | 6343 | 2505 | 2721 | +216 | +72 | +144 |
| из них: Занятые в сельскохозяйственном производстве | 335 | 336 | 6236 | 6533 | 2089 | 2195 | +106 | +6 | +100 |
| в том числе: Рабочие постоянные | 232 | 235 | 6664 | 6757 | 1547 | 1588 | +42 | +20 | +22 |
| Рабочие сезонные и сменные | 41 | 39 | 2024 | 2487 | 83 | 97 | +14 | -4 | +18 |
| Служащие | 62 | 62 | 7403 | 8226 | 459 | 510 | +51 | 0 | +51 |
Продолжение таблицы 2.3.4.
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Работники занятые в подсобных промышленных предприятиях | 52 | 61 | 5404 | 5934 | 281 | 362 | +81 | +49 | +32 |
| Работник ЖКХ | 14 | 16 | 3929 | 5500 | 55 | 88 | +33 | +8 | +25 |
| Работники торговли и общепита | 16 | 16 | 5000 | 4750 | 80 | 76 | -4 | 0 | -4 |
На фонд заработной платы оказали различное влияние как численность работников, так и годовая заработная плата 1 работника. В целом по хозяйству рост фонда заработной платы произошел большей частью за счет повышения годового заработка работников, в результате чего фонд заработной платы увеличился на 144тыс. руб., а за счет увеличения численности работников – на 72тыс. руб. наибольшее влияние на рост фонда оплаты труда работников сельского хозяйства оказало повышение их годового заработка, поэтому общий фонд заработной платы увеличился на 100тыс. руб. в 1998 году по сравнению с 1997годом; рост численности работников оказал незначительное влияние на этот показатель. Примерно одинаково повлияли на увеличение фонда заработной платы постоянных работников рост их численности и увеличение годового заработка. Таким образом, можно отметить благоприятную тенденцию в росте заработной платы. она увеличивается в основном по категориям работников и в целом по хозяйству за счет качественного фактора– годового заработка работников, что говорит о развитой системе мотивации труда.
Фонд заработной платы состоит из двух частей: постоянной и переменной. Постоянная часть включает в себя оплату труда работников в соответствии с ежемесячными окладами, а переменная состоит из оплаты труда работников, начисляемой за выполненную работу или производство продукции по расценкам.
Таблица 2.3.5.
Анализ постоянной и переменной части фонда заработной платы.
| Показатели | 1997 | 1998 | Абс. Отклонения.+- | |||
| Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | По сумме, тыс. руб. | По удельному весу, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Рабочие постоянные | 1547 | 61,76 | 1588 | 58,36 | +41 | -3,4 |
| В том числе: Трактористы-машинисты | 413 | 16,49 | 434 | 15,95 | +21 | -0,54 |
| Операторы машинного доения | 246 | 9,82 | 275 | 10,11 | +29 | +0,29 |
| Скотники КРС | 258 | 10,3 | 194 | 7,13 | -64 | -3,17 |
| Работники свиноводства | 10 | 0,4 | 8 | 0,3 | -2 | -0,1 |
| Рабочие сезонные и временные | 83 | 3,31 | 97 | 3,56 | +14 | +0,25 |
| Работники подсобных промышленных предприятий | 281 | 11,22 | 362 | 13,30 | +81 | +2,08 |
| Итого переменная часть фонда заработной платы | 1910 | 76,25 | 2047 | 75,23 | +137 | -1,02 |
| Служащие | 459 | 18,32 | 510 | 18,74 | +51 | +0,42 |
| В том числе: Руководители | 163 | 6,51 | 209 | 7,69 | +46 | +1,18 |
| Специалисты | 178 | 7,11 | 227 | 8,34 | +49 | +1,23 |
| Работники ЖКХ | 55 | 2,2 | 88 | 3,23 | +33 | 1,03 |
| Работники торговли и общепита | 80 | 3,19 | 76 | 2,79 | -4 | -0,4 |
Продолжение таблицы 2.3.5
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Итого постоянная часть фонда заработной платы | 594 | 23,71 | 674 | 24,77 | +80 | +1,06 |
| Всего фонд заработной платы | 2505 | 100,00 | 2721 | 100,00 | +216 | 0 |
Как показывают данные таблицы, преобладающей частью в фонде заработной платы является переменная часть, то есть та, которая непосредственно зависит от объема выполненных работ произведенной продукции, но ее удельный вес в 1998году уменьшился по сравнению с 1997годом но незначительно, на 1,02%, что связано с сокращением объема производства продукции. Доля же постоянной части фонда заработной платы выросла на 1,06% и составила в 1998 году 674тыс. руб. или 24,77% от общего фонда заработной платы. анализируя структуру переменной части заработной платы следует сказать, что значительно сократился удельный вес заработной платы постоянных работников – на 3,4% и составил 58,36% от общего фонда заработной платы, в частности особому сокращению подверглась такая категория работников, как скотники КРС, где удельный вес фонда заработной платы снизился на 3,17%, что объясняется сокращением количества работников данной категории в 1998 году на 16человек.
Фонд заработной платы работника является составной частью его фонда оплаты труда, они отличаются друг от друга на сумму выплат из фонда потребления. Проанализируем динамику фонда оплаты труда работников.
Таблица 2.3.6.
Анализ среднегодового дохода работника в ОПХ НПО ЗБК «Орел».
| Показатели | 1997 | 1998 | Отклонения, +- | |
| Абсолютное | Относительное, % | |||
| 1.фонд заработной платы, тыс. руб. | 2505 | 2721 | +216 | +8,62 |
| 2.среднегодовая численность работников, чел. | 417 | 429 | +12 | 2,88 |
| 3.среднемесячный заработок 1 работника, руб. | 500,6 | 528,55 | +27,95 | +5,58 |
| 4.фонд потребления, тыс. руб. | 1910 | 1401 | -509 | -26,65 |
| 5.среднемесячный доход 1 работника, руб. | 882,29 | 800,7 | -81,59 | -9,25 |
Среднемесячный доход работника складывается из его заработка и приходящейся на его долю части фонда потребления. Как показывают данные таблицы среднемесячный доход 1 работника в 1998году был ниже чем в 1998году на 81,59руб. или на 9,25% и составил 800,7руб. Это произошло за счет уменьшения величины фонда потребления на 26,65% или на 509тыс. руб. в 1998году по сравнению с 1997годом. Это объясняется величиной прибыли от реализации, полученной в 1997году по сравнению с 1996годом: она меньше в 11раз, поэтому и фонд потребления меньше. Сгладилось эта разница за счет дотаций и компенсаций из бюджета.
Таким образом, можно сказать, что в ОПХ НПО ЗБК «Орел» нет недостатка в трудовых ресурсах, а скорее, наоборот, избыток. Используются они не эффективно, о чем свидетельствуют потери времени в 1998 году по сравнению с 1997годом. Однако несмотря на это среднемесячный доход работников составил в 1998году 800,7руб, что выше по сравнению со средне районными данными. Необходимо сказать, что если использование трудовых ресурсов и дальше будет так идти, то хозяйство разорится на выплате заработной платы своим работникам, от которых получает меньше продукции. Необходимо прекратить набор сотрудников, так как имеющиеся трудовые ресурсы не полностью используются.
Анализ производства ОПХ НПО ЗБК «ОРЁЛ».
Основная задача всех сельскохозяйственных предприятий –наиболее полное обеспечение спроса населения высококачественной продукцией. Темпы роста производства продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек предприятия, прибыли и рентабельности. Анализ хозяйственной деятельности сельскохозяйственных предприятий обычно начинается с изучения показателей производства продукции.
Анализ производства продукции обычно начинается с изучения динамики стоимости валовой продукции в целом по хозяйству и по отдельным отраслям –растениеводству и животноводству–, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста.
Таблица 2.3.7.
Динамика валовой продукции в ОПХ НПО ЗБК «Орел».
| Показатели | 1996 | 1997 | 1998 |
| Валовая продукция в целом по хозяйству в сопоставимых ценах 1994года, тыс. руб. | 2479 | 2292 | 2221 |
| В том числе: в растениеводстве | 1035 | 1005 | 951 |
| в животноводстве | 1445 | 1287 | 1270 |
| Темпы роста (базисные), % Валовой продукции в целом по хозяйству | 100 | 92,46 | 89,59 |
| Валовой продукции отрасли растениеводства | 100 | 97,10 | 91,88 |
| Валовой продукции отрасли животноводства | 100 | 89,07 | 87,89 |
| Темпы роста (цепные), % Валовой продукции в целом по хозяйству | 100 | 92,46 | 96,90 |
| Валовой продукции в отрасли растениеводства | 100 | 97,10 | 94,63 |
| Валовой продукции в отрасли животноводства | 100 | 89,07 | 98,68 |
Как видно из таблицы в ОПХ НПО ЗБК «Орел» произошло снижение валовой продукции в 1998году по сравнению с 1996годом на 10,4%. За счет сокращения объема производства продукции в растениеводстве валовая продукция сократилась на 8,1%, а в животноводстве – на 12,1%. На протяжении исследуемого периода в хозяйстве наблюдался устойчивый спад объемов производства продукции, о чем свидетельствуют цепные индексы.
Для более обобщенной характеристики динамики валовой продукции используется показатель среднегодовой темп роста объемов производства продукции:
Тр=n-1√Т1*Т2*…Тn (10)
Где Т1, Т2,… Тn–цепные темпы роста по годам.
Для ОПХ НПО ЗБК «Орел» среднегодовой темп роста валовой продукции в целом по хозяйству будет равен:
