 |
Анализ динамики и структуры доходов
|
|
|
|
Филиал … является юридическим лицом, осуществляющим свою деятельность на основании Устава, имеет юридический адрес, обособленное имущество на праве оперативного управления, самостоятельный баланс, лицевые счета в органах казначейства, печать с изображением Герба субъекта Российской Федерации со своим наименованием и наименованием Учредителя, штамп для согласования документов, бланки, фирменную символику и другие реквизиты, утвержденные в установленном порядке. Филиал …. имеет следующие виды доходов:
− бюджетные средства:
а) субсидии на выполнение государственного задания;
б) субсидии на иные цели (например, приобретение основных средств, капитальный ремонт);
− внебюджетные средства:
а) собственные доходы от оказания социальных услуг (предоставление бесплатных услуг….. отдельным гражданами);
б) …….
Рассмотрим доходы от деятельности Филиала… на 1 января 2016 года, данные представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Анализ доходов Филиала … в 2015 году, руб.
| Наименование показателя | Деятельность с целевыми средствами | Деятельность по оказанию услуг, работ | Итого |
| Доходы всего: | 1 486 038,00 | 15 765 276,44 | 17 251 314,44 |
| Доходы от оказания платных услуг, работ | − | 1 356 951,48 | 1 356 951,48 |
| Доходы от операций с активами: | − | -634547,00 | -634 547,00 |
| Прочие доходы | 1 486 038,00 | 15 042 871,96 | 16 528 909,96 |
| В том числе: По субсидированию на выполнение государственного, муниципального задания | − | 14 699 328,00 | 14 699 328,00 |
| по субсидиям на иные цели | 1 486 038,00 | − | 1 486 038,00 |
| иные прочие доходы | 343 543,96 | 343 543,96 |
Таким образом, из таблицы видно, что доходы Филиала… в 2015 году составили 17 251 314,44 рублей. Доходы от оказания платных услуг составили 1 356 951,48 рублей, а прочие доходы (по субсидированию на выполнение государственных, муниципальных заданий, по субсидированию на иные цели, иные прочие доходы) составили 16 528 909,96 рублей.
|
|
|
Проведем анализ структуры доходов, данные для анализа представлены в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Анализ структуры доходов Филиала…. в 2015 году, %
| Наименование показателя | Деятельность с целевыми средствами | Деятельность по оказанию услуг, работ | Итого |
| Доходы всего: | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Доходы от оказания платных услуг, работ | − | 8,61 | 7,87 |
| Доходы от операций с активами | − | 4,02 | 3,68 |
| Прочие доходы | 100,00 | 95,42 | 95,81 |
| В том числе: | − | ||
| По субсидированию на выполнение государственного, муниципального задания | 93,24 | 85,21 | |
| по субсидиям на иные цели | 100,00 | − | 8,61 |
| иные прочие доходы | 2,18 | 1,99 |
Таким образом, в структуре доходов Филиала… преобладают прочие доходы − 95,42%, а именно − прочие доходы по субсидированию на выполнение государственного, муниципального задания − 93,24% и всего 2,18% иные прочие доходы. В деятельности с целевыми средствами 100% доходов от субсидирования на иные цели. Доходы от оказания платных услуг составляют 8,61%. Представим полученные результаты графически - рисунок 2.1.
Рисунок 2.1 – Структура доходов Филиала … в 2015 году, %
Далее проведем анализ доходов по состоянию на 1 января 2016 года, данные представлены в таблицах 2.3, 2.4, рисунок 2.2.
Таблица 2.3
Анализ доходов Филиала в 2016 году, руб.
| Наименование показателя | Деятельность с целевыми средствами | Деятельность по оказанию услуг, работ | Итого |
| Доходы всего: | 1 426 925,31 | 19 607 607,92 | 21 034 533,23 |
| Доходы от оказания платных услуг, работ | − | 1 491 967,43 | 1 491 967,43 |
| Доходы от операций с активами: | − | -102 226,01 | -102 226,01 |
| Прочие доходы | 1 426 925,31 | 18 217 866,50 | 19 644 791,81 |
| В том числе: | − | − | − |
| По субсидированию на выполнение государственного, муниципального задания | − | 18 108 377,28 | 18 108 377,28 |
| по субсидиям на иные цели | 1 426 925,31 | − | 1 426 925,31 |
| иные прочие доходы | − | 109 489,22 | 109 489,22 |
|
|
|
Из таблицы видно, что доходы в 2016 году составили 21 034 533,23 рублей, в том числе от деятельности с целевыми средствами – 1 426 925,31 рублей, от деятельности по оказанию услуг, работ – 19 607 607,92 рублей.
Доходы от оказания платных услуг составили 1 491 967,43 рублей, прочие доходы составили 19 644 791,81 рублей, по субсидированию на выполнение государственного и муниципального задания – 18 107 377,28 рублей, по субсидированию на иные цели – 1 426 925,31 рублей, иные прочие доходы составили 109 489,22 рублей.
Таблица 2.4
Анализ структуры доходов Филиала… в 2016 году, %
| Наименование показателя | Деятельность с целевыми средствами | Деятельность по оказанию услуг, работ | Итого |
| Доходы всего: | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Доходы от оказания платных услуг, работ | − | 7,61 | 7,09 |
| Доходы от операций с активами: | − | 0,52 | 0,49 |
| Прочие доходы | 100,00 | 92,91 | 93,39 |
| В том числе: | − | 0,00 | 0,00 |
| По субсидированию на выполнение государственного, муниципального задания | − | 92,35 | 86,09 |
| по субсидиям на иные цели | 100,00 | − | 6,78 |
| иные прочие доходы | − | 0,56 | 0,52 |
Таким образом, в структуре доходов преобладают прочие доходы 93,39%, в том числе – по субсидированию на выполнение государственного, муниципального задания - 86,09%.
 |
Рисунок 2.2 – Структура доходов Филиала… в 2016 году, %
Далее проведен анализ темпов роста доходов Филиала… и изменения в структуре – таблица 2.5.
Таблица 2.5
Темпы роста доходов Филиала…
| Наименование показателя | Темп роста, % | Изменение в структуре, +/- п.п. | ||||
| Деятельность с целевыми средствами | Деятельность по оказанию услуг, работ | Итого | Деятельность с целевыми средствами | Деятельность по оказанию услуг, работ | Итого | |
| Доходы всего: | 124,4 | 121,9 | ||||
| Доходы от оказания платных услуг, работ | − | 109,9 | 109,9 | − | -1 | -0,77 |
| Доходы от операций с активами: | − | 16,1 | 16,1 | − | -3,5 | -3,19 |
| Прочие доходы | 121,1 | 118,9 | -2,51 | -2,42 | ||
| В том числе: | − | − | − | |||
| По субсидированию на выполнение государственного, муниципального задания | − | 123,2 | 123,2 | − | -0,88 | 0,88 |
| по субсидиям на иные цели | − | -1,83 | ||||
| иные прочие доходы | − | 31,9 | 31,9 | − | -1,62 | -1,47 |
|
|
|
Таким образом, за анализируемый период доходы по деятельности с целевыми средствами снизились на 4%, доходы от деятельности по оказанию услуг, работ увеличились на 124,4%. Доходы от оказания платных услуг, работ увеличились всего на 109,9%, а доходы от операций с активами наоборот снизились -16,1%. Прочие доходы от деятельности по оказанию услуг, работ выросли на 121,1%, а доходы по субсидированию на выполнение государственного, муниципального задания от деятельности по оказанию услуг, работ увеличились на 123,2%. Иные прочие доходы по этому виду деятельности снизились на 31,9%. В структуре доходов Филиала произошли следующие изменения: снизилась доля доходов от оказания платных услуг, работ на 0,77, доля доходов от операций с активами на 3,19, прочих доходов на 2,42, доля прочих доходов по субсидированию на выполнение государственного, муниципального задания на 1,83, иных прочих доходов на 1,47. Однако увеличилась доля доходов по субсидированию на выполнение государственного, муниципального задания на 0,88.
Проведем анализ исполнения учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности − таблица 2.6.
Анализ собственных доходов показал, что план по доходу не выполнен на 107 249 рублей. Темп роста утвержденного планового показателя по доходу составил 109,6%, рост доходов составил 110,3%.
Таблица 2.6
Анализ исполнения учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности в 2015 − 2016 гг., руб.
| Наименование показателя | Годы | Утверждено плановых показателей | Через лицевые счета | Через кассу учреждения | Итого | Не исполнено плановых назначений |
| 1. Собственные доходы учреждения | ||||||
| Доходы - всего | 1 464 200 | 1 353 155 | 3 796 | 1 356 951 | 107 249 | |
| 1 604 054 | 1 367 814 | 129 154 | 1 496 967 | 107 086 | ||
| Темп роста, % | 109,6 | 101,1 | 3402,4 | 110,3 | 99,8 | |
| Доходы от оказания платных услуг (работ) | 1 464 200 | 1 353 155 | 3 796 | 1 356 951 | 107 249 | |
| 1 599 054 | 1 362 814 | 129 154 | 1 491 967 | 107 086 | ||
| Темп роста, % | 109,2 | 100,7 | 3402,4 | 109,9 | 99,8 | |
| Прочие доходы | ||||||
| Темп роста, % | ||||||
| 2. Субсидия на выполнение государственного, муниципального задания | ||||||
| Доходы - всего | 14 699 328 | 14 699 328 | 14 699 328 | |||
| 18 108 377 | 18 108 377 | 18 108 377 | ||||
| Темп роста, % | 123,2 | 123,2 | 0,0 | 123,2 | 0,0 | |
| Прочие доходы | 14 699 328 | 14 699 328 | 14 699 328 | |||
| 18 108 377 | 18 108 377 | 18 108 377 | ||||
| Темп роста, % | 123,2 | 123,2 | 0,0 | 123,2 | 0,0 | |
| 3. Субсидии на иные цели | ||||||
| Доходы - всего | 1 486 135 | 1 486 135 | 1 486 135 | |||
| 1 426 828 | 1 426 828 | 1 426 828 | ||||
| Темп роста, % | 96,0 | 96,0 | 0,0 | 96,0 | 0,0 | |
| Прочие доходы | 1 486 135 | 1 486 135 | 1 486 135 | |||
| 1 426 828 | 1 426 828 | 1 426 828 | ||||
| Темп роста, % | 96,0 | 96,0 | 0,0 | 96,0 | 0,0 |
Доходы от оказания платных услуг составили 1 356 951 рублей, что исполнено плановых назначений на сумму 107 086 рублей в 2016 году. Рост доходов от оказания платных услуг составил 109,9%, а рост утвержденного планового показателя составил 109,2%.
|
|
|
Прочие доходы выросли на 100%. Так в 2016 году прочие доходы составили 5000 рублей.
Анализ субсидий на выполнение государственного, муниципального задания показал, что доходы составили 14 699 328 рублей, а темп роста составил 123,2%.
Анализ субсидий на иные цели показал, что доходы снизились до
1 426 828 рублей, темп роста составил всего 96%.
2.2 Анализ динамики и структуры расходов Филиала….
Получая доходы Филиал… в ходе своего функционирования несет непосредственно и расходы.
Собственные средства учреждения используются на следующие статьи затрат:
− заработная плата;
− начисление на выплаты по оплате труда;
− коммунальные услуги;
− приобретение основных средств и материальных запасов;
− прочие работы, услуги (страхование транспортных средств, вывоз мусора и другие).
Субсидии на выполнение государственного задания расходуются на:
− заработную плату;
− выплату пособия по временной нетрудоспособности;
− начисление на выплаты по оплате труда;
− услуги связи (интернет, телефон);
− транспортные услуги (транспортные расходы по командировочным удостоверениям, услуги сторонних организаций);
− коммунальные услуги (отопление, водоснабжение, водоотведение);
− работы по содержанию имущества (вывоз твердо-бытовых отходов, текущих ремонт здания, материальных ценностей, заправка картриджей);
− прочие расходы (приобретение поздравительных открыток, дипломов, благодарственных писем, уплата налогов (включаемых в состав расходов), государственных пошлин и сборов, разного рода платежей в бюджеты всех уровней);
− приобретение материальных запасов.
Субсидии на иные цели используются на следующие виды расходов:
− прочие работы, услуги;
|
|
|
− прочие расходы (приобретение подарочной и сувенирной продукции);
− приобретение основных средств;
− приобретение материальных запасов.
Поведем анализ расходов Филиала …. − таблица 2.7.
Таблица 2.7
Анализ расходов Филиала… в 2015 году, руб.
| Наименование показателя | Деятельность с целевыми средствами | Деятельность по оказанию услуг, работ | Итого |
| Расходы | 1 406 238,00 | 16 413 766,66 | 17 820 004,66 |
| Оплата труда и страховые взносы на фонд оплаты труда | − | 10 650 084,95 | 10 650 084,95 |
| в том числе: | |||
| заработная плата | 8 169 985,54 | 8 169 985,54 | |
| прочие выплаты | 19 350,00 | 19 350,00 | |
| начисления на выплаты по оплате труда | 2 460 749,41 | 2 460 749,41 | |
| Приобретение работ, услуг | 1 302 748,00 | 2 063 696,14 | 3 366 444,14 |
| в том числе: | |||
| услуги связи | 82 924,41 | 82 924,41 | |
| транспортные услуги | 2 804,80 | 2 804,80 | |
| коммунальные услуги | 1 111 183,24 | 1 111 183,24 | |
| арендная плата за пользование имуществом | 67 459,66 | 67 459,66 | |
| работы, услуги по содержанию имущества | 232 978,00 | 393 674,83 | 626 652,83 |
| прочие работы, услуги | 1 069 770,00 | 405 649,20 | 1 475 419,20 |
| Прочие расходы | 50 990,00 | 182 461,22 | 233 451,22 |
| Расходы по операциям с активами | 52 500,00 | 3 517 524,35 | 3 570 024,35 |
| в том числе: | |||
| амортизация основных средств и нематериальных активов | − | 742 453,54 | 742 453,54 |
| расходование материальных запасов | 52 500,00 | 2 775 070,81 | 2 827 570,81 |
| чрезвычайные расходы по операциям с активами | - | ||
| Расходы будущих периодов | − | ||
| Чистый операционный результат | 79 800,00 | - 648 490,22 | - 568 690,22 |
| Операционный результат до налогообложения | 79 800,00 | 648 490,22 | - 568 690,22 |
| Налог на прибыль | − | − | − |
| Операции с нефинансовыми активами | − | - 248 495,70 | - 248 495,70 |
| Чистое поступление основных средств | − | - 200 635,08 | - 200 635,08 |
| в том числе: | |||
| увеличение стоимости основных средств | 79 800,00 | 814 540,00 | 894 340,00 |
| уменьшение стоимости основных средств | 79 800,00 | 1 015 175,08 | 1 094 975,08 |
| Чистое поступление материальных запасов | − | - 47 860,62 | - 47 860,62 |
| в том числе: | |||
| увеличение стоимости материальных запасов | 52 500,00 | 2 727 210,19 | 2 779 710,19 |
| уменьшение стоимости материальных запасов | 52 500,00 | 2 775 070,81 | 2 827 570,81 |
| Операции с финансовыми активами и обязательствами | 79 800,00 | - 399 994,52 | - 320 194,52 |
| Операции с финансовыми активами | − | - 319 796,96 | - 319 796,96 |
| Чистое поступление средств учреждений | 97,31 | 336 664,10 | 336 761,41 |
| в том числе: | |||
| поступление средств | 1 486 135,31 | 19 168 597,62 | 20 654 732,93 |
| выбытие средств | 1 486 038,00 | 18 831 933,52 | 20 317 971,52 |
| Чистое увеличение дебиторской задолженности | - 97,31 | - 656 461,06 | - 656 558,37 |
| в том числе: | |||
| увеличение дебиторской задолженности | 1 529 061,40 | 16 727 887,46 | 18 256 948,86 |
| уменьшение дебиторской задолженности | 1 529 158,71 | 17 384 348,52 | 18 913 507,23 |
| Чистое увеличение прочей кредиторской задолженности | - 79 800,00 | 80 197,56 | 397,56 |
| в том числе: | |||
| увеличение прочей кредиторской задолженности | 397 028,00 | 20 844 082,36 | 21 241 110,36 |
| уменьшение прочей кредиторской задолженности | 476 828,00 | 20 763 884,80 | 21 240 712,80 |
Таким образом, расходы на деятельность с целевыми средствами составили 1 406 238,00 рублей, на деятельность по оказанию услуг, работ – 16 413 766,66 рублей. Всего расходы Филиала… в 2015 году составили
17 820 004,66 рублей.
Чистый операционный результат по деятельности с целевыми средствами составил 79 800 руб., по деятельности по оказанию услуг, работ − -648 490,22 рублей. Операции с нефинансовыми активами составили
-2 484 954,70 рублей.
Операции с финансовыми активами и обязательствами по деятельности с целевыми средствами составили 79 800 рублей, по деятельности по оказанию услуг, работ − минус 399 994,52 рублей. Всего операции с финансовыми активами и обязательствами составили -320 194,52 рублей. Операции с финансовыми активами по деятельности по оказанию услуг, работ составили -319 796,96 рублей.
Проанализируем расходы по различным статьям расходов. Расходы на оплату труда и страховые взносы на фонд оплаты труда представлены в таблице 2.8.
Из таблицы видно, что расходы на оплату труда и страховые взносы на фонд оплаты труда составили 10 650 084,95 рублей. В том числе на заработную плату 8 169 985,54 рублей, на прочие выплаты 19 350 рублей, страховые взносы на фонд оплаты труда 2 460 749,41 рублей.
Таблица 2.8
Расходы на оплату труда и страховые взносы на фонд оплаты труда
в 2015 году, руб.
| Статья расходов | Деятельность с целевыми средствами | Деятельность по оказанию услуг, работ | Итого | Структура, % |
| Оплата труда и страховые взносы на фонд оплаты труда | – | 10 650 084,95 | 10 650 084,95 | |
| в том числе: | ||||
| заработная плата | 8 169 985,54 | 8 169 985,54 | 76,7 | |
| прочие выплаты | 19 350,00 | 19 350,00 | 0,2 | |
| начисления на выплаты по оплате труда | 2 460 749,41 | 2 460 749,41 | 23,1 |
Анализ структуры расходов на оплату труда показал, что наибольшую часть расходов занимает заработная плата работников – 76,7%, страховые взносы на фонд оплаты труда – 23,1% и прочие выплаты всего 0,2%.
Проанализируем расходы по приобретению работ, услуг – таблица 2.9.
Таблица 2.9
Расходы по приобретению работ, услуг в 2015 году,. руб.
| Показатель | Деятельность с целевыми средствами | Деятельность по оказанию услуг, работ | Структура по видам деятельности, % | |
| Приобретение работ, услуг | 1 302 748,00 | 2 063 696,14 | 100,00 | |
| в том числе: | ||||
| услуги связи | 82 924,41 | |||
| транспортные услуги | 2 804,80 | 0,1 | ||
| коммунальные услуги | 1 111 183,24 | 53,8 | ||
| арендная плата за пользование имуществом | 67 459,66 | 3,3 | ||
| работы, услуги по содержанию имущества | 232 978,00 | 393 674,83 | 17,9 | 19,1 |
| прочие работы, услуги | 1 069 770,00 | 405 649,20 | 82,1 | 19,7 |
Анализ расходов по приобретению работ, услуг показал, что приобретение работ, услуг по деятельности с целевыми средствами составило 1 302 748,00 рублей, по деятельности по оказанию услуг, работ –
2 063 696,14 рублей. В структуре расходов по приобретению работ, услуг по деятельности с целевыми средствами преобладают прочие работы, услуги - 82,1%, работы, услуги по содержанию имущества составляют всего 17,9%. В структуре расходов по приобретению работ, услуг по деятельности по оказанию услуг, работ преобладают коммунальные услуги − 53,8%, работы и услуги по содержанию имущества 19,1%, прочие работы и услуги 19,7%, услуги связи составляют всего 4%, арендная плата за пользование имуществом всего 3,3%, а транспортные услуги всего 0,1%.
Далее проанализируем расходы по операциям с активами − таблица 2.10.
Таблица 2.10
Расходы по операциям с активами в 2015 году, руб.
| Показатель | Деятельность с целевыми средствами | Деятельность по оказанию услуг, работ | Структура по видам деятельности, % | |
| Расходы по операциям с активами | 52 500,00 | 3 517 524,35 | 100,00 | |
| в том числе: | ||||
| амортизация основных средств и нематериальных активов | − | 742 453,54 | − | 21,1 |
| расходование материальных запасов | 52 500,00 | 2 775 070,81 | 100,00 | 78,9 |
| чрезвычайные расходы по операциям с активами | − |
Анализ расходов по операциям с активами показал, что расходы по операциям с активами по деятельности с целевыми средствами составили 52 500 руб., по деятельности по оказанию услуг, работ – 3 517 524,35 рублей. В структуре расходов по операциям с активами преобладает расходование материальных запасов − 78,9%, амортизация основных средств нематериальных активов составила 21,1% от всех расходов по операциям с активами.
Проанализируем общую структуру затрат по видам деятельности − таблица 2.11.
Таблица 2.11
Анализ структуры расходов Филиала… в 2015 году, руб.
| Показатель | Деятельность с целевыми средствами | Деятельность по оказанию услуг, работ | Итого | Структура | ||
| Расходы | 1 406 238,00 | 16 413 766,66 | 17 820 004,66 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда | 0,00 | 10 650 084,95 | 10 650 084,95 | 0,0 | 64,9 | 59,8 |
| Приобретение работ, услуг | 1 302 748,00 | 2 063 696,14 | 3 366 444,14 | 92,6 | 12,6 | 18,9 |
| Прочие расходы | 50 990,00 | 182 461,22 | 233 451,22 | 3,6 | 1,1 | 1,3 |
| Расходы по операциям с активами | 52 500,00 | 3 517 524,35 | 3 570 024,35 | 3,7 | 21,4 | 20,0 |
| Расходы будущих периодов | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
Таким образом, в структуре расходов Филиал… преобладает оплата труда - 59,8%. Приобретение работ, услуг занимает 18,9%, расходы по операциям с активами - 20%. Прочие расходы занимают всего 1,3%. В расходах по деятельности с целевыми средствам наибольшую долю занимает приобретение работ, услуг - 92,6%, а в расходах по деятельности по оказанию работ, услуг - оплата труда и страховые взносы на фонд оплаты труда 64,9%. Представим графически структуру расходов Филиала… - рисунок 2.2.
 |
Рисунок 2.3 - Структура расходов Филиала…. в 2015 году, %
Проведем анализ расходов Филиала… 2016 году. Расходы Филиала… в 2016 году сведем в таблицу 2.12.
Таблица 2.12
Расходы Анализ расходов Филиала…. в 2016 году, руб.
| Наименование показателя | Деятельность с целевыми средствами | Деятельность по оказанию услуг, работ | Итого |
| Расходы | 1 426 925,31 | 19 607 607,92 | 21 034 533,23 |
| Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда | - | 13 673 955,56 | 13 673 955,56 |
| в том числе: | |||
| заработная плата | 10 493 829,93 | 10 493 829,93 | |
| прочие выплаты | 17 753,87 | 17 753,87 | |
| начисления на выплаты по оплате труда | 3 162 371,76 | 3 162 371,76 | |
| Приобретение работ, услуг | 1 168 530,00 | 2 356 103,39 | 3 524 633,39 |
| в том числе: | |||
| услуги связи | 96 410,89 | 96 410,89 | |
| транспортные услуги | 25 356,20 | 25 356,20 | |
| коммунальные услуги | 1 153 038,83 | 1 153 038,83 | |
| арендная плата за пользование имуществом | - | ||
| работы, услуги по содержанию имущества | 360 905,22 | 360 905,22 | |
| прочие работы, услуги | 1 168 530,00 | 720 392,25 | 1 888 922,25 |
| Прочие расходы | 45 348,00 | 311 048,70 | 356 396,70 |
| Расходы по операциям с активами | 5 697,31 | 3 629 846,54 | 3 635 543,85 |
| в том числе: | |||
| амортизация основных средств и нематериальных активов | 529 065,79 | 529 065,79 | |
| расходование материальных запасов | 5 697,31 | 3 100 780,75 | 3 106 478,06 |
| чрезвычайные расходы по операциям с активами | - | ||
| Расходы будущих периодов | - | ||
| Чистый операционный результат | 207 350,00 | - 363 346,27 | - 155 996,27 |
| Операционный результат до налогообложения | 207 350,00 | - 363 346,27 | - 155 996,27 |
| Налог на прибыль | - | ||
| Операции с нефинансовыми активами | 93 500,00 | 2 481 796,08 | 2 575 296,08 |
| Чистое поступление основных средств | - | 2 134 844,21 | 2 134 844,21 |
| в том числе: | |||
| увеличение стоимости основных средств | 113 850,00 | 2 664 202,00 | 2 778 052,00 |
| уменьшение стоимости основных средств | 113 850,00 | 529 357,79 | 643 207,79 |
| Чистое поступление материальных запасов | 93 500,00 | 346 951,87 | 440 451,87 |
| в том числе: | |||
| увеличение стоимости материальных запасов | 99 197,31 | 3 447 732,62 | 3 546 929,93 |
| уменьшение стоимости материальных запасов | 5 697,31 | 3 100 780,75 | 3 106 478,06 |
| Операции с финансовыми активами и обязательствами | 113 850,00 | - 2 845 142,35 | - 2 731 292,35 |
| Операции с финансовыми активами | - | - 2 732 047,42 | - 2 732 047,42 |
| Чистое поступление средств учреждений | - 97,31 | - 125 680,30 | - 125 777,61 |
| в том числе: | |||
| поступление средств | 1 426 828,00 | 23 476 807,63 | 24 903 635,63 |
| выбытие средств | 1 426 925,31 | 23 602 487,93 | 25 029 413,24 |
| Чистое увеличение дебиторской задолженности | 97,31 | - 2 606 367,12 | - 2 606 269,81 |
| в том числе: | |||
| увеличение дебиторской задолженности | 1 426 925,31 | 19 918 825,72 | 21 345 751,03 |
| уменьшение дебиторской задолженности | 1 426 828,00 | 22 525 192,84 | 23 952 020,84 |
| Операции с обязательствами | - 113 850,00 | 113 094,93 | - 755,07 |
| Чистое увеличение прочей кредиторской задолженности | - 113 850,00 | 113 094,93 | - 755,07 |
| в том числе: | |||
| увеличение прочей кредиторской задолженности | 246 495,31 | 26 441 366,67 | 26 687 861,98 |
| уменьшение прочей кредиторской задолженности | 360 345,31 | 26 328 271,74 | 26 688 617,05 |
Из таблицы видно, что расходы в 2016 году составили 21 034 533,23 рублей. Расходы на оплату труда и страховые взносы на фо д оплаты труда составили 13673955,56 рублей, приобретение работ, услуг – 3524 633,39 рублей. Прочие расходы – 356 396,70 рублей, расходы по операциям с активами – 3 635 543,85 рублей. Чистый операционный результат составил минус 155 996,27 рублей, операции с нефинансовыми активами составили 2575296,08 рублей, операции с обязательствами - минус 755,07 рублей.
Проведем анализ расходов на оплату труда и страховые взносы на фонд оплаты труда - таблица 2.13.
Таблица 2.13
Расходы на оплату труда и страховые взносы
на фонд оплаты труда в 2013 году, руб.
| Наименование показателя | Деятельность с целевыми средствами | Деятельность по оказанию услуг, работ | Итого | Структура по видам деятельности, % | ||
| Оплата труда и страховые взносы на фонд оплаты труда | - | 13 673 955,56 | 13 673 955,56 | - | 100,0 | 100,0 |
| в том числе: | - | - | 0,0 | 0,0 | ||
| заработная плата | - | 10 493 829,93 | 10 493 829,93 | - | 76,7 | 76,7 |
| прочие выплаты | - | 17 753,87 | 17 753,87 | - | 0,1 | 0,1 |
| начисления на выплаты по оплате труда | 3 162 371,76 | 3 162 371,76 | - | 23,1 | 23,1 |
Из таблицы видно, что расходы на оплату труда и страховые взносы на фонд оплаты труда составили 13 673 955,56 рублей. Из них заработная плата составила 10 493 829,93 рублей, прочие выплаты 17 753,87 рублей, страховые взносы на фонд оплаты труда 3 162 371,76 рублей. Таким образом, в структуре наибольшую долю занимает заработная плата - 76,7%, страховые взносы на фонд оплаты труда - 23,1%, а прочие выплаты 0,1%.
Таблица 2.14
Расходы по приобретению работ, услуг в 2013 году, руб.
| Наименование показателя | Деятельность с целевыми средствами | Деятельность по оказанию услуг, работ | Итого | Структура по видам деятельности, % | ||
| Приобретение работ, услуг | 1 168 530,00 | 2 356 103,39 | 3 524 633,39 | |||
| в том числе: | - | - | - | |||
| услуги связи | - | 96 410,89 | 96 410,89 | 4,1 | 2,7 | |
| транспортные услуги | - | 25 356,20 | 25 356,20 | 1,1 | 0,7 | |
| коммунальные услуги | - | 1 153 038,83 | 1 153 038,83 | 48,9 | 32,7 | |
| арендная плата за пользование имуществом | - | - | - | 0,0 | 0,0 | |
| работы, услуги по содержанию имущества | 360 905,22 | 360 905,22 | 15,3 | 10,2 | ||
| прочие работы, услуги | 1 168 530,00 | 720 392,25 | 1 888 922,25 | 30,6 | 53,6 |
Из таблицы видно, расходы на приобретение работ, услуг составили
3 524 633,39 рублей. В том числе на услуги связи 96 410,89 рублей, на транспортные услуги 25 356,20 рублей, на коммунальные услуги – 1 153 038,83 рублей, на работы, услуги по содержанию имущества – 360 905,22 рублей. Таким образом, в структуре расходов по приобретению работ, услуг преобладают прочие работы, услуги - 53,6%, коммунальные услуги - 32,7%.
Далее проанализируем расходы по операциям с активами - таблица 2.15.
Таблица 2.15
Расходы по операциям с активами в 2016 году, руб.
| Наименование показателя | Деятельность с целевыми средствами | Деятельность по оказанию услуг, работ | Итого | Структура по видам деятельности, % | ||
| Расходы по операциям с активами | 5 697,31 | 3 629 846,54 | 3 635 543,85 | |||
| в том числе: | ||||||
| амортизация основных средств и нематериальных активов | 529 065,79 | 529 065,79 | 14,6 | 14,6 | ||
| расходование материальных запасов | 5 697,31 | 3 100 780,75 | 3 106 478,06 | 85,4 | 85,4 | |
| чрезвычайные расходы по операциям с активами | - |
Из таблицы видно, что расходы по операциям с активами составили 3635543,85 рублей. В том числе: амортизация основных средств и нематериальных активов - 529065,79 рублей, расходование материальных запасов - 3106478,06 рублей. В структуре расходов по операциям с активами занимает расходование материальных запасов - 85,4%, амортизация основных средств и нематериальных активов занимает всего 14,6%.
Анализ расходов по операциям с активами показал, что расходы по операциям с активами по деятельности с целевыми средствами составили
52 500 рублей, по деятельности по оказанию услуг, работ – 3 517 524,35 рублей. В структуре расходов по операциям с активами преобладает расходование материальных запасов - 78,9%, амортизация основных средств нематериальных активов составила 21,1% от всех расходов по операциям с активами.
Проанализируем общую структуру затрат по видам деятельности - таблица 2.16.
Таким образом, в структуре расходов наибольшую занимает оплата труда и страховые взносы на фонд оплаты труда - 69,7%, приобретение работ и услуг 16,8%, расходы по операциям с активами - 17,3%, прочие расходы - 1,7%.
Таблица 2.16
Анализ структуры расходов Филиала…. в 2016 году, руб.
| Наименование показателя | Деятельность с целевыми средствами | Деятельность по оказанию услуг, работ | Итого | Структура по видам деятельности, % | |||
| Расходы, в том числе: | 1 426 925,31 | 19 607 607,92 | 21 034 533,23 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | |
| Оплата труда и страховые взносы на фонд оплаты труда | - | 13 673 955,56 | 13 673 955,56 | - | 69,7 | 69,7 | |
| Приобретение работ, услуг | 1 168 530,00 | 2 356 103,39 | 3 524 633,39 | 81,9 | 12,0 | 16,8 | |
| Прочие расходы | 45 348,00 | 311 048,70 | 356 396,70 | 3,2 | 1,6 | 1,7 | |
| Расходы по операциям с активами | 5 697,31 | 3 629 846,54 | 3 635 543,85 | 0,4 | 18,5 | 17,3 | |
Представим графически структуру расходов Филиала…. - рисунок 2.4.
Рисунок 2.4 - Структура расходов Филиала…. в 2016 году, %
Проведем анализ темпов роста расходов и изменения в структуре расходов Филиала… - таблица 2.17.
Таблица 2.17
Анализ темпов роста расходов Филиала…за 2015 - 2016 гг., руб.
| Наименование показателя | Темп роста, % | Изменение в структуре, +/- п.п. | ||||
| Деятельность с целевыми средствами | Деятельность по оказанию услуг, работ | Итого | Деятельность с целевыми средствами | Деятельность по оказанию услуг, работ | Итого | |
| Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда | - | 128,4 | 128,4 | - | 4,9 | 10,0 |
| Приобретение работ, услуг | 89,7 | 114,2 | 104,7 | -10,7 | 69,3 | 63,0 |
| Прочие расходы | 88,9 | 170,5 | 152,7 | 7,4 | 87,4 | 81,1 |
| Расходы по операциям с активами | 10,9 | 103,2 | 101,8 | -3,3 | -21,0 | -19,6 |
Из таблицы видно, что темп роста расходов ниже темпа роста доходов Филиала… - 118%. Темп роста оплаты труда и страховые взносы на фонд оплаты труда составил 128,4%. Темп роста расходов по приобретению работ, услуг по деятельности с целевыми средствами составил 89,7%, а по деятельности по оказанию услуг, работ 114,2%. Общий темп роста расходов по приобретению работ, услуг составил 104,7%. Прочие расходы составили 152,7%, а темп роста расходов по операциям с активами всего 101,8%.
Проведем анализ исполнения учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности - таблица 2.18.
|
|
|
