Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Обзор результатов деятельности организации (общий анализ)




 

Показатель Значение показателя, тыс. руб. Изменение показателя Средне- годовая величина, тыс. руб.
2010 г. 2011 г. 2012 г. тыс. руб. (гр.4 - гр.2) ± % ((4-2): 2)
             
1. Выручка            
2. Расходы по обычным видам деятельности            
3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2)            
4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате            
5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3-4)            
5a. EBITDA (прибыль до процентов, налогов и амортизации)            
6. Проценты к уплате            
7. Налог на прибыль            
8. Чистая прибыль (убыток) (5-6-7)            

 

 

Таблица 6

Анализ рентабельности

Показатели рентабельности (продаж) Значения показателя (в %, или в копейках с рубля) Изменение показателя
2010 г. 2011 г. 2012 г. коп., (гр.4 - гр.2) ± % ((4-2): 2)
           
1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: 18% и более.          
2. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки).          
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки).          
Cправочно: Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг)          

 

Таблица 7

Анализ рентабельности капитала

Показатель рентабельности Значение показателя, % Изменение показателя (гр.4 - гр.2) Расчет показателя
2010 г. 2011 г. 2012 г.
           
Рентабельность собственного капитала (ROE)         Отношение чистой прибыли к средней величине собственного капитала. Нормальное значение для данной отрасли: 14% и более.
Справочно: Рентабельность собственного капитала (ROE), рассчитанная по совокупному финансовому результату         Отношение совокупного финансового результата к средней величине собственного капитала.
Рентабельность активов (ROA)         Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов. Нормальное значение для данной отрасли: 9% и более.
Справочно: Рентабельность активов (ROA), рассчитанная по совокупному финансовому результату         Отношение совокупного финансового результата к средней стоимости активов.
Прибыль на инвестированный капитал (ROCE)         Отношение прибыли до уплаты процентов и налогов (EBIT) к собственному капиталу и долгосрочным обязательствам.
Рентабельность производственных фондов         Отношение прибыли от продаж к средней стоимости основных средств и материально-производственных запасов.
Справочно: Фондоотдача, коэфф.         Отношение выручки к средней стоимости основных средств.

 

 

Таблица 8

Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости)

Показатель оборачиваемости Значение в днях Коэфф. 2010 г. Коэфф. 2012 г. Изменение, дн. (гр.4 - гр.2)
2010 г. 2011 г. 2012 г.
             
Оборачиваемость оборотных средств (отношение средней величины оборотных активов к среднедневной выручке; нормальное значение для данной отрасли: 146 и менее дн.)            
Оборачиваемость запасов (отношение средней стоимости запасов к среднедневной выручке; нормальное значение для данной отрасли: 32 и менее дн.)            
Оборачиваемость дебиторской задолженности (отношение средней величины дебиторской задолженности к среднедневной выручке; нормальное значение для данной отрасли: 68 и менее дн.)            
Оборачиваемость кредиторской задолженности (отношение средней величины кредиторской задолженности к среднедневной выручке)            
Оборачиваемость активов (отношение средней стоимости активов к среднедневной выручке)            
Оборачиваемость собственного капитала (отношение средней величины собственного капитала к среднедневной выручке)            

 

Таблица 9

Анализ распределения прибыли предприятия (горизонтальный анализ)

 

 

показатели Прошлый год Отчетный год отклонение
тыс.руб % тыс.руб % тыс.руб %
Чистая прибыль            
Фонд накопления            
Фонд потребления            
и т.д.            

 

 

Таблица 10

Анализ дебиторской (кредиторской) задолженности

Виды задолженности и должники На начало года (или периода) На конец года (или периода) Изменения за год (за период) (+,–)
Всего В том числе допустимая Всего В том числе допустимая Всего В том числе допустимая
             
             

Таблица 11

 

Анализ выполнения плана по трудоемкости продукции в нормированной заработной плате

показатели план факт % выполнения плана
       
Выпуск продукции, тыс руб      
Расход основной заработной платы рабочих по плановым нормам, тыс.руб      
Нормативная заработная плата рабочих на 1 рубль продукции (2/1)      

Таблица 12

Анализ ритмичности производства

 

 

Периоды Плановый объем производства Фактический объем производства
в тыс.руб в % к итогу в тыс.руб в % к итогу
1 квартал        
2 квартал        
3 квартал        
4 квартал        
Итого за год        

 

 

Таблица 13

 

Анализ динамики объема и структуры выпускаемой продукции

 

Виды продукции Ед. измере ния 2010 год 2011год 2012 год Изменение показателя по отношению к базовому году
тыс. руб. кол-во тыс. руб. кол-во тыс. руб. кол-во кол-во % (+,-)
Изделие А                  
Изделие Б                  
Изделие В                  
Изделие Г                  
Итого, тыс.руб:     -   -   - -  

Таблица 14

 

Анализ состава и структуры основных средств предприятия за анализируемый период

 

Виды основных средств 2010 год 2011 год 2012 год Отклонение (+,-) Темп роста, %
Сум ма, тыс. руб Удельный вес, % Сум ма, тыс. руб Удельный вес, % Сум ма, тыс.руб Удельный вес, % Сум ма, тыс.руб Удельный вес, %  
                   
Здания                  
Сооруже ния и передаточ ные устройства                  
Машины и оборудова ние                  
Транспорт ные средства                  
Другие виды основных средств                  
Итого:                  

 

 

Таблица 15

 

 

Качественная характеристика основных средств предприятия

 

Показатели На начало года На конец года Отклонение
       
Первоначальная стоимость      
Износ      
Остаточная стоимость      
Коэффициент физического износа      
Коэффициент годности      

 

 

Таблица 16

 

Показатели эффективности использования основных средств предприятия

 

 

Показатели 2010 год 2011 год 2012 год Отклонение (от базисного)
         
Среднегодовая первоначальная стоимость основных средств, тыс.руб        
Прибыль от продаж, тыс.руб        
Среднесписочная численность работников, чел.        
Фондоотдача, руб.        
Фондоемкость, руб.        
Фондорентабельность на 1 руб. основных средств        

 

 

Таблица 17

 

 

Анализ влияния количества израсходованных материальных ресурсов и норм их расхода на объем товарной продукции

 

 

Показатели План Факт Отклонение (+,-)
       
1.Объем товарной продукции, тыс.руб      
2.Стоимость израсходованных материалов, тыс.руб      
3.Выход товарной продукции с 1 руб. затраченных материалов (материалоотдача) (1/2) (руб.)      
4.Материалоемкость, руб. (2/1)      

 

 

Таблица 18

 

 

Состав и структура численности работников предприятия

 

  2010 год 2011 год 2012 год По отношению к базовому году
Категории работников   Кол-во человек Удельный вес, % Кол-во человек Удельный вес, % Кол-во человек Удельный вес, % Абсолют ное отклоне ние (+,-) Откло нение удель ных весов
                 
Среднесписоч ная численность работников, в т.ч.                
Рабочие                
ИТР                
Служащие                
МОП                
Работники охраны                

 

Таблица 19

 

 

Общая характеристика использования рабочего времени

 

 

показатели 2010 год 2011 год 2012 год Отклонение (+,-) от начала анализируемого периода
         
Среднесписочная численность рабочих, чел.          
Количество человеко-дней, отработанных всеми рабочими за год (тыс. чел./дней)        
Количество человеко-дней, отработанных одним рабочим (чел./дней)        

 

Таблица 20

 

Анализ производительности труда

 

 

Показатели 2010 год 2011 год 2012 год Отклонение (+,-) от начала анализируемого периода Темры роста, % (от начала анализируемого периода)
           
Среднесписочная численность работников, чел.,          
Среднесписочная численность рабочих, чел.          
Производительность труда одного работника, тыс.руб          
Производительность труда одного рабочего, тыс.руб.          
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.          
Прибыль до налогообложения на одного работника, тыс.руб.          

 

Таблица 21

 

 

Показатели по труду и заработной плате предприятия за три года

 

Показатели Годы
2010 год (базисный) 2011 год 2012 год
       
Объем реализации, тыс.руб      
Среднесписочная численность работников, чел      
Производительность труда, тыс.руб      
Затраты на оплату труда: а) сумма, тыс.руб б) уровень, %      
Средняя заработная плата на одного работника, руб.      

 

 

Таблица 22

 

Динамика производительности труда и средней заработной платы

 

годы Базисные темпы роста, %
Объем реализации Среднесписочная численность Производительность труда Затраты на оплату труда Средняя заработная плата
           
2010 год          
2011 год          
2012 год          

 

Таблица 23

Темпы роста производительности труда и среднегодовой заработной платы

 

 

Показатели По отчету за предыдущий 2011 год По плану на отчетный 2012 год По отчету за 2012 год Соотношения в %
Нормативное соотношение по отноше нию к предыдущему 2011 году Факт по отноше нию к предыдущему 2011 году Факт 2012 года к плану
             
1. Среднегодовая выработка на одного работающего, руб.            
2.Среднегодовая заработная плата одного работающего, руб            
3. Прирост заработной платы на 1 % прироста производительности труда, % (2\1)            

 

Таблица 24

 

Анализ себестоимости и комплексных расходов на изготовление продукции

 

 

№п/п Показатели 2011 год 2012 год 2012 год
по смете по отчету в % к 2011 году в % к смете
             
  Объем выпуска продукции в ценах предприятия-изготовителя, тыс.руб          
  Выручка (нетто) от продаж, тыс.руб          
  Комплексные производственные расходы, тыс.руб          
  Общехозяйственные расходы, тыс.руб          
  Расходы на продажу, тыс.руб          
  Комплексные производственные расходы на один рубль объема выпуска продукции          
  Общехозяйственные расходы на один рубль объема выпуска продукции          
  Расходы на продажу на один рубль выручки (нетто) от продаж          

 

Таблица 25

 

 

Расчет точки безубыточности

 

Показатель Сумма, руб Доля,%
1.Выручка от продаж    
2. Переменные затраты    
3.Маржинальная прибыль (1-2)    
4. Постоянные расходы    
5.Финансовый результат (прибыль) (3-4)    

 

Учебное пособие

 

 

Хакимова Дания Ханафовна

 

 

ЭКОНОМИКА И ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДСТВА

 

 

Методические указания для выполнения курсовой работы по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности» для студентов дневной формы обучения направления подготовки 080100.62 «Экономика» профиль «Экономика предприятий и организаций», квалификация бакалавр

 

Кафедра экономики и организации производства КГЭУ

 

 

Компьютерная верстка Т.И.Лунченкова

 

 

Подписано в печать

 

Формат 60х84/16. Бумага «Business». Гарнитура «Times». Вид печати РОМ.

Усл.печ.л.1,97. Уч.-изд. л.2,19. Тираж 30 экз. Заказ 4330

 

 

Издательство КГЭУ, 420066, Казань, Красносельская, 51

Типография КГЭУ, 420066, Казань, Красносельская, 51

Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...